所得稅匯算清繳時(shí)對費(fèi)用界限劃分不清怎么檢查
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-04 19:30:48
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(1)資本性支出與費(fèi)用性支出的界限劃分不清
①重點(diǎn)審查人工費(fèi)、材料費(fèi)相關(guān)賬簿和“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等明細(xì)賬，審驗(yàn)原始發(fā)票、出庫、入庫單據(jù)等，實(shí)地檢查原材料的使用對象，審查計(jì)入費(fèi)用科目的核算是否正確。檢查有無將購入固定資產(chǎn)及在建工程的專項(xiàng)物資的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)，計(jì)入費(fèi)用;核實(shí)有無將購入的固定資產(chǎn)采用分次付款、分次開票計(jì)入材料賬，或以零部件名義把固定資產(chǎn)化整為零，作為低值易耗品、外購半成品、修理用備件入賬，于領(lǐng)用時(shí)一次或分次計(jì)入期間費(fèi)用。
②檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬借方發(fā)生額及其會(huì)計(jì)憑證，并將“長期借款”賬戶貸方發(fā)生額與“在建工程”賬戶借方發(fā)生額及相關(guān)貸款合同相互核對，核實(shí)有無將固定資產(chǎn)竣工決算前或建造期在12個(gè)月以上，才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，檢查列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本利息支出是否真實(shí)、合理。
(2)一項(xiàng)支出在成本和費(fèi)用中重復(fù)列支的檢查
首先審閱納稅人相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿，成本、費(fèi)用賬戶中有無相同和相近金額的支出;其次檢查記賬原始憑證，重點(diǎn)是總、分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用扣除問題，審核原始憑證有無將發(fā)票復(fù)印件入賬等，確認(rèn)是否存在重復(fù)列支費(fèi)用的問題。
(3)有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的界限劃分不清的檢查
結(jié)合運(yùn)用抽查法、全查法，檢查大額費(fèi)用的原始憑證，對不符合營業(yè)常規(guī)的費(fèi)用支出，到相關(guān)單位調(diào)查取證，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性，核實(shí)是否存在虛列費(fèi)用，或有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用混淆列支的問題。
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納稅申報(bào)可以在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。一、國家科技型中小企業(yè)優(yōu)惠政策科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，規(guī)定期間內(nèi)發(fā)生的攤銷費(fèi)用，可適用優(yōu)惠政策。企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的，其匯算清繳年度可享受優(yōu)惠政策。企業(yè)按定更新信息后不再符合條件的，其匯算清繳年度不得享受優(yōu)惠政策?？萍夹椭行∑髽I(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí)，應(yīng)將按照規(guī)定取得的相應(yīng)年度登記編號(hào)填入《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》“具有相關(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書）及文號(hào)（編號(hào)）”欄次。因不符合科技型中小企業(yè)條件而被科技部門撤銷登記編號(hào)的企業(yè)，相應(yīng)年度不得享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，已享受的應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)年度的稅款?？萍夹椭行∑髽I(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理事項(xiàng)仍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、納稅記錄是如何查詢納稅記錄查詢方式，具體如下：1、納稅人可以攜帶本人的有效身份證件前往當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)中心網(wǎng)點(diǎn)查詢；2023-06-2069人看過 -
企業(yè)所得稅一、清理資產(chǎn)損失并及時(shí)申報(bào)扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))將資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失(在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除)和法定資產(chǎn)損失(提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除)。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。二、符合減免稅條件要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批或備案?！抖愂諟p免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號(hào))規(guī)定，減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人享受2023-05-05498人看過 -
（2）核對“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬記錄及相關(guān)憑證，并與所得稅申報(bào)資料核對，核實(shí)高于同類金融機(jī)構(gòu)及同期利率以上的利息費(fèi)用是否計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及超過規(guī)定的費(fèi)用在企業(yè)所得稅申報(bào)表中予以調(diào)整。（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)間利息支出檢查：一是審查企業(yè)章程，核實(shí)企業(yè)資金來源和購銷渠道，確定企業(yè)之間在資金、經(jīng)營、財(cái)務(wù)等方面是否存在直接或間接的控制關(guān)系，購銷；是否被第三方直接或間接控制；是否存在其他利益相關(guān)關(guān)系，以確認(rèn)雙方企業(yè)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。二是核對已簽訂的借款合同，明確關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資性質(zhì)。三是檢查企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)投資和股權(quán)投資比例是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不超過標(biāo)準(zhǔn)的貸款利率是否超過金融機(jī)構(gòu)同類同期利率。（四）核對“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，核對企業(yè)上、后期匯兌損益核算方法是否一致，匯率使用是否正確，是否按人民幣中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額每月、季度或年度最后一天的匯率，以及匯兌損益是否計(jì)入資本資產(chǎn)，并結(jié)合資產(chǎn)稅處理價(jià)值的檢查。2023-05-0873人看過 -
