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中國電子商務(wù)稅收政策
來源：法律編輯整理 時間： 2023-06-12 14:40:26 162 人看過

在稅收是國家為實現(xiàn)其職能，強制無償獲取財政收人的一種手段。政府所制定的稅收政策對一產(chǎn)業(yè)或行業(yè)的扶持起著直接的作用，因而，電子商務(wù)稅收政策如何制定，是電子商務(wù)能否快速發(fā)展的重要影響因素。

1.國際上電子商務(wù)稅收政策

(1)美國對電子商務(wù)采取的稅收政策。美國作為電子商務(wù)應(yīng)用最廣、普及率最高的國家，已對電子商務(wù)制定了明確的稅收政策，該政策的出臺，不僅對其本國電子商務(wù)發(fā)展產(chǎn)生影響，也對全球貿(mào)易產(chǎn)生了沖擊。

美國財政部于1996年下半年頒布了《全球電子商務(wù)稅收政策解析(SelectedTaxPolicyImplicationsOfGlobalElectronicCommerce)》白皮書，提出為鼓勵因特網(wǎng)這一新興技術(shù)在商務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用,各國稅收政策的制定和執(zhí)行應(yīng)遵照一種“中立的原則”,即不提倡對電子商務(wù)征收任何新的稅收。美國財政部認為，沒有必要對國際稅收原則做根本性的修改，但是要形成國際共識,以確保建立對電子商務(wù)發(fā)展至關(guān)重要的統(tǒng)一性。1997年7月1日，克*頓代表美國政府發(fā)布了《全球電子商務(wù)綱要》,綱要中更加明確地指出:“Internet應(yīng)宣告為免稅區(qū),凡網(wǎng)上交易,如電腦軟件、網(wǎng)上服務(wù)等應(yīng)一律免稅;在網(wǎng)上達成的有形商品的交易應(yīng)按常規(guī)辦理,不應(yīng)另行課稅?！?/p>

(2)國際經(jīng)濟合作與發(fā)展組織對電子商務(wù)的稅收政策。國際經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)是稅務(wù)領(lǐng)域里處于領(lǐng)先地位的國際組織，具有制定國際稅務(wù)規(guī)范的長期專業(yè)經(jīng)驗。1997年，0ECD受國際委托制定使用于電子商務(wù)的稅務(wù)框架條件，提出了“電子商務(wù):稅務(wù)政策框架條件”的報告。該報告制定了使用于電子商務(wù)的稅務(wù)原則:中立、高效、明確、簡便、有效、公平和靈活;概述了稅務(wù)政策框架公認的條件，其中包括納稅人服務(wù)機會、身份確認、信息需求、稅收和稅管、消費稅以及國際稅務(wù)安排和合作等內(nèi)容。

2.我國電子商務(wù)稅收政策探討

我國電子商務(wù)稅收政策的制定應(yīng)該遵循國際上公認的電子商務(wù)稅收的幾條最基本原則，即為促進新興的電子商務(wù)的發(fā)展，網(wǎng)上交易的稅率至少應(yīng)低于實體商品交易的稅率;網(wǎng)上稅收手續(xù)應(yīng)簡便易行，便于稅務(wù)部門管理和征收;網(wǎng)上稅收應(yīng)當(dāng)具有高度的透明性，有利于因特網(wǎng)用戶的了解和查詢;對在因特網(wǎng)上進行的電子商務(wù)的課稅應(yīng)與國際稅收的基本原則相一致，應(yīng)避免不一致的稅收管轄權(quán)和雙重征稅。

另外，應(yīng)根據(jù)我國國情制定電子商務(wù)稅收的一些優(yōu)惠政策。包括具備高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)特征的電子商務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和使用，均應(yīng)享受國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特殊優(yōu)惠稅收政策，而且這不應(yīng)該僅限于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的企業(yè)。因為電子商務(wù)是不可能被局限于高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的，從事電子商務(wù)活動的企業(yè)大多數(shù)不可能在開發(fā)區(qū)內(nèi)進行活動。管理部門應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，改變工作方式,改進工作手段。應(yīng)單獨制定特殊優(yōu)惠稅收政策。電子商務(wù)活動的開展，首先需要一定的投人，但對于廣大商品流通企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)而言，在投資初期往往效益不明顯，而購買電子商務(wù)工具按通常規(guī)則既要上繳增值稅，又要被列人國家固定資產(chǎn)折舊，這種投資活動既上稅，又折舊,對企業(yè)的投資積極性勢必產(chǎn)生消極影響,不利于采用先進工具、技術(shù)來武裝企業(yè),開展電子商務(wù)活動,所以應(yīng)該采取對采購電子商務(wù)工具的優(yōu)惠征稅和特殊折舊政策。

