最新小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策以及免征條件有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-30 19:36:00
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小微企業(yè)增值稅免征條件
國務(wù)院決定將月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長至2020年。增值稅納稅人的范圍既包括小微企業(yè)也包括個人，統(tǒng)稱為小規(guī)模納稅人，因此按照目前規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。但如果是一般納稅人，則不能免征增值稅。如：某增值稅一般納稅人3月銷售貨物取得銷售收入2.5萬元，無其它增值稅應(yīng)稅項目，由于企業(yè)為增值稅一般納稅人，雖然銷售額不超過3萬元，但還是不得享受小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策。
如何理解銷售額概念
小微企業(yè)免征增值稅涉及到銷售額的上限問題，那么，小微企業(yè)銷售額如何計算?
小規(guī)模納稅人的銷售額是不含稅額
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
因此，享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策月(季度)銷售額指納稅人當(dāng)月或當(dāng)季實際發(fā)生的不含稅銷售額，包括應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(含小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額)、固定資產(chǎn)銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。
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《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策規(guī)定如下：(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。(二)增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。(三)納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。第三條規(guī)定，滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：(一)取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出2023-05-04395人看過 -
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法律綜合知識一、免征增值稅政策的政策有哪些？關(guān)于納稅人增值稅小規(guī)模納稅人實施免征增值稅政策的詳情如下所示：－獲益群體：廣大小微型企業(yè)及個體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人均可從中受益．－相關(guān)政策內(nèi)容：自2022年4月1日起直至2022年12月31日止，對于那些符合稅率為3％應(yīng)稅銷售額的增值稅小規(guī)模納稅事業(yè)在履行稅收義務(wù)時將無需繳納相應(yīng)的增值稅；對于滿足3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，我們也會暫停預(yù)繳這些項目的增值稅。值得注意的是，自2021年4月1日至2022年3月31日期間，對于增值稅小規(guī)模納稅人采取了3％的統(tǒng)一征收比率；也即使得應(yīng)稅銷售額3％這一稅率的稅收負(fù)擔(dān)減輕到了1％；同時，對于那些滿足3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目的納稅人，其預(yù)征稅率也被降低到了1％。－享受該政策的條件：此項優(yōu)待政策適用于所有繳納3％增值稅的小微企業(yè)和個體工商戶的應(yīng)稅銷售額；以及3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》2024-07-15289人看過 -
小微企業(yè)優(yōu)惠政策包括內(nèi)容有以下五點：1、對小型微型企業(yè)吸納就業(yè)困難人員就業(yè)的，按照規(guī)定給予社會保險補(bǔ)貼；2、鼓勵各級政府設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金積極支持小型微型企業(yè)；3、進(jìn)一步完善小型微型企業(yè)融資擔(dān)保政策；4、鼓勵大型銀行充分利用機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點優(yōu)勢，加大小型微型企業(yè)金融服務(wù)專營機(jī)構(gòu)建設(shè)力度；5、建立支持小型微型企業(yè)發(fā)展的信息互聯(lián)互通機(jī)制。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策2021為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策通知如下：1、2020年4月27日，財政部、稅務(wù)總局公布2020小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠延長4年；2、自2017年12月1日至2019年12月312023-07-06445人看過 -
根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局日前發(fā)布的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，從2014年1月1日起，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍的上限，由年度應(yīng)納稅所得額6萬元大幅提高到10萬元，并將政策截止期限延長至2016年底。這一新政策實施后，我市有674戶企業(yè)受益。為了使這一惠民政策落到實處，市國稅局加大政策宣傳力度，通過內(nèi)外網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、滾動電子屏幕、納稅服務(wù)qq群、12366熱線等，多渠道、多平臺、多視角、多途徑開展優(yōu)惠政策宣傳。截至8月底，全市共發(fā)放小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策宣傳彩頁和《小微企業(yè)稅收優(yōu)惠提醒單》8000多份;召開稅企座談會、培訓(xùn)班3期，參訓(xùn)人員200余人;發(fā)送小微優(yōu)惠政策宣傳短信3000余條;稅企qq群、納稅服務(wù)e站上傳政策宣傳信息10條、解答納稅人提問100多次。在此基礎(chǔ)上，通過走訪、調(diào)查和召開稅企座談會等形式，摸清小微企業(yè)底數(shù)，準(zhǔn)確掌握小微企業(yè)2023-06-07425人看過 -
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1、在2005年年底以前，對民族貿(mào)易縣縣級國有民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物，按實際繳納增值稅稅額先征后返50%，具體返還辦法由財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)按財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行財預(yù)[1994]55號文件的規(guī)定執(zhí)行；對縣以下（不含縣）國有民族貿(mào)易企業(yè)和基層供銷社銷售貨物免征增值稅。上述企業(yè)改制后所有制性質(zhì)發(fā)生變化的，仍可享受第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。（財稅[2001]69號）2、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對民族貿(mào)易企業(yè)執(zhí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2001]69號）精神，在十五期間，國有民貿(mào)企業(yè)和供銷社企業(yè)改制后所有制性質(zhì)發(fā)生變化的，仍可享受國家對民貿(mào)企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。因此，租賃和承包給他人經(jīng)營的國有民貿(mào)企業(yè)和供銷社企業(yè)，可按文件規(guī)定享受國家對民貿(mào)企業(yè)的有關(guān)增值稅有關(guān)優(yōu)惠政策。（財稅[2001]167號）2023-06-07372人看過 -
法律綜合知識對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額。未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。《稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。2024-04-19486人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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1%增值稅小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠政策湖北在線咨詢 2025-01-212023年3月，小規(guī)模增值稅的稅率從3%下調(diào)至1%，這是為了幫助小規(guī)模企業(yè)在疫情的影響下緩解經(jīng)營壓力，同時鼓勵全民創(chuàng)業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十一條，一般納稅人因銷售貨物退回或折讓而退還給購買方的增值稅額應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減，因購進(jìn)貨物退出或折讓而收回的增值稅額應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。對于一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)并開具增 -
糧食購銷企業(yè)都有哪些增值稅優(yōu)惠政策？廣東在線咨詢 2023-06-131、國有糧食購銷企業(yè)必須按順價原則銷售糧食。對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，由縣（市）國家稅務(wù)局會同同級財政、糧食部門審核確定。審批享受免稅優(yōu)惠的國有糧食購銷企業(yè)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定繳銷其《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》，并收繳其庫存未用的增值稅專用發(fā)票予以注銷；兼營其他應(yīng)稅貨物的，須重新核定其增值稅專用發(fā)票用量。2、對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，除下列項 -
銷售舊貨的企業(yè)是否可以免征增值稅增值稅優(yōu)惠政策中銷售舊貨的稅收黑龍江在線咨詢 2022-03-03納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額?！蛾P(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅［2008］170號）四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅 -
小微企業(yè)2018年納稅優(yōu)惠政策包括哪些重慶在線咨詢 2021-08-22以下為大家解答“小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策2018包括哪些”的問題。 2018年小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策為： 1、月銷售額3萬元以下免征增值稅；對于小規(guī)模納稅人公司經(jīng)營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務(wù)的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 2、小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同免征印花稅； 3、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅； 4、年所得不超50萬元小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅 -
關(guān)于營業(yè)稅改增值稅優(yōu)惠政策寧夏在線咨詢 2022-02-10交通運(yùn)輸業(yè)增值稅，包括客運(yùn)、貨運(yùn)，但客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項稅額不得抵扣。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：第二十七條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，
