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什么是出口補(bǔ)貼和出口退稅？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-25 03:30:21 455 人看過(guò)

一、出口補(bǔ)貼

出口補(bǔ)貼又稱出口津貼，是一國(guó)政府在商品出口時(shí)給予出口廠商的現(xiàn)金補(bǔ)貼或財(cái)政上的優(yōu)惠，目的在于降低出口商品的價(jià)格，加強(qiáng)其在國(guó)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。補(bǔ)貼是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中運(yùn)用最廣泛的干預(yù)形式。鼓勵(lì)出口的補(bǔ)貼的基本形式有兩種。即生產(chǎn)補(bǔ)貼和出口補(bǔ)貼。實(shí)施出口補(bǔ)貼，就使產(chǎn)品具有雙重價(jià)格——國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的銷售價(jià)格（內(nèi)銷價(jià)）和銷往國(guó)外市場(chǎng)的價(jià)格（外銷價(jià)），外銷價(jià)低于內(nèi)銷價(jià)。

出口補(bǔ)貼包括直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼兩種，直接補(bǔ)貼是直接付給出口商的現(xiàn)金補(bǔ)貼。戰(zhàn)后，美國(guó)和歐洲一些發(fā)達(dá)的工業(yè)國(guó)家對(duì)某些農(nóng)產(chǎn)品的出口，就采用這種形式。這些國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)價(jià)格一般要比國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格高，向國(guó)外銷售的價(jià)格損失由政府補(bǔ)貼來(lái)補(bǔ)償，有時(shí)補(bǔ)貼金額甚至超過(guò)實(shí)際差價(jià)。另一種是間接補(bǔ)貼，也稱隱敝性補(bǔ)貼，即政府對(duì)某些出口商品的所給予以的種種財(cái)政上的優(yōu)惠。

出口津貼的具體形式很多，有的很明顯，容易招致報(bào)復(fù)，有的則較為隱蔽不易覺(jué)察。常見(jiàn)的方式有幾種：

（1）虧損補(bǔ)貼。即政府對(duì)出口商的虧損實(shí)行全額補(bǔ)貼，甚至再加適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)，以鼓勵(lì)出口。

（2）優(yōu)惠收購(gòu)。政府以對(duì)生產(chǎn)者有利的固定價(jià)格收購(gòu)產(chǎn)品，然后以低于國(guó)內(nèi)市價(jià)或低于收購(gòu)價(jià)格水平向國(guó)際市場(chǎng)銷售。

（3）減免稅收。通過(guò)稅收政策達(dá)到鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)擴(kuò)大出口目的，即政府選擇一些具有外銷潛力的產(chǎn)業(yè)，予以租稅方面的減免優(yōu)惠，鼓勵(lì)其投資，培養(yǎng)未來(lái)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，或?qū)ν怃N產(chǎn)品準(zhǔn)許退稅甚至免稅。

（4）提供廉價(jià)資源。政府以優(yōu)惠費(fèi)用提供國(guó)內(nèi)公營(yíng)的運(yùn)輸交通工具，以低廉價(jià)格由國(guó)營(yíng)公司承運(yùn)外銷，甚至包括提供廉價(jià)的原料投入物等。

二、出口退稅

出口退稅是指政府對(duì)國(guó)產(chǎn)品所征的貨物稅或加工出口前所繳納的原料進(jìn)口稅，在制成品出口時(shí)予以退還。這是間接補(bǔ)貼的一種形式。

出口退稅的主要目的：

1）增強(qiáng)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。是發(fā)達(dá)國(guó)家的主要目標(biāo)；

2）降低外銷成本、鼓勵(lì)出口以帶動(dòng)國(guó)內(nèi)工業(yè)。發(fā)展中國(guó)家在采取高關(guān)稅保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)時(shí)以此為配套措施。由于高關(guān)稅使出口產(chǎn)業(yè)的投入物進(jìn)口成本上升，而不利于出口業(yè)的發(fā)展。

退稅雖然對(duì)一國(guó)的出口業(yè)發(fā)展有積極作用，但是這種退稅同樣也會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響。

1）稅收的征、納雙方工作繁重，且造成出口廠商資金積壓負(fù)擔(dān)；

2）騙稅現(xiàn)象。不良廠商利用假出口真退稅，冒領(lǐng)進(jìn)口稅款，或者國(guó)內(nèi)次級(jí)原料加工出口，冒領(lǐng)進(jìn)口原料退稅；

3）不利產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)均衡。由于工業(yè)發(fā)展中上下游之間的不協(xié)調(diào)，廠商急功近利，偏向于加工工業(yè)，而不愿投資于基礎(chǔ)工業(yè)，以致基礎(chǔ)工業(yè)發(fā)展緩慢；

