小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬

2022-08-09 960

普法內(nèi)容

小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，因進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以抵扣聯(lián)沒有實(shí)際作用，把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上。增值稅是以商品含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。小規(guī)模納稅人指： 1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的； 2、除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十二條  小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
第十三條  小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
第十條  下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

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收到技術(shù)服務(wù)票專用增值稅發(fā)票怎樣做賬？
收到技術(shù)服務(wù)費(fèi)專用增值稅發(fā)票的做賬方式有2種： 1、如果企業(yè)是一般納稅人的賬務(wù)處理是：借：管理費(fèi)用－服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款 2、如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理是：借：管理費(fèi)用－服務(wù)費(fèi)貸：銀行存款

2024-07-07 48
小規(guī)模納稅人收到小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票要入賬嗎
小規(guī)模納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)，不管是否有抵扣聯(lián)（抵扣憑證），都不能抵扣增值稅該票只能用來做成本費(fèi)用入賬如果你是問小規(guī)模納稅人可否開出給客戶抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一般小規(guī)模納稅人自己是不允許開增值稅專用發(fā)票（含抵扣聯(lián)）的如果客戶需要，小規(guī)模納稅人可到稅務(wù)局

2024-06-19 57
收到增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，做賬時(shí)應(yīng)該如何做？
收到增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，做賬時(shí)應(yīng)該怎么做？增值稅發(fā)票借：原材料1709．4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額290．6貸：應(yīng)付賬款／現(xiàn)金／銀行存款2000普通票借原材料2000貸應(yīng)付／現(xiàn)金／銀行存款這樣解釋好理解嗎？【溫馨提示】這是根據(jù)當(dāng)前問

2024-04-18 43

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開增值稅普通發(fā)票小規(guī)模納稅人到底能免稅嗎
小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬元以下（包括本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免除增值稅。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2021-10-27 15,340
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人后還能開增值稅普通發(fā)票還是增票
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人后還能開增值稅普通發(fā)票。直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或勞務(wù)（服務(wù)）、銷售免稅貨物或勞務(wù)（服務(wù)），只能開增值稅普通發(fā)票。修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條納稅

2022-02-10 15,340
小規(guī)模納稅人是不是只能開16個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票
不行。小規(guī)模納稅人發(fā)行增值稅票，專用票和普通票都以3％的征收率。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行增值稅專用發(fā)票管理方法（試行）的通知》（國稅發(fā)行〔2004〕153號(hào)）的規(guī)定，已經(jīng)進(jìn)行稅務(wù)登記的小

2021-10-27 15,340
服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人可以開多少增值稅專用發(fā)票？如何開具專用發(fā)票
服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人可以開每季度不超過9萬元的銷售額的增值稅專用發(fā)票；規(guī)定如下：自2017年3月1日起，全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、

2022-02-10 15,340

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增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有哪些區(qū)別
根據(jù)增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，增值稅的專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度進(jìn)而被使用的一種新型發(fā)票，它與日常經(jīng)營過程中所使用的普通發(fā)票相比，主要有以下幾點(diǎn)區(qū)別： 1、一般情況下，增值稅發(fā)票是可以抵扣的發(fā)票，它具有“增值稅專用”字樣，而普通發(fā)

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虛開增值稅專用發(fā)票罪如何量刑
根據(jù)我國《刑法》中相關(guān)規(guī)定可以知道，虛開增值稅專用發(fā)票罪主要有下面幾個(gè)量刑幅度： 1、如果犯罪嫌疑人虛開增值稅專用發(fā)票，構(gòu)成犯罪的，依法判處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金二萬元以上二十萬元以下； 2、如果虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額較大或

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增值稅專票和普票有哪些不同
1、抵扣不同：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這是他們最主要的區(qū)別，后面聯(lián)次、內(nèi)容的區(qū)別都是基于此產(chǎn)生的； 2、聯(lián)次不同。專用發(fā)票有四聯(lián)，包括開票方用于留存?zhèn)洳榈拇娓?lián)、用于購買方記賬的發(fā)票聯(lián)，用于購買方扣稅憑證的抵

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