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怎么辦理出口退稅、出口退稅的范圍

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-05 00:20:41 186 人看過

如何辦理出口退稅、出口退稅的范圍

下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：如何辦理出口退稅、出口退稅的范圍

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;

3、生產(chǎn)企業(yè)(無進出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;

5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營權(quán))出口的貨物;

(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;

(2)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;

(3)外輪供應(yīng)公司、**運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、**國輪而收取外Hi的貨物;

(4)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物;

(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目Ji金方式下出口的貨物;

(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備;

(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品;

(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;

(9)外國駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。

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出口退稅
那個應(yīng)該怎么辦理出口退稅？

辦理出口退稅的方式：退稅申請人在貨物申報進出口前，取得相關(guān)政策規(guī)定的享受進出口稅收優(yōu)惠政策資格的證明材料，申請退稅。然后，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理減免稅審核確認(rèn)申請之日起10個工作日內(nèi)，進行審查。審核通過的，制發(fā)《征免稅確認(rèn)通知書》。違法提供出口退稅憑證罪與徇私舞弊出口退稅罪的區(qū)別是什么違法提供出口退稅憑證罪與徇私舞弊出口退稅罪都是發(fā)生在稅收領(lǐng)域，且都是在有關(guān)出口退稅工作中發(fā)生的犯罪，在客觀上都發(fā)生了致使國家稅收遭受了重大損失的危害后果。二罪的主觀方面相同，都是故意，都出于徇私情、私利的目的；二罪都是瀆職犯罪，均直接侵犯了國家的稅收管理制度。兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1、主體范圍不同。違法提供出口退稅憑證罪的主體是稅務(wù)機關(guān)以外的其他國家機關(guān)工作人員，主要是海關(guān)、商檢、外匯管理等國家機關(guān)的工作人員，徇私舞弊出口退稅罪的主體僅限于稅務(wù)機關(guān)的工作人員。2、客觀方面不同。違法提供出口退稅憑證罪的

2023-08-10

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出口退稅
法國的出口退稅

歐盟成員國之間在取消海關(guān)、開放歐洲市場以后，歐盟國家間進出口貨物的監(jiān)管成了稅收管理的一個難點。近幾年來，法國騙取出口退稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，對此，法國稅務(wù)部門仍考慮堅持現(xiàn)行的退稅制度以保持增值稅制度的規(guī)范與完整，同時加強稅收征管和與歐盟成員國之間的稅收合作。法國的增值稅退稅包括兩方面內(nèi)容，一是出口退稅，即對出口貨物的進項稅大于該企業(yè)在國內(nèi)銷售貨物時發(fā)生的增值稅的部分退稅；二是對內(nèi)銷企業(yè)退稅，即對從事國內(nèi)生產(chǎn)和銷售的企業(yè)進項稅大于銷項稅的余額退稅（這一點與中國不同）。法國將出口退稅納入增值稅日常管理，負(fù)責(zé)增值稅退稅操作和管理的部門是經(jīng)濟財政部的稅務(wù)總局、公共會計司、海關(guān)和間接稅總署。企業(yè)可靈活選擇退稅期根據(jù)退稅期不同，增值稅退稅可分為年退稅制、季退稅制和月退稅制。出口企業(yè)可靈活選擇退稅期，及時得到退稅，最大限度地減輕財務(wù)負(fù)擔(dān)。年退稅制和季退稅制也稱為普通退稅制，適用于所有企業(yè)，包括出口企業(yè)和內(nèi)銷

2023-04-24

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出口退稅
出口退稅審核

一、按免、抵、退稅辦法辦理退稅的生產(chǎn)型出口企業(yè)服務(wù)對象按免、抵、退稅辦法辦理退稅的生產(chǎn)型出口企業(yè)A：納稅人應(yīng)提供的資料生產(chǎn)企業(yè)在增值稅納稅申報期限內(nèi)，持下列資料向主管國稅機關(guān)征收部門辦理納稅申報和免、抵、退稅申報：1、《增值稅納稅申報表》及附表完稅憑證復(fù)印件2、當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報表》)和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報明細表》3、當(dāng)期退稅部門確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》和《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》文書流轉(zhuǎn)程序與環(huán)節(jié)納稅人城區(qū)各局市局納稅人辦理責(zé)任單位城區(qū)各局、市局進出口稅收管理處、承諾時限手續(xù)齊全、資料完備有效，免、抵、退稅申報在2個工作日辦結(jié)B：納稅人應(yīng)提供的資料生產(chǎn)企業(yè)持下列資料到退稅部門辦理免、抵、退稅申報手續(xù)：1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅(單證齊全)正式申報表》2、《出口貨物退稅匯總申報表》3、《出口退稅進貨憑證申報明細表》4、《出口退稅出口憑證

