一般規(guī)定（1）土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅不僅征收轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，還征收轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。（3）土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)，不征稅。不征收土地增值稅的行為主要有①房地產(chǎn)所有者、土地使用者將房地產(chǎn)、土地使用權(quán)贈送給直系親屬或直接贍養(yǎng)義務者兩種。②房地產(chǎn)所有者、土地使用者通過中國國內(nèi)非營利社會團體，國家機關(guān)將房屋所有權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。特殊規(guī)定（1）以房地產(chǎn)投資聯(lián)營為房地產(chǎn)投資聯(lián)營者以土地價格投資或作為聯(lián)營條件，免征土地增值稅。其中，投資共同經(jīng)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在其建設(shè)的商社進行投資共同經(jīng)營的暫時免稅。（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或者用于出租等商業(yè)用途，如果產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（3）房地產(chǎn)互換，由于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。但是，個人之間交換自己的居住用為，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審查，可以免除土地增值稅。（4）合作建設(shè)住宅，一方出土，另一方出資，雙方合作建設(shè)住宅，建設(shè)后按比例分開住宅，暫時免除征收土地增值稅，但建設(shè)后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。（5）房地產(chǎn)的出租，指房產(chǎn)所有者或土地使用者，將房產(chǎn)或土地使用權(quán)租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產(chǎn)企業(yè)取得收入，但未產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅征稅范圍。（6）房產(chǎn)抵押是指房產(chǎn)所有人或土地使用人作為債務人或第三人向債權(quán)人提供房產(chǎn)作為抵押償還債務而不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的法律行為。在這種情況下，房地產(chǎn)的所有權(quán)、土地使用權(quán)在抵押期間沒有變更所有權(quán)，因此在抵押期間不征收土地增值稅。（7）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，免征收土地增值稅。（8）房地產(chǎn)代建行為是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對房地產(chǎn)開發(fā)公司來說，雖然獲得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務收入的性質(zhì)，因此不在土地增值稅的征收范圍內(nèi)。（9）房地產(chǎn)重新評估，按財政部門規(guī)定，國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)重新評估產(chǎn)生的評估增值，由于沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移，房地產(chǎn)權(quán)利、土地使用權(quán)利者也沒有收入，不屬于土地增值稅征收范圍。（10）土地使用人處置土地使用權(quán)，土地使用人轉(zhuǎn)讓，抵押或置換土地，無論是否取得該土地使用權(quán)證書，無論是出讓還是置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權(quán)證書變更登記手續(xù)，只要土地使用人享有占有，使用收益或處置該土地的權(quán)利，具有合同等，直到證據(jù)顯示其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓，抵押或置換土地并取得了相應的經(jīng)濟效益，土地使用人及其對方當事人按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅、契稅等。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條