違約金稅前怎么扣除
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對(duì)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為已經(jīng)發(fā)生，只是合同締約方未能完全履行合同條款而產(chǎn)生的違約金，應(yīng)當(dāng)視一下情況進(jìn)行涉稅處理。 由于購(gòu)貨方或者購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方(以下簡(jiǎn)稱“付款方”)未能完全履行合同，供貨方或服務(wù)提供商(以下簡(jiǎn)稱“收款方”)向付款方收取違約金，應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅或者營(yíng)業(yè)稅，依據(jù)如下： 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條規(guī)定：條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十三條規(guī)定：條例第五條所稱價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 營(yíng)改增試點(diǎn)管理辦法也做出了相同的規(guī)定：銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 由于收款方未能完全履行合同，付款方向收款方收取的違約金，無(wú)論是增值稅、營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，均只規(guī)定了收款方向付款方收取的違約金應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)算繳納增值稅，反過(guò)來(lái)付款方向收款方收取違約金的情況，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。 這里需要注意的是，應(yīng)產(chǎn)品(服務(wù))質(zhì)量等問(wèn)題的折扣折讓，應(yīng)當(dāng)由收款方開(kāi)具紅字發(fā)票給付款方，這種情形一般不作為違約論，在此不作詳述。
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在司法實(shí)踐中，是可以稅前扣除的，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。但是依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
合同違約金基于合同未按約定實(shí)現(xiàn)或者未實(shí)現(xiàn)，是合同雙方約定的懲罰性賠償或補(bǔ)償性賠償。違約金屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)支出，可以稅前扣除，同時(shí)，對(duì)于未按約定履行，包括延期以及由于履行質(zhì)量產(chǎn)生的折讓等，主張違約金一方會(huì)產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅事項(xiàng)(供貨方勞務(wù)提供方主張，按價(jià)外費(fèi)用增加納稅;購(gòu)貨方勞務(wù)接受方主張，按紅字折讓抵減成本)。
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違約金能否稅前扣除違約金能稅前扣除。違約金是違約方按照約定向另一方當(dāng)事人支付的賠償金。當(dāng)事人依法支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)屬于與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2020.08.11 360 -
合同違約金違約金稅前扣除嗎可以，合同違約金可以稅前扣除，行政性罰款和滯納金不允許稅前扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金。
2020.10.13 321 -
違約金稅前扣除規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除，但不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金和訴訟費(fèi)。
2021.03.14 379
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違約金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)在違約金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和
2022-07-21 15,340 -
違約金能否稅前扣除
違約金通常是能在繳納稅款前予以扣除的。違約金是違約方按照約定向另一方當(dāng)事人支付的賠償金。當(dāng)事人依法支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)屬于與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣
2022-07-12 15,340 -
違約金稅前扣除是怎樣的？
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除。罰金是指人民法院判處犯罪分子強(qiáng)制向國(guó)家繳納一定數(shù)額金錢(qián)的刑罰方法；罰款，是行政處罰的一種，是指行為人的行為沒(méi)有違反刑法的規(guī)定，而是違反了治安
2022-07-11 15,340 -
違約金可以稅前扣除嗎？
合同違約金基于合同未按約定實(shí)現(xiàn)或者未實(shí)現(xiàn)，是合同雙方約定的懲罰性賠償或補(bǔ)償性賠償。違約金屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)支出，可以稅前扣除同時(shí)，對(duì)于未按約定履行，包括延期以及由于履行質(zhì)量產(chǎn)生的折讓等，主張違約金一方會(huì)
2022-07-01 15,340
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01:17
合同違約金可以扣除嗎合同違約金可以扣除嗎合同違約金可不可以扣除，需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)決定。 1、可扣除。若對(duì)方對(duì)于是否違約等沒(méi)有意見(jiàn)的，可直接扣除違約金。在雙方對(duì)于違約行為的構(gòu)成、違約責(zé)任等約定較清楚時(shí)，可扣除對(duì)方應(yīng)承擔(dān)的違約金； 2、謹(jǐn)慎扣除。雙方對(duì)于違約行為
3,991 2022.04.15 -
01:07
罰款可以稅前扣除嗎罰款不可以稅前扣除。刑事法庭對(duì)單位作出的罰金判決，是不允許稅前抵扣的，此外還包括各行政單位，對(duì)于企業(yè)作出的行政罰款，也不能在稅前先進(jìn)行扣除。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定可知，對(duì)不繳納罰金的犯罪分子，人民法院在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)其有可以執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)追繳
3,806 2022.05.11 -
00:59
企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》于2011年3月31日，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局公告第25號(hào)發(fā)布。該《辦法》分總則、申報(bào)管理、資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)、貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)、非貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)、投資損失的確認(rèn)、其他資產(chǎn)損失的確認(rèn)、附則8章52條，自20
2,887 2022.04.17
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