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股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)要交什么稅
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-01 15:40:55 82 人看過(guò)

1、如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。及按照轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去股票購(gòu)買原值減去購(gòu)買時(shí)發(fā)生的合理費(fèi)用的金額乘以20%繳納個(gè)人所得稅。

2、如果轉(zhuǎn)讓人是法人，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)投資收益，股本溢價(jià)部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。

3、在中國(guó)股市中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是股權(quán)出讓人與受讓人之間的事，交易款由B付給A(包括所謂溢價(jià)的部分)。對(duì)公司來(lái)講，只是股東變更，不存在股權(quán)溢價(jià)的說(shuō)法。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅如何扣除

轉(zhuǎn)讓股權(quán)就是公司的股東把自己的股份給另外一個(gè)人，這個(gè)是有償?shù)模菬o(wú)償?shù)囊彩且U納稅費(fèi)的，印花稅是肯定有的，要是轉(zhuǎn)讓方還是自然人股東的就會(huì)繳納個(gè)人所得稅。首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬(wàn)分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。其次，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，屬于平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓的，不繳納個(gè)人所得稅，但是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，具體參看《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。其中居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定預(yù)交企業(yè)所得稅;對(duì)于未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%。

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  • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅,個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎么交稅
    股權(quán)是可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓的方式出售的，當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，必然會(huì)涉及到大筆的資金流動(dòng)，這時(shí)還涉及到稅費(fèi)的問(wèn)題。那么，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅?為了避免偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，大家可以詳細(xì)的了解下股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)。一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的。需要繳納的稅費(fèi)包括1.如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納（《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條）；2.內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等稅費(fèi)的問(wèn)題。（二）公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及以下稅種：對(duì)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。因此，貴公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。因此，如果公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價(jià)公允，與股權(quán)投資成本持平，不繳納企業(yè)
    2023-04-27
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  • 股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)的內(nèi)容有什么
    轉(zhuǎn)讓方：某某（甲方）受讓方：某某（乙方）本合同由甲方與乙方就某有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，于某年某月某日在某市訂立。甲乙雙方本著平等互利的原則，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議：第一條股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格與付款方式1、甲方同意將持有某某有限公司25％的股權(quán)共10萬(wàn)元出資額，以20萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給乙方，乙方同意按此價(jià)格及金額購(gòu)買上述股權(quán)。2、乙方同意在本合同訂立十五日內(nèi)以現(xiàn)金形式一次性支付甲方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。第二條保證1、甲方保證所轉(zhuǎn)讓給乙方的股權(quán)是甲方在某有限公司的真實(shí)出資，是甲方合法擁有的股權(quán)，甲方擁有完全的處分權(quán)。甲方保證對(duì)所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，沒(méi)有設(shè)置任何抵押、質(zhì)押或擔(dān)保，并免遭任何第三人的追索。否則，由此引起的所有責(zé)任，由甲方承擔(dān)。2、甲方轉(zhuǎn)讓其股權(quán)后，其在某有限公司原享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)由乙方享有與承擔(dān)。3、乙方承認(rèn)某有限公司章程，保證按章程規(guī)定履行義務(wù)和責(zé)任。第三條盈虧分擔(dān)本公司經(jīng)工商行政管理
    2024-01-23
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  • 個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)溢價(jià)款怎么支付
    一、個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)溢價(jià)款怎么支付（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅不是雙方繳納，分為兩種情況，具體如下：1、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，按照20%繳納。2、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，詳見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體如下:內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問(wèn)題。印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問(wèn)題：股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券（股票）交易印花稅3%的稅率征收證券（股票）交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)此轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)1號(hào)）文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價(jià)格（即所載金額）的萬(wàn)分之五的稅率
    2023-06-05
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  • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)部分怎樣計(jì)算
    股東持有公司股權(quán)的時(shí)候，可以對(duì)股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)要簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益時(shí)要依法納稅，納稅一般以股權(quán)轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的溢價(jià)進(jìn)行計(jì)算的，按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。一、什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的基本含義：股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓制度，是現(xiàn)代公司制度最為成功的表現(xiàn)之一。近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，國(guó)有企業(yè)改革及公司法的實(shí)施，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為企業(yè)募集資本、產(chǎn)權(quán)流動(dòng)重組、資源優(yōu)化配置的重要形式，由此引發(fā)的糾紛在公司訴訟中最為常見(jiàn)，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力是該類案件審理的難點(diǎn)所在。股權(quán)以財(cái)產(chǎn)權(quán)為基本內(nèi)容，還包含公司內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)等非財(cái)產(chǎn)權(quán)內(nèi)容。股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國(guó)《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過(guò)法定方式
    2023-04-07
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  • 平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何交稅
    按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得而言，其應(yīng)納稅所得額等于股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減股權(quán)計(jì)稅成本減與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費(fèi)?！抖愂照魇展芾矸ā返谒臈l法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
    2024-05-01
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#股東權(quán)益
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    股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國(guó)《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過(guò)法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。... 更多>