2023-06-07

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出口退稅
完善出口退稅

出口退稅政策是避免雙重征稅的中性貿(mào)易政策，也是WTO規(guī)則所允許的通行做法，但必須符合GATF1994第16條(第16條的注釋)和SCM附件1至附件3的規(guī)定，即免除或免除的數(shù)量不超過增加的數(shù)量(注：日本的JETRO(JapanExternalTradeOrganization)是政府的非盈利組織，在世界58個國家設(shè)有180多家分支機構(gòu)，為日本企業(yè)開拓國際市場提供各種服務(wù)。)。我國自1985年起開始對出口商品實施出口退稅政策，1988年明確了征多少退多少，不征不退和徹底退稅原則。1998年為克服亞洲金融危機的不利影響，增強外貿(mào)出口對經(jīng)濟增長的拉動作用，緩減國內(nèi)重點行業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營困難，繼1995年和1996年兩次下調(diào)出口退稅率之后，我國政府開始轉(zhuǎn)向上調(diào)出口退稅率的政策(注：韓國機構(gòu)KOTRA(KoreaTrade-InvestmentPromotionAgency)，建立了一個外延至世界范圍

2023-06-05

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出口退稅
農(nóng)藥出口退稅

從2004年1月1日起，為鼓勵農(nóng)藥出口，對《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》(財稅[2001]113號)第一條第三款規(guī)定的48種農(nóng)藥出口，從2004年1月1日起，準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率。出口農(nóng)藥海關(guān)商品碼為3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。具體執(zhí)行日期以出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))上海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。（國稅函[2003]1158號）。

2023-06-07

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出口退稅
出納錄入：如何辦理出口退稅

1、狹義的出口退稅是指政府在國內(nèi)生產(chǎn)、流通過程中返還出口貨物所繳納的間接稅的行為；廣義的出口退稅除了狹義的出口退稅外，還包括出口商品的出口退稅，它還包括政府通過免稅或抵免等多種形式使出口貨物間接稅趨于零的行為。出口退稅的基本程序如下圖所示（1）出口退稅登記經(jīng)稅務(wù)登記和增值稅一般納稅人識別登記后，出口企業(yè)應(yīng)到主管退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅登記。①出口企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)有進出口經(jīng)營權(quán)后30日內(nèi)，憑中華人民共和國對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部的批準(zhǔn)文件，到當(dāng)?shù)赝硕悪C關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)中國及其授權(quán)單位、工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件等，具體流程如下：填寫出口退稅登記表→申領(lǐng)出口退稅登記證→提交專職或兼職相關(guān)資料出口收稅員，經(jīng)主管退稅機關(guān)考核后，發(fā)給《收稅員證》。（2）出口企業(yè)出口退稅登記內(nèi)容發(fā)生變化，或者出口企業(yè)改組、分立、合并、撤銷的，出口退稅的登記手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自主管機關(guān)批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)，向主管退稅的地方

2023-05-08

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出口退稅
出口退稅登記辦理手續(xù)

一、申請辦理出口退稅登記的條件1.必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。2.必須持有商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護的證明。3.必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。二、出口退稅登記的一般程序出口登記的一般程序如下：1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。2.退稅登記的申報和受理企業(yè)領(lǐng)到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)

2023-06-05

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出口退稅
個人出口退稅如何辦理

一、個人出口退稅如何辦理1、申領(lǐng)核銷單2、核銷單網(wǎng)上進行口岸備案，做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)）3、拖箱，工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數(shù)的是ＦＯＢ成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用高的嚇?biāo)廊?，你可以自行拖柜?、起運5、在中間的這一段時間，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作6、單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）7、核銷8、退稅二、核銷和退稅申報所需資料：收匯核銷所需資料：1、核銷單2、報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單3、銀行結(jié)匯水單4、出口收匯核銷表（一式兩份）退稅申報所需資料：1、核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）2、報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單3、進項發(fā)票（已