法律綜合知識(shí)2022企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間期限為每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報(bào)，企業(yè)所得稅匯算清繳流程是登錄電子申報(bào)體系，按照規(guī)定填寫企業(yè)信息，確定信息無誤之后申報(bào)。一、2022企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間期限2022企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間期限：企業(yè)應(yīng)當(dāng)每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種的申報(bào)納稅期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。二、2022企業(yè)所得稅匯算清繳流程2022企業(yè)所得稅匯算清繳流程：1．登錄電子申報(bào)體系，翻開年度所得稅的報(bào)表，按要求填寫封面，首要信息，并對所得稅匯算的目錄附表進(jìn)行勾選。2．進(jìn)入主表之后，按主表上的明細(xì)附表填寫與企業(yè)相關(guān)的一些報(bào)表，如收入表、本錢表、期間費(fèi)用、折舊報(bào)表等。在填寫過程中，會(huì)主動(dòng)成生期間費(fèi)用的調(diào)整報(bào)表，這些報(bào)表中，要點(diǎn)反映公司的一些費(fèi)用本錢的調(diào)整。3．填寫完相關(guān)附表之后，主動(dòng)校驗(yàn)主表內(nèi)容，并對主表的應(yīng)交稅所得額進(jìn)行審閱，審閱無誤后，就可2022-06-05285人看過
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個(gè)人所得稅按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，明確個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的最新政策，最終明確個(gè)人所得稅匯算清繳的期限有四個(gè)月的時(shí)間，為3月1日至6月30日。一、個(gè)人所得稅以后會(huì)退回給個(gè)人嗎?個(gè)人所得稅以后會(huì)退回給個(gè)人。平時(shí)是由公司直接代扣個(gè)人所得稅，但個(gè)人所得稅的匯算清繳，需要員工本人在網(wǎng)上稅務(wù)局提出申請，申請退稅的就應(yīng)該在網(wǎng)上稅務(wù)局綁定好個(gè)人的銀行賬戶，符合退稅條件的會(huì)直接退到個(gè)人賬戶中。按照目前的規(guī)定，匯算清繳退稅的時(shí)間為從申請之日起十個(gè)工作日內(nèi)到賬，特殊情況可以延長三十個(gè)工作日。二、新個(gè)稅下兩份工資如何申報(bào)1.同一月份存在兩處以上工資薪金收入，任職單位按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定，以本單位發(fā)放的工資薪金所得來計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，無需考慮其他任職單位。對于員工個(gè)人來說，應(yīng)當(dāng)核實(shí)兩處以上工資薪金收入，辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)（即年終匯算清繳）。2.個(gè)人兩處以上取的工資收入，不可以由一方單位代理合并2023-04-11436人看過 -
法律綜合知識(shí)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限是什么時(shí)候企業(yè)所得稅匯算清繳匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或分季度預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款，也就是說2020年1月1日2024-04-14364人看過 -
納稅申報(bào)所得稅的結(jié)算和繳納應(yīng)由納稅人自行進(jìn)行，時(shí)間限制在每個(gè)納稅年度結(jié)束之日起五個(gè)月內(nèi)或企業(yè)終止實(shí)際經(jīng)營之日起六十日內(nèi)，計(jì)算企業(yè)本納稅年度應(yīng)繳納的應(yīng)納所得稅額，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，結(jié)清全年企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅匯算清繳不申報(bào)的后果是什么不做個(gè)人所得稅匯算清繳的后果如下：1、未按規(guī)定申報(bào)納稅，需要進(jìn)行處罰；2、申報(bào)不真實(shí)的，隱蔽自己收入的；根據(jù)發(fā)改委財(cái)政金融司出臺(tái)的關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)信用機(jī)制規(guī)定，針對個(gè)稅申報(bào)造假、虛報(bào)的對個(gè)人信用帶來負(fù)面影響?！镀髽I(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)2023-08-16193人看過 -
法律綜合知識(shí)行政處罰對所得稅匯算清繳有影響。企業(yè)因罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在繳納稅務(wù)之前扣除。行政處罰相關(guān)的罰款，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失以及其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。2024-04-24414人看過