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    國家對電商出臺的政策：1．投資政策，對于電子商務(wù)這樣的系統(tǒng)化大型工程，國家應(yīng)做好宣傳、知識普及、制定投資政策等工作。2．稅收優(yōu)惠政策，電子商務(wù)稅收政策的制定應(yīng)該遵循國際上公認的電子商務(wù)稅收的幾條最基本原則，即：為促進新興的電子商務(wù)的發(fā)展，網(wǎng)上交易的稅率至少應(yīng)低于實體商品交易的稅率；網(wǎng)上稅收手續(xù)應(yīng)簡便易行，便于稅務(wù)部門管理和征收；網(wǎng)上稅收應(yīng)當(dāng)具有高度的透明性。跨境電商政策有哪些規(guī)定按照《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（海關(guān)總署令第225號）規(guī)定認定的失信企業(yè)，在適用失信企業(yè)管理滿1年且未再發(fā)生《信用辦法》第十二條規(guī)定情形的，海關(guān)將其調(diào)整為一般信用企業(yè)。企業(yè)因進口禁止進境的固體廢物違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，被海關(guān)行政處罰的，1年內(nèi)不得申請適用海關(guān)認證企業(yè)管理；已經(jīng)適用認證企業(yè)管理的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)向下調(diào)整企業(yè)信用等級。在海關(guān)備案的報關(guān)企業(yè)分支機構(gòu)，其信用等級應(yīng)當(dāng)與所屬報關(guān)企業(yè)信用等級保持一致，報關(guān)
    2023-08-03
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  • 發(fā)達國家對電子商務(wù)進行稅務(wù)監(jiān)控的主要對策
    由于電子商務(wù)活動特點給原有稅制要素的確認帶來了困難，也使稅收政策、稅收制度、國際稅收規(guī)則和稅收征管面臨新的挑戰(zhàn)。近年來，因國際互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)活動的快速發(fā)展，產(chǎn)生的稅收問題引起了各國政府和稅務(wù)征收管理機關(guān)的高度重視，并就此進行了積極廣泛的研究，也制定出了許多相應(yīng)的對策。近年來發(fā)達國家的主要對策有：(一)電子課稅原則的確定。電子課稅原則是電子商務(wù)征稅的具體規(guī)則，在這方面，歐盟于1998年底制定的電子商務(wù)征稅五原則，與其他國家相比最具代表性，其主要內(nèi)容包括：(1)對網(wǎng)上貿(mào)易除致力于推行現(xiàn)行增值稅外，不開征其他新稅。(2)從增值稅意義上講，電子傳輸被認為是提供服務(wù)，是科技、信息進步的表現(xiàn)形式。(3)現(xiàn)行增值稅的立法必須遵循和確保中性原則，不應(yīng)加重電子商務(wù)活動正規(guī)經(jīng)營的負擔(dān)。(4)稅收政策和監(jiān)督管理措施必須易于遵從，并與電子商務(wù)經(jīng)濟相適應(yīng)。(5)在新型征收管理模式下應(yīng)確定網(wǎng)絡(luò)稅收的征管效率，以及規(guī)定將可
    2023-04-29
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#電子商務(wù)法
北京
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    電子商務(wù)稅收是指針對電子商務(wù)交易行為征收的各種稅費。主要包括增值稅、消費稅等。不同國家和地區(qū)有不同的稅收政策和稅率標(biāo)準(zhǔn)。 電子商務(wù)稅收是全球范圍內(nèi)出現(xiàn)的一種新型稅收形式，隨著電子商務(wù)的飛速發(fā)展，不同國家已經(jīng)制定了各種不同的稅收政策和稅率標(biāo)準(zhǔn)... 更多>

    #電子商務(wù)稅收
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      解答: 代表處納稅收入的確定 1.自營貿(mào)易免稅 常駐代表機構(gòu)僅為其總機構(gòu)從事自營貿(mào)易進行聯(lián)絡(luò)洽談，搜集商情資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動，由總機構(gòu)與中國境內(nèi)企業(yè)直接簽定商品貿(mào)易合同，并且能夠提供總機構(gòu)與中國境內(nèi)制造廠家簽定的購買商品合同以及總機構(gòu)將商品銷售給中國境內(nèi)企業(yè)的發(fā)貨票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，其取得的商品進銷差價收入及其他收入可免予征稅。 2.總機構(gòu)與代表處共同從事一項代理業(yè)務(wù)，應(yīng)納稅所得的確定
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      財政部會同海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局24日發(fā)布我國跨境電子商務(wù)零售進口稅收新政策，自2016年4月8日起，跨境電子商務(wù)零售進口商品將不再按郵遞物品征收行郵稅，而是按貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。三部門明確，跨境電商零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內(nèi)進口的跨境電商零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按
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