    #股權(quán)轉(zhuǎn)讓
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    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓后出現(xiàn)溢價(jià)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)溢價(jià)需要繳稅嗎
      甘肅在線咨詢 2022-07-25
      根據(jù)我國(guó)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要交納一定的稅費(fèi)的。股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式之一，雖然轉(zhuǎn)讓的支付方式是無(wú)償?shù)?，但同樣需要?jīng)過(guò)轉(zhuǎn)讓的程序，交納相應(yīng)的稅費(fèi)。那無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅費(fèi)呢 首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照0.5‰繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。 其次，對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，屬于平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓的，不繳納個(gè)人所得稅，但是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
    • 公司溢價(jià)股權(quán)部分轉(zhuǎn)讓要交稅嗎
      山東在線咨詢 2023-05-26
      公司溢價(jià)股權(quán)部分轉(zhuǎn)讓要交稅嗎 1、如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。及按照轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去股票購(gòu)買原值減去購(gòu)買時(shí)發(fā)生的合理費(fèi)用的金額乘以20%繳納個(gè)人所得稅。 2、如果轉(zhuǎn)讓人是法人，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)投資收益，股本溢價(jià)部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。 3、在中國(guó)股市中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是股權(quán)出讓人與受讓人之間的事，交易款由B付給A(包括所謂溢價(jià)的部分)。對(duì)公司來(lái)講，只是股東變更，不存在股權(quán)溢價(jià)
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)怎么計(jì)算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)怎么算
      山西在線咨詢 2022-08-17
      股本溢價(jià)是屬于公司的凈資產(chǎn)，并非某個(gè)股東的比如公司注冊(cè)資本200萬(wàn)元，某個(gè)股東投入120萬(wàn)元，根據(jù)協(xié)議、章程及驗(yàn)資報(bào)告等文件，該股東占有公司100萬(wàn)元的股份，即50%，多余的20萬(wàn)元計(jì)入“資本公積股本溢價(jià)”，這20萬(wàn)元即然計(jì)入了資本公積，那么就不屬于他個(gè)人的了，而應(yīng)屬于公司的凈資產(chǎn)，是全體股東應(yīng)享有的權(quán)益，如果當(dāng)時(shí)計(jì)入“其他應(yīng)付款”的話，就是他個(gè)人的了。當(dāng)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，根據(jù)股東享有的股權(quán)來(lái)分配公
    • 溢價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議如何避稅？
      安徽在線咨詢 2023-12-22
      1、防止重復(fù)交稅：采取先增資、后轉(zhuǎn)讓的辦法避免重復(fù)征稅。 2、增加交易費(fèi)用：增加交易費(fèi)用是財(cái)務(wù)上的慣常操作方式。 3、采取先上市，后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式。 4、不可違法簽訂陰陽(yáng)合同避稅，存在極大法律風(fēng)險(xiǎn)。
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)納稅是怎么規(guī)定的？
      福建在線咨詢 2023-06-14
      如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。及按照轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去股票購(gòu)買原值減去購(gòu)買時(shí)發(fā)生的合理費(fèi)用的金額乘以20%繳納個(gè)人所得稅。如果轉(zhuǎn)讓人是法人，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)投資收益，股本溢價(jià)部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。