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企業(yè)銀行賬戶的使用說明和注意事項企業(yè)在銀行開立的結算賬戶，是連接社會資金的紐帶和橋梁，是實現(xiàn)經濟金融正常運行的必要手段，也是確保企業(yè)及社會資金正常周轉流通和促進社會主義市場經濟發(fā)展的必經之路。但近年來，伴隨國有、集體企業(yè)改制步伐的加快，特別是外資和民資的相繼大量出現(xiàn)，企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結算關系變得日漸復雜和頻繁起來。加上在資金循環(huán)方面固有矛盾的暴露，以及企業(yè)事業(yè)單位財會人員缺乏相關知識、結算法規(guī)觀念淡薄和私利作崇，所以一度出現(xiàn)了企業(yè)事業(yè)單位亂開賬戶、無理拒付貨款和逃避銀行信貸結算監(jiān)督的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象直接導致了資金的轉移和分流、影響了資金的使用效率和效益。因此，確保企事業(yè)單位財會人員知曉銀行結算賬戶的開立和使用規(guī)定，對于加強銀行結算賬戶管理和維護經濟金融秩序穩(wěn)定意義重大。

一、銀行結算賬戶的分類及開立銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶(個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理);存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶(郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理)。

(一)基本存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

（1）企業(yè)法人;

（2）非法人企業(yè);

（3）機關、事業(yè)單位;

（4）團級(含團級)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;

（5）社會團體;

（6）民辦非企業(yè)組織;

（7）異地常設機構;

（8）外國駐華機構;

（9）個體工商戶;

（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;

（11）單位設立的獨立核算的附屬機構;（12）其他組織。

存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶?！躲y行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發(fā)開戶許可證制度;除中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農村信用合作社外，信托投資公司、租賃公司、財務公司等各類金融性公司，以及銀行所屬的房地產部、國際業(yè)務部、信用卡部，均不得為企業(yè)事業(yè)單位開立基本存款賬戶。

(二)一般存款賬戶。企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。企業(yè)可以通過一般存款賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取;該賬戶的存款余額不得超過企業(yè)事業(yè)單位在該開戶銀行的借款余額，借款清償后辦理銷戶。

(三)臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：

（1）設立臨時機構;

（2）異地臨時經營活動;

（3）注冊驗資。該賬戶是企業(yè)因臨時經營活動需要開立的賬戶。企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

(四)專用存款賬戶。該賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

（1）基本建設資金;

（2）更新改造資金;

（3）財政預算外資金;

（4）糧、棉、油收購資金;

（5）證券交易結算資金;

（6）期貨交易保證金;

（7）信托基金;

（8）金融機構存放同業(yè)資金;

（9）政策性房地產開發(fā)資金;

（10）單位銀行卡備用金;

（11）住房基金;（12）社會保障基金;

（13）收入匯繳資金和業(yè)務支出資金;

（14）黨、團、工會設在單位的組織機構經費;⒂其他需要專項管理和使用的資金。

收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金(因收入匯繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱)。該賬戶是企業(yè)對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應的證明即可開立賬戶。

二、銀行結算賬戶使用中需注意的問題1、企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結算賬戶，負責銀行結算賬戶的安全。不得以出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結算賬戶謀取利益。2、企業(yè)重大事項變更應及時報請其開戶銀行。主要包括：

（1）企業(yè)名稱更改，但開戶銀行及賬號不改變的，應及時向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

（2）企業(yè)法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，及時通知開戶銀行。

（3）撤銷銀行結算賬戶的應申請開戶銀行。一般包括下列情況：一是企業(yè)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;二是企業(yè)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;三是企業(yè)因遷址需要變更開戶銀行的;四是其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

3、企業(yè)撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。企業(yè)應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件;更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。

4、明確違反銀行賬戶管理規(guī)定應承擔的責任。下列行為違反銀行賬戶管理辦法：

（1）違規(guī)開立銀行結算賬戶;

（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶;

（3）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。

（4）違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶;

（5）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金;

（6）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務;

（7）出租、出借銀行結算賬戶;

（8）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶;

（9）法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。

違反上述現(xiàn)象，有關企業(yè)及其經辦人都將受到相應的經濟處罰，情節(jié)嚴重，構成犯罪的，還要依法追究其刑事責任。