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企業(yè)稅收風險類型有哪些？

來源：法律編輯整理時間： 2023-04-16 18:33:27 285 人看過

稅收風險是指企業(yè)在遵從稅法時的實際表現(xiàn)與應該達到的實際標準之間存在差異進而導致?lián)p失的不確定性。主要分為三大類：

1、多繳稅款風險。

經營行為適用稅法不準確造成企業(yè)應享受而未享受相關稅收優(yōu)惠政策、錯誤適用稅率多繳稅款或應抵扣未抵扣進項稅金等，使企業(yè)承擔不必要的稅收負擔和經濟損失，并直接影響利潤總額。

2、少繳稅款風險。

企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應繳稅而未繳稅、少繳稅或未能準確界定增值稅進項稅的抵扣范圍或違規(guī)操作抵扣，均存在被稅務機關查處后補繳稅款，加處罰款和滯納金以及聲譽損害等風險。

3、發(fā)票管理風險。

企業(yè)最大的發(fā)票管理風險是虛開發(fā)票風險。由于增值稅專用發(fā)票具有抵扣稅款的功能，因此虛開增值稅專用發(fā)票不僅是發(fā)票管理辦法和增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定嚴厲禁止的行為，也是刑法要嚴懲的犯罪行為。企業(yè)發(fā)票管理不善，就可能出現(xiàn)虛開發(fā)票或取得虛開發(fā)票的情況，從而帶來違法犯罪風險及多繳稅款的風險。

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國際金融危機爆發(fā)以來，許多國內出口企業(yè)很難在規(guī)定的退(免)稅申報期實現(xiàn)收匯核銷。逾期收匯核銷的形成有多種原因，出口企業(yè)應關注其中的稅收風險。逾期收匯核銷的處理出口貨物逾期收匯核銷的形成主要有兩方面原因：一是受國際金融危機影響，國外客戶付款不能及時到位，使國內企業(yè)無法在規(guī)定的時限內實現(xiàn)結匯并進行申報出口退(免)稅;二是試行收匯核銷無紙化的企業(yè)，雖然在網上提交了收匯核銷信息，但有時由于系統(tǒng)或信息傳輸?shù)脑驅е绿峤徊怀晒?，使得稅務機關無法收到外匯管理局轉發(fā)的收匯信息。根據稅法規(guī)定，出口企業(yè)在申報出口貨物退(免)稅時，應當在規(guī)定的時限內提供出口收匯核銷單。否則，對審核有誤或到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退(免)稅款一律追回;未辦理退(免)稅的，不再辦理退(免)稅，并視同內銷貨物予以征稅。為了幫助國內企業(yè)解決實際困難，降低稅收風險系數(shù)，今年3月，國家稅務總局下發(fā)《關于出口企業(yè)延期提供出口收

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一、企業(yè)所得稅納稅人包括哪些類型企業(yè)所得稅納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織，以及在中國境內設立機構、場所從事生產經營或雖然未設立機構、場所而有來源中國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。二、企業(yè)所得稅稅率有幾個檔次企業(yè)所得稅稅率有三個檔次：第一檔：小微企業(yè)的稅負率2．5％和5％。第二檔：高新技術企業(yè)的優(yōu)惠稅率15％。稅務對高新技術企業(yè)一直都有稅收優(yōu)惠。第三檔：一般企業(yè)的稅率25％。以上兩檔都屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅（負