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什么是個(gè)人所得稅法的境外所得
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-20 18:51:52 153 人看過(guò)

一、什么是個(gè)人所得稅法的境外所得

1、在個(gè)人所得稅中，從境外取得的收入，是指來(lái)源于中國(guó)境外的所得。境外所得收入，也要依法申報(bào)個(gè)人所得稅。

2、法律依據(jù)：

（1）《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二條個(gè)人所得稅法所稱在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住;所稱從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，分別是指來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

（2）《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第七條居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

二、個(gè)稅申報(bào)流程是怎樣的

1、申報(bào)無(wú)征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅，該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個(gè)人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人只需要辦理申報(bào)事宜，不需要另行辦理征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅等事宜。

2、申報(bào)征稅、補(bǔ)稅，該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒(méi)有足額繳納個(gè)人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人還需要辦理征稅、補(bǔ)稅事宜。

3、申報(bào)退稅、抵稅，該申報(bào)流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個(gè)人所得稅，年度終了后年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅人可選擇申請(qǐng)當(dāng)期退稅或是申請(qǐng)多繳稅金留作下期繳納個(gè)人所得稅時(shí)抵減。

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  • 新稅法中境外所得的稅收抵免
    在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，企業(yè)跨國(guó)投資和運(yùn)營(yíng)現(xiàn)象日益普遍。中國(guó)境外所得的稅收抵免就是為了消除企業(yè)國(guó)際間的重復(fù)征稅，是指對(duì)企業(yè)來(lái)源于境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，在一定限度內(nèi)可以從其中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納所得稅額中予以抵免。中國(guó)境外所得的稅收抵免是限額抵免。企業(yè)可予以抵免的境外所得包括來(lái)源于中國(guó)境外應(yīng)稅所得和權(quán)益性投資所得。具體如下：境外應(yīng)稅所得是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。權(quán)益性投資所得是指居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。實(shí)際操作中值得注意的是，這里20%的股份也包括沒(méi)有表決權(quán)的股份。相對(duì)于原企業(yè)所得稅法，新稅法的主要變化是明確了
    2023-06-07
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  • 是否對(duì)非法所得征收個(gè)人所得稅？
    非法所得需要征稅。非法所得是一切錯(cuò)弊性的非法收入或結(jié)余的統(tǒng)稱。非法所得的界定主要是從以下三個(gè)角度來(lái)進(jìn)行：第一，從取得方式和途徑上是否有瑕疵的角度來(lái)看，非法所得即自然人或法人通過(guò)違反法律、法規(guī)或規(guī)章的勞動(dòng)、經(jīng)營(yíng)、投資等行為而獲得的收入；第二，從法律事實(shí)引致的后果，即從占有是否被法律所承認(rèn)的角度，將非法所得定義為所有權(quán)不為占有人依法取得的收入；第三，從收入的性質(zhì)及是否具有公開(kāi)性的角度，將非法所得分為兩類：具有市場(chǎng)公開(kāi)性的非法所得，不具有市場(chǎng)公開(kāi)性的非法所得。非法所得四百多萬(wàn)怎么量刑影響量刑的因素是非常多的，非法所得400多萬(wàn)的，還需要依據(jù)具體的罪名、犯罪的情節(jié)、減輕、加重處罰等情形才能量刑?！吨腥A人民共和國(guó)刑法》第六十一條【量刑的一般原則】對(duì)于犯罪分子決定刑罰的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)于社會(huì)的危害程度，依照本法的有關(guān)規(guī)定判處。第六十二條【從重處罰與從輕處罰】犯罪分子具有本
    2023-07-11
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  • 企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅怎么計(jì)算，個(gè)人所得稅申報(bào)流程
    一、企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅怎么計(jì)算企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)計(jì)算方法分別如下：1．企業(yè)收入所得稅計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率－減免稅額－抵免稅額。其中，應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。2．個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額＝工資收入金額－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)－起征點(diǎn)。二、個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅申報(bào)流程具體如下：1．領(lǐng)取申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表2份并填寫。2．辦理申報(bào)納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)。3．繳納稅款（1）當(dāng)期申報(bào)沒(méi)有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。（2）當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)
    2023-06-27
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#財(cái)稅法
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 個(gè)人所得稅境外所得的稅額扣除是如何的呢
      廣西在線咨詢 2022-07-25
      （1）應(yīng)納稅額的計(jì)算 納稅人的境外所得應(yīng)按照分國(guó)分項(xiàng)的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。也就是說(shuō)，同一國(guó)家（或地區(qū)）同一項(xiàng)目所得來(lái)源于兩處以上的應(yīng)合并計(jì)算，但不同國(guó)家或者地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)分別依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。 （2）費(fèi)用扣除 納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，只要能提供有效合同或有關(guān)憑證，經(jīng)過(guò)主管地稅機(jī)關(guān)審核后，可以從境外所得中扣除。納稅人兼有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、
    • 境外所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
      重慶在線咨詢 2022-10-11
      （一）居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的綜合所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)綜合所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額； （二）居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額。居民個(gè)人來(lái)源于境外的經(jīng)營(yíng)所得，按照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用來(lái)源于同一國(guó)家（地區(qū)）以后年度的經(jīng)營(yíng)所得按中國(guó)稅法規(guī)定彌補(bǔ)； （三）居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的利息、股息、紅利所得，
    • 個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的計(jì)算方法：所得稅=個(gè)人所得所得稅率。
      黑龍江在線咨詢 2021-10-23
      個(gè)人家庭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的個(gè)人所得稅一般按年度支付，計(jì)算方法是應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額＝全年應(yīng)繳納稅額ｘ適用稅率－速度計(jì)算扣除數(shù)。具體計(jì)算項(xiàng)目如下：年度應(yīng)納稅收入＝各納稅年度收入總額－成本－費(fèi)用－稅金－損失－其他支出－允許補(bǔ)充的以前年度損失額適用稅率和速度計(jì)算扣除數(shù)按年度應(yīng)納稅收入范圍選擇：年度應(yīng)納稅收入不超過(guò)15000元，適用稅率為5％，速度計(jì)算扣除數(shù)為0：超過(guò)15000元，但不超過(guò)30000元，適用稅率
    • 個(gè)人所得稅包括境內(nèi)所得和境外所得主要包括哪些內(nèi)容
      福建在線咨詢 2022-02-15
      個(gè)人所得稅分為境內(nèi)所得和境外所得。主要包括以下11項(xiàng)內(nèi)容： 1、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。 2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)
    • 中國(guó)人民從境外所得需要繳納個(gè)人所得稅嗎
      山西在線咨詢 2022-10-01
      我國(guó)公民在境內(nèi)外所得都要繳納個(gè)人所得稅。