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法律綜合知識(shí)一、可以不進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳嗎對于個(gè)人所得稅匯算清繳工作的處理原則，我們需要具體問題具體分析。假如您有資格獲得退稅，那么您有權(quán)自主選擇是否進(jìn)行相關(guān)手續(xù)，但若涉及補(bǔ)繳稅款情況，那便責(zé)無旁貸地需要按要求辦理了。在這里，我們也要提醒廣大納稅人，務(wù)必按時(shí)履行納稅申報(bào)及報(bào)備義務(wù)。如果納稅人未能按照相關(guān)法規(guī)條例的規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)或提交相應(yīng)的納稅資料，抑或是扣繳義務(wù)人未能如約在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)呈交代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)資料，則將面臨由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的限期整改通知，并可能被處以最高2000元人民幣的罰款；若情節(jié)嚴(yán)重者，罰款金額還可上升至最高10，000元人民幣。希望大家能夠高度重視這個(gè)問題?！抖愂照鞴芊ā返诹l納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二2024-07-08498人看過 -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅匯算清繳日期6月納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。5月31日前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。5月31日后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自6月1日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、企業(yè)所得稅逾期申報(bào)如何處理可以直接和2021-10-16287人看過 -
扣繳義務(wù)人1、扣繳義務(wù)人為納稅人申報(bào)個(gè)人所得稅后，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。一、個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦1、個(gè)人所得稅申報(bào)的應(yīng)稅收入有誤、遺漏發(fā)現(xiàn)過去的申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和部分員工未申報(bào)的情況，需進(jìn)行更正申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，2023-03-20427人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不再需要報(bào)批從2011年度起，企業(yè)發(fā)生的各類財(cái)產(chǎn)損失不再需要主管稅務(wù)部門的審批，而由企業(yè)自行申報(bào)后在稅前扣除。但需要注意幾點(diǎn)：一是財(cái)產(chǎn)的范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。二是企業(yè)自行申報(bào)分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除上述2023-05-04374人看過
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個(gè)人所得稅北京市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2003年度個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯算清繳工作的通知發(fā)文單位：北京市地方稅務(wù)局文號(hào)：京地稅個(gè)[2004]10號(hào)發(fā)布日期：2003-12-29執(zhí)行日期：2003-12-29各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：為了進(jìn)一步提高個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯算清繳工作的質(zhì)量，在《關(guān)于印發(fā)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯算清繳工作有關(guān)規(guī)定的通知》(京地稅個(gè)[2001]593號(hào))和《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定執(zhí)行口徑的通知》(京地稅個(gè)[2001]638號(hào))文件基礎(chǔ)上，現(xiàn)將2003年度個(gè)人所得稅匯算清繳工作要求發(fā)給你們，請各局結(jié)合征管情況的實(shí)際和具體特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的辦法及措施，努力做好2003年度的匯算清繳工作。一、各局要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，做好組織工作。各局要高度重視2003年度獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所2023-06-06377人看過 -
企業(yè)因績效考核需要在工資列支而年底未發(fā)放，掛應(yīng)付職工薪酬科目，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額?《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定，《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一定時(shí)期所2023-05-05261人看過
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借款指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同，應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>
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什么時(shí)候開始所得稅匯算清繳北京在線咨詢 2023-06-12《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 所需資料如下： 1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章);3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;4、地稅綜合申報(bào) -
怎么做所得稅匯算清繳手續(xù)臺(tái)灣在線咨詢 2023-03-08具體操作流程是: 1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料； 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報(bào)送材料； 3、結(jié)清稅款。 -
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄黑龍江在線咨詢 2024-05-11企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄如下：1、企業(yè)收到當(dāng)年的所得稅退稅或因匯算清繳退回的以前年度所得稅時(shí)，應(yīng)通過所得稅費(fèi)用紅字科目以及以前年度損益調(diào)整紅字科目進(jìn)行核算；2、企業(yè)收到當(dāng)年的所得稅退稅時(shí)，借方記銀行存款，借方記所得稅費(fèi)用紅字或貸方記所得稅費(fèi)用；3、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 -
如何計(jì)算匯算清繳的所得稅山東在線咨詢 2021-11-01根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自每個(gè)納稅年度結(jié)束之日起5個(gè)月內(nèi)或者實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅，并結(jié)清全年企業(yè)所得稅。 -
所得稅匯算清繳稅收罰金怎么辦理廣西在線咨詢 2022-06-19在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。
