借款合同繳納印花稅稅率是多少
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-03-05 22:10:18
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根據(jù)《印花稅暫行條例》及附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。
也就是說，與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同(包括與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同)需要繳納印花稅。
這里強(qiáng)調(diào)的是簽訂合同的對(duì)象是銀行及其他金融組織。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業(yè)銀行以外，由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，領(lǐng)取經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證書的單位。
銀行借款合同，依據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，按借款金額萬分之零點(diǎn)五計(jì)算，比如100萬的借款合同，企業(yè)與銀行雙方需要分別繳納印花稅50元。
6、申請(qǐng)執(zhí)行取得勝訴判決后，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，運(yùn)用拘留、限制高消費(fèi)、限制出境、登報(bào)等方式迫使債務(wù)人還款。
《中華人民共和國(guó)民法典》第一百一十八條【債權(quán)的定義】民事主體依法享有債權(quán)。
債權(quán)是因合同、侵權(quán)行為、無因管理、不當(dāng)?shù)美约胺傻钠渌?guī)定，權(quán)利人請(qǐng)求特定義務(wù)人為或者不為一定行為的權(quán)利。
一、貨物運(yùn)輸合同繳納印花稅的注意事項(xiàng)有哪些
1、沒有確定下來的事項(xiàng)盡量先不要簽訂合同。
根據(jù)印花稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)簽訂了應(yīng)稅合同即產(chǎn)生了印花稅納稅義務(wù)，而不論合同是否履行或者全部履行，并且在一般情況下，印花稅多繳不退不抵。
2、對(duì)于不確定的合同金額不要過分高估。
根據(jù)印花稅相關(guān)政策規(guī)定，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)合同金額確定的，如果合同金額大于實(shí)際結(jié)算金額，一般情況下，多繳的印花稅不退不抵。
3、不同類型的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)盡量分開簽訂合同。
根據(jù)印花稅相關(guān)政策規(guī)定，目前印花稅僅對(duì)條例中稅目稅率表中正列舉的應(yīng)稅合同的簽訂行為繳納印花稅，不屬于列舉范圍內(nèi)的合同，不需要繳納印花稅。
4、適用不同稅率事項(xiàng)的金額千萬不要混淆。
根據(jù)印花稅相關(guān)政策規(guī)定，同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率分別記載金額的，按各自的稅率分別計(jì)算印花稅，未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅。
5、購(gòu)銷合同簽訂時(shí)價(jià)格和稅金要分開記載。
根據(jù)印花稅相關(guān)政策規(guī)定，購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同上所載明的“購(gòu)銷金額”，根據(jù)2016年國(guó)家稅務(wù)總局視頻會(huì)議解讀中明確表示，合同中所載金額和增值稅如果分別注明的，按照不包含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)，若沒有分別注明的，則需要以價(jià)稅合計(jì)數(shù)為繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)。
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印花稅有滯納金。滯納金按應(yīng)繳稅款每天萬分之五；按合同簽訂時(shí)間申報(bào)，申報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生罰款。一、印花稅征稅范圍印花稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)書立或領(lǐng)受的各種應(yīng)納稅憑證。它是通過印花稅稅目體現(xiàn)的，凡列入稅目的屬于征稅范圍，未列入的則不征稅。具體包括以下幾種：（一）各類合同或具有合同性質(zhì)的憑證。包括購(gòu)銷、加工承攬、建筑工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者其他具有合同性質(zhì)的憑證。具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書及其他各種名稱的憑證。（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。具體包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。（三）另外，對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。（四）營(yíng)業(yè)賬簿。是指單位或者個(gè)人記載生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算賬簿2023-03-17289人看過 -
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印花稅借款合同是否要繳納印花稅，需要看出借人和借款人是誰，只有在出借人是銀行，借款人是企業(yè)的時(shí)候，雙方簽訂的借款合同才需要繳納印花稅，印花稅按借款額萬分之零點(diǎn)五的標(biāo)準(zhǔn)繳納。為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。一、運(yùn)輸合同怎么交印花稅印花稅的納稅人包括立合同人，即立合同的雙方當(dāng)事人。對(duì)于運(yùn)輸合同，承運(yùn)人和托運(yùn)人都應(yīng)繳納印花稅，運(yùn)輸合同的印花稅率為萬分之五。運(yùn)輸合同的印花稅是按運(yùn)輸費(fèi)用0.5%貼花，納稅人是立合同人，也就是合同的雙方當(dāng)事人都需要繳納印花稅。例如公司采購(gòu)貨物支付運(yùn)費(fèi)1萬元，承運(yùn)人開來1萬元運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)賬，他在開票時(shí)已向稅務(wù)局交了5元印花稅。雙方都需要交這筆運(yùn)費(fèi)的印花稅，印花稅金額為5元。印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票以下簡(jiǎn)稱貼花的繳納辦法。三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅怎么算股東可以將自己的股權(quán)部分或者全部2023-06-22211人看過
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印花稅一、建筑合同印花稅誰繳納印花稅是指對(duì)經(jīng)濟(jì)生活和經(jīng)濟(jì)往來中設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的具有法律效力的憑證（合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、房屋產(chǎn)權(quán)證明、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用權(quán)證、許可證照）的行為所征收的一種法定稅，因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅憑證而得名。印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、法人、自然人、個(gè)體工商戶。二、印花稅的征稅范圍印花稅的征稅范圍主要包括以下幾種：其一、經(jīng)濟(jì)合同（購(gòu)銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建設(shè)工程安裝承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等）；其二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)權(quán)的轉(zhuǎn)移書據(jù)）；其三、營(yíng)業(yè)賬簿（依據(jù)營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿，方便區(qū)分采用金額計(jì)稅和采用按件計(jì)稅兩種計(jì)稅方法）。三、印花稅的計(jì)算方2023-06-24263人看過 -