4）利益分配平均的難度極大。同一制造品的相關(guān)產(chǎn)業(yè)之間（上下游間）很難在退稅問(wèn)題上達(dá)成妥協(xié)。

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    什么是出口退稅出口貨物退/免稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè))可以申請(qǐng)申請(qǐng)條件：(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不
    2023-05-03
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  • 什么是出口退稅的具體意思
    出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅;一是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)
    2023-06-18
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  • 一般納稅人出口退稅規(guī)定是什么？
    一、一般納稅人出口退稅規(guī)定是什么?一般納稅人出口退稅規(guī)定是需要納稅人自己提出申請(qǐng)退稅:第一步：安裝“個(gè)人所得稅”APP第二步：注冊(cè)登錄點(diǎn)擊右下角個(gè)人中心登錄，填寫所要填的信息，仔細(xì)核對(duì)不要填錯(cuò)。否則可能影響后續(xù)退稅，(注意里面有個(gè)人臉核驗(yàn)，找個(gè)光線好點(diǎn)的地方進(jìn)行，否則容易認(rèn)證失敗)，在這里提醒一下大家，注冊(cè)登錄后一定要綁定自己名下的一張銀行卡。第三步：點(diǎn)擊收入查詢，開(kāi)始查詢年總收入這里會(huì)有兩種情況，一種是收入低于6萬(wàn)元的，一種是收入高于6萬(wàn)元的，大家要注意看一下自己的情況，在接下來(lái)的退稅流程中會(huì)稍有不同。第四步：點(diǎn)擊年度匯算，開(kāi)始申請(qǐng)退稅低于6萬(wàn)元的情形：比較簡(jiǎn)單，依次點(diǎn)擊辦稅-綜合所得年度匯算進(jìn)行填報(bào)，我們直接點(diǎn)擊我已閱讀并知曉就可以了。在里面正確選擇你的任職單位，然后就可以看到那個(gè)19年所繳納的稅額了。然后提交退稅，選擇收錢的銀行卡，等待審批就OK了。高于6萬(wàn)元的情形：我們需要點(diǎn)擊右上
    2023-06-02
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#財(cái)稅法
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    出口退稅，從狹義上說(shuō)，就是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說(shuō)，出口退稅還包括通過(guò)免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。 出口退稅對(duì)外貿(mào)公司的一種補(bǔ)貼政策，按照出口貨物的成本價(jià)... 更多>

    #出口退稅
    相關(guān)咨詢
    • 什么是騙取出口退稅罪, 騙取出口退稅罪的客體要件和犯罪構(gòu)成是什么
      浙江在線咨詢 2022-03-05
      騙取出口退稅罪，是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。 （一）騙取出口退稅罪的客體要件 騙取出口退稅罪侵犯的客體，是國(guó)家出口退稅管理制度和國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)。出口退稅制度，是指國(guó)家為了體現(xiàn)稅收鼓勵(lì)出口的政策，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，以提高出口商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，依法對(duì)在國(guó)內(nèi)已征增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的產(chǎn)品（除國(guó)家明確規(guī)定不予退稅的產(chǎn)品外），
    • 我國(guó)的出口退稅政策是如何的？出口退稅的條件是什么？
      天津在線咨詢 2022-07-26
      出口退稅政策登記 1、出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》（生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份），申請(qǐng)辦理退稅登記證；外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)貨物后按規(guī)定及時(shí)要求供貨企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；其購(gòu)進(jìn)貨物開(kāi)具的增值稅
    • 騙取出口退稅是怎么懲處的騙取出口退稅的
      甘肅在線咨詢 2022-11-04
      《中華人民共和國(guó)刑法》 第二百零四條【騙取出口退稅罪、偷稅罪】以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
    • 委托出口企業(yè)出口增值稅退稅
      北京在線咨詢 2022-02-15
      依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營(yíng)資格的從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織或者個(gè)人自營(yíng)或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證報(bào)送所在地國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅。但此題的關(guān)鍵是退給誰(shuí)稅，應(yīng)該由區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理退稅而非區(qū)外企業(yè)。
    • 出口退稅到底是怎樣回事？怎樣辦出口退稅？
      福建在線咨詢 2022-07-30
      舉個(gè)例子，你要出口一批價(jià)值100美元，如果此100美元的產(chǎn)品你在國(guó)內(nèi)銷售，你必須要開(kāi)17%的增值稅給客戶，即你繳了17美元的稅，如果你出口并且退稅率是13%，則只征收17%-13%=4%的稅，即4美元，比在國(guó)內(nèi)銷售少繳了13美元的稅，建議算價(jià)格要考慮退稅的問(wèn)題，退稅部分不計(jì)入成本，因?yàn)榇瞬糠侄愂窃诔隹诎l(fā)生當(dāng)期即按17%-13%=4%的稅計(jì)收的。因?yàn)槿绻?月發(fā)生100美元出口，則在6月初向國(guó)稅局繳報(bào)