一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅的區(qū)別在申請方式不同、票據(jù)不同、增值稅稅率不同、增值稅計(jì)算方法不同、稅收優(yōu)惠不同。 1、申請方式不同 企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人； 而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認(rèn)為是小規(guī)模。 2、票據(jù)不同 一般納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票； 而小規(guī)模通常只能自行增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用票時(shí)，還需要向稅局代開。 3、增值稅稅率不同 一般納稅人施行5%-16%的增值稅稅率，相對比較復(fù)雜；而小規(guī)模只有一檔3%的增值稅稅率，簡單而單一。 4、增值稅計(jì)算方法不同 一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計(jì)算增值稅；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計(jì)算增值稅。 5、稅收優(yōu)惠不同 小規(guī)模納稅人可以享受季收入9萬以下免交增值稅的優(yōu)惠，而一般納稅人則沒有這個(gè)優(yōu)惠，所以，小規(guī)模相對于一般納稅人來說，享受的稅收優(yōu)惠多一點(diǎn)。 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)： 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)： 1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。 2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。 3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。 4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。 綜上所述，一般納稅人基礎(chǔ)稅率17%，取得專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅部分可以抵扣。小規(guī)模納稅人稅率3%，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。如果企業(yè)規(guī)模兩者都可以選擇的話，建議計(jì)算一下外購成本和收入的比例，如果是外購材料成本高，建議選擇一般納稅人，如果人工成本高，建議選擇小規(guī)模納稅人。