一、印花稅的概念印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所課征的一個(gè)稅種。印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。二、目前印花稅稅率（一）目前印花稅的稅率分五檔：0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、2‰，適用于各類合同及具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。（二）印花稅稅目1、購(gòu)銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同。按購(gòu)銷金額0.3‰貼花。2、加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花。3、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同包括勘察、設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花。4、建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花。5、財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃2023-06-01428人看過 -
法律綜合知識(shí)一、什么合同不需要繳納印花稅不需要繳納印花稅的合同包括：1.既有訂單又有購(gòu)銷合同的，訂單不貼花；2.非金融機(jī)構(gòu)之間簽訂的借款合同；3.股權(quán)投資協(xié)議；4.繼續(xù)使用已到期合同無需貼花；5.委托代理合同；6.貨運(yùn)代理企業(yè)和委托方簽訂的合同和開出的貨物運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票；7.承運(yùn)快件行李、包裹開具的托運(yùn)單據(jù)；8.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同；9.會(huì)計(jì)、審計(jì)合同；10.工程監(jiān)理合同；11.三方合同中的擔(dān)保人、鑒定人等非合同當(dāng)事人不需要繳納印花稅；12.沒有書面憑證的購(gòu)銷業(yè)務(wù)不需繳納印花稅；13.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)；14.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的憑證；15.實(shí)際結(jié)算金額超過合同金額不需補(bǔ)貼花；16.培訓(xùn)合同。二、需要繳納印花稅的合同有哪些需要交納印花稅的合同包括：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同。納稅是2023-05-30112人看過 -
法律綜合知識(shí)一、合同印花稅繳納需要提供的資料合同印花稅繳納需要提供的資料有：1．帶上賬本，是合同的話，帶上合同。2．到直轄的地稅局去買，稅務(wù)局有專門購(gòu)買印花稅的申請(qǐng)表，領(lǐng)取申請(qǐng)表。3．申請(qǐng)表一式三份填好，蓋上單位的章，以現(xiàn)金或銀行存款轉(zhuǎn)賬的形式均可。二、哪些合同需要繳納印花稅需要繳納印花稅的合同具體有：1．購(gòu)銷類的合同；2．加工承攬類型的合同；3．建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)類型的合同；4．建筑安裝工程承包類型的合同；財(cái)產(chǎn)租賃類型的合同；5．貨物運(yùn)輸類型的合同；6．倉(cāng)儲(chǔ)保管類型合同；7．財(cái)產(chǎn)租賃類型的合同；8．借款類型的合同；9．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)類型的合同；10．技術(shù)類型的合同；11．法律規(guī)定的其他合同。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免2024-03-26381人看過
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法律綜合知識(shí)一、企業(yè)印花稅怎么繳納稅款企業(yè)印花稅繳納稅款是由企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納印花稅稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托相關(guān)部門代征印花稅，一般委托發(fā)放或者是辦理的單位。下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1．購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3．營(yíng)業(yè)賬簿；4．權(quán)利、許可證照；5．經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。二、減免印花稅的好處1．印花稅具有調(diào)控市場(chǎng)作用，印花稅率的高低可以直接地改變股票的交易成本，因此監(jiān)管層通過調(diào)整印花稅率可以起到調(diào)控股市的作用。2．有利于配合和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督管理。3．有利于配合對(duì)其他應(yīng)納稅種的監(jiān)督管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人各種應(yīng)稅憑證的貼花和檢查，可以及時(shí)掌握納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及應(yīng)納其他各稅的相關(guān)情況，有利于配合加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)納稅種的監(jiān)督管理。4．有利于培養(yǎng)公民的納稅意識(shí)。5．2023-06-05267人看過 -
印花稅合同類型不同，印花稅稅率也是不一樣的，介紹幾種常見的合同印花稅稅率：１、購(gòu)銷合同，包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同，按購(gòu)銷金額０．０３％貼花；２、建筑安裝工程承包合同，按承包金額０．０３％貼花；３、技術(shù)合同，包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，按所載金額０．０３％貼花；４、借款合同，包括銀行及其他金融組織和借款人，按借款金額０．００５％貼花；５、財(cái)產(chǎn)租賃合同，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同，按租賃金額１‰貼花。稅額不足１元，按１元貼花；６、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用０．１％貼花，倉(cāng)單作為合同使用的，按合同貼花。一、企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型不同，所繳納稅收也不一樣。主要由以下幾種類型：1、營(yíng)業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納；2、增值稅按銷售收入17%、3%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）3、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅之2023-03-17106人看過
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印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證征收。印花稅根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。 印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體... 更多>
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