2023-06-07

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出口退稅
我國進出口退稅的退稅流程

第一步、退稅申報數(shù)據(jù)錄入包括〈基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集〉中的〈進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入〉和〈出口明細申報數(shù)據(jù)錄入〉。1、進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則：關(guān)聯(lián)號：將最小一筆業(yè)務(wù)(即對應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、核銷單不能分割)編一個關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為10位：第1位為貿(mào)易性質(zhì)，一般貿(mào)易為“1”，進料加工為“2”第2—3位為申報年份后兩位，如2005年應(yīng)為“05”第4—5位為申報月份，如1月份應(yīng)為“01“第6—8位為申報單證的冊號，如第2冊應(yīng)為“002”第9—10為流水號，每冊均由“01”起每一冊退稅單里可包含多個關(guān)聯(lián)號，每個關(guān)聯(lián)號對應(yīng)專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、出口發(fā)票和核銷單必須一起裝訂，企業(yè)申報時必須在每筆業(yè)務(wù)第一份報關(guān)單的右上角用鉛筆注明對應(yīng)的流水號；在申報表的“編號”欄填寫本冊的關(guān)聯(lián)號前1—8位，在封面“編號”欄注明本冊關(guān)聯(lián)號（10位）的起止號。根據(jù)出口退稅電子申報指南2003版：第1—2位為申報年份后兩位，

2023-05-04

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出口退稅
出口退稅：七種行為不得申報出口退（免）稅

為規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，國家稅務(wù)總局、商務(wù)部日前發(fā)出通知，明確規(guī)定，自2006年3月1日起（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)），凡自營或委托出口業(yè)務(wù)具有以下7種情況之一的，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退（免）稅。這7種行為是：1、出口企業(yè)將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由國外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的。2、出口企業(yè)以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營者（或企業(yè)、個體經(jīng)營者及其他個人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的。3、出口企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。4、出口貨物在海關(guān)驗放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發(fā)貨人的運輸

2023-06-07

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出口退稅
違法提供的出口退稅憑證罪怎么處罰，出口退稅憑證

非法提供出口退稅憑證罪既遂的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成國家利益特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。所謂非法提供出口退稅憑證罪，是指稅務(wù)機關(guān)以外其他國家機關(guān)的工作人員違反國家規(guī)定，在提供出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證時，徇私舞弊，造成國家利益重大損失的行為。本罪的立案標(biāo)準(zhǔn)是，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立案：為徇私情、私利，違反國家規(guī)定，偽造材料、隱瞞情況，弄虛作假，提供不真實的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證，造成國家稅收損失累計超過10萬元；2、徇私舞弊導(dǎo)致國家稅收損失不足10萬元，但有索取、受賄或者其他惡劣情節(jié)的。違法提供出口退稅憑證罪與騙取出口退稅罪的區(qū)別有哪些1、前者是由海關(guān)、商檢、外匯等部門的工作人員實施的瀆職犯罪，前者是徇私舞弊為他人違法提供出口退稅憑證，給國家利益造成重大損失的行為，2、后者是個人或單位實施的破壞經(jīng)濟秩序的犯罪；后者是一種利用欺騙

2023-08-09

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出口退稅
出口退稅屬于出口補貼中的

出口退稅屬于出口補貼中的間接補貼。間接補貼的種類有：1、出口退稅；2、出口減稅；3、出口獎勵；4、其他形式。辦理出口退稅流程是：1、自繳納稅款之日起1年內(nèi)，納稅義務(wù)人申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料；2、海關(guān)應(yīng)當(dāng)審查材料，并自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)；3、返還稅款。法律依據(jù)：《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》第五十條有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（一）已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的；（二）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；（三）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務(wù)

2023-08-09

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出口退稅
什么是出口補貼和出口退稅？

一、出口補貼出口補貼又稱出口津貼，是一國政府在商品出口時給予出口廠商的現(xiàn)金補貼或財政上的優(yōu)惠，目的在于降低出口商品的價格，加強其在國外市場的競爭力。補貼是當(dāng)今國際貿(mào)易中運用最廣泛的干預(yù)形式。鼓勵出口的補貼的基本形式有兩種。即生產(chǎn)補貼和出口補貼。實施出口補貼，就使產(chǎn)品具有雙重價格——國內(nèi)市場的銷售價格（內(nèi)銷價）和銷往國外市場的價格（外銷價），外銷價低于內(nèi)銷價。出口補貼包括直接補貼和間接補貼兩種，直接補貼是直接付給出口商的現(xiàn)金補貼。戰(zhàn)后，美國和歐洲一些發(fā)達的工業(yè)國家對某些農(nóng)產(chǎn)品的出口，就采用這種形式。這些國家農(nóng)產(chǎn)品的國內(nèi)價格一般要比國際市場價格高，向國外銷售的價格損失由政府補貼來補償，有時補貼金額甚至超過實際差價。另一種是間接補貼，也稱隱敝性補貼，即政府對某些出口商品的所給予以的種種財政上的優(yōu)惠。出口津貼的具體形式很多，有的很明顯，容易招致報復(fù)，有的則較為隱蔽不易覺察。常見的方式有幾種：（1）

2023-04-25

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出口退稅
出口退稅的條件有哪些出口退稅有哪些條件

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)＆qot；未征不退＆qot；的原則。（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口

2023-08-05

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