本文為您解讀稅收籌劃的問題，并對稅收籌劃的概念做了一下總結(jié)。稅收籌劃又稱合理避稅。它來源于1935年英國的稅務(wù)局長訴溫斯特大公案。當(dāng)時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。這一觀點得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(TaxSavings)的經(jīng)濟(jì)利益。這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī);稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向;稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前;稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。所謂稅收利益最大化，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。對企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入中國，譯自tax-planning一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識的...

閱讀全文>>

按照不同標(biāo)準(zhǔn)，稅收籌劃可以劃分為不同的類別。一、按稅收籌劃服務(wù)對象是企業(yè)還是個人分類按稅收籌劃服務(wù)對象是企業(yè)還是個人分類，稅收籌劃可以分為企業(yè)稅收籌劃與個人稅收籌劃兩類。企業(yè)稅收籌劃是指制定可以盡量少繳納稅收的企業(yè)投資、經(jīng)營或其他活動的稅務(wù)計劃即凡以企業(yè)稅收為籌劃對象的稅收籌劃為企業(yè)稅收籌劃。個人稅收籌劃是指制定可以盡量少繳納稅收的個人投資、經(jīng)營或其他活動的稅務(wù)計劃即凡以個人稅收為籌劃對象的稅收籌劃為個人稅收籌劃。二、按稅收籌劃地區(qū)是否跨國分類按稅收籌劃地區(qū)是否跨越國境分類，稅收籌劃可分為國內(nèi)稅收籌劃與國際稅收籌劃。國內(nèi)稅收籌劃是指制定可以盡量少繳納稅收的納稅人國內(nèi)投資、經(jīng)營或其他國內(nèi)活動的稅務(wù)計劃，即凡一國范圍之內(nèi)稅收的稅收籌劃為國內(nèi)稅收籌劃。國際稅收籌劃是指制定可以盡量少繳納稅收的納稅人跨國投資、經(jīng)營或其他跨國活動的稅務(wù)計劃，即凡全球范圍稅收的稅收籌劃為國際稅收籌劃。三、按稅收籌劃是否僅針對特別稅務(wù)事件分類按稅收籌劃是否僅針對特別稅務(wù)事件分類，稅收籌劃可以分為一般稅收籌劃與特別稅收籌劃。一般稅收籌劃是指在一般情況下制定可以盡量少繳納稅收的納稅人投資、經(jīng)營或其他活動的稅務(wù)計劃。特別稅...

閱讀全文>>

納稅籌劃是一個重要的概念，它涉及到征納雙方，旨在達(dá)到相對的征稅效果最好、征稅成本最低和納稅成本最小化、稅負(fù)最小化，以及涉稅零風(fēng)險的效用總和。稅收籌劃的主體應(yīng)該涉及征納雙方，其內(nèi)涵最廣、范圍最大，包括所有的涉稅事務(wù)。同時，它應(yīng)該包括納稅籌劃和稅收籌劃兩方面的內(nèi)容，以促進(jìn)公平的市場競爭和經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，提高納稅人的納稅意識和普法意識，是市場經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)的一個重要環(huán)節(jié)。避稅和稅收籌劃有本質(zhì)的區(qū)別，雖然兩者都是合法的，但在概念及法律界定上存在分歧。投資者在開展稅收籌劃時，需要正確理解稅法規(guī)定，并正確區(qū)分避稅與稅收籌劃的界限，以避免不必要的損失。 中華人民共和國資源稅法； 第一條 在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納資源稅。 應(yīng)稅資源的具體范圍，由本法所附《資源稅稅目稅率表》（以下稱《稅目稅率表》）確定。 中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法： 第五條 契稅的應(yīng)納稅額按照計稅依據(jù)乘以具體適用稅率計算。 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調(diào)整 第一百一十條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱...

閱讀全文>>

稅收籌劃是指通過合法、合理的手段，來減少納稅人應(yīng)納稅款的負(fù)擔(dān)。稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化。稅收利益最大化，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。 稅收籌劃可以通過避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險等手段來實現(xiàn)。其中，避稅籌劃是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為；節(jié)稅籌劃是指納稅人通過合理的稅務(wù)安排，來減少稅收負(fù)擔(dān)的行為；轉(zhuǎn)嫁籌劃是指納稅人通過合理的稅務(wù)安排，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的行為；實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險是指納稅人通過合法、合理的手段，來減少稅收方面的風(fēng)險。 稅收籌劃的意義包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟(jì)利益和獲取資金時間價值等。個人稅收籌劃可以通過多繳住房公積金、投資免稅產(chǎn)品、購買保險等方法來實現(xiàn)。 中華人民共和國資源稅法； 第一條 在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依...

閱讀全文>>

如何利用納稅環(huán)節(jié)的特點進(jìn)行稅收籌劃？ 【分析】 稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項作出安排，最終降低涉稅風(fēng)險，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動。在稅收籌劃中，可以利用納稅環(huán)節(jié)的特點來進(jìn)行稅收籌劃。 【解答】 1. 合并納稅：通過企業(yè)的合并，將原來企業(yè)間的購銷環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，從而遞延部分消費稅稅款。在合并前，這筆原材料的轉(zhuǎn)讓關(guān)系為購銷關(guān)系，應(yīng)該按照正常的購銷價格繳納消費稅款。而在合并后，企業(yè)之間的原材料供應(yīng)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓關(guān)系，因此這一環(huán)節(jié)不用繳納消費稅，而是遞延到消費環(huán)節(jié)再征收。 2. 滯延納稅時間：納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。 什么是稅收籌劃，如何做到稅收籌劃？ 【分析】 稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項作出安排，最終降低涉稅風(fēng)險，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動。稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；稅收籌劃的方向應(yīng)當(dāng)符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向；稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人的稅收利益最大化...

閱讀全文>>

本文為您解讀稅收籌劃的問題，并對稅收籌劃的風(fēng)險做了一下總結(jié)。現(xiàn)階段導(dǎo)致中小企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險主要有以下四個方面因素。1、稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)導(dǎo)致的風(fēng)險中小企業(yè)開展稅收籌劃，需要良好的基礎(chǔ)條件。稅收籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌劃的認(rèn)識程度，企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。如果中小企業(yè)管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視、甚至認(rèn)為稅收籌劃就是搞關(guān)系、找路子、鉆空子、少納稅;或是企業(yè)會計核算不健全，賬證不完整，會計信息嚴(yán)重失真，甚至企業(yè)還有偷逃稅款的前科，或違反稅法記錄較多等等，造成稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，其風(fēng)險性極強。這是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃最主要的風(fēng)險。2、稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險。稅收政策變化是指國家稅收法規(guī)時效的不確定性。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應(yīng)的變更，以適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設(shè)計的稅收籌...

閱讀全文>>

新業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)符合法律法規(guī)，導(dǎo)向稅收政策，發(fā)生在經(jīng)營活動之前，以實現(xiàn)納稅人的稅收利益最大化為目標(biāo)，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵。 新業(yè)務(wù)的稅收籌劃需要滿足四個前提條件：符合國家法律及稅收法規(guī)、符合稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向、發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前、以使納稅人的稅收利益最大化為目標(biāo)。其中，“稅收利益最大化”包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。因此，新業(yè)務(wù)的稅收籌劃應(yīng)遵循這些原則，以最大限度地減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利水平，實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。 最佳稅收籌劃實踐案例 最佳稅收籌劃實踐案例是指在稅收法規(guī)的框架下，通過合理的財務(wù)安排和稅務(wù)規(guī)劃，以最大限度地減少企業(yè)或個人的稅負(fù)，合法降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種行為。在實踐中，可以通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排企業(yè)結(jié)構(gòu)、合理規(guī)避稅收風(fēng)險等方式來實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。例如，企業(yè)可以通過跨國投資、設(shè)立子公司、合理運用稅收協(xié)定等方式，實現(xiàn)跨境稅收優(yōu)惠；個人可以通過合理規(guī)劃個人收入、合理選擇投資方式等方式，降低個人所得稅負(fù)。最佳稅收籌劃實踐案例旨在分享成功的稅收籌劃經(jīng)驗...

閱讀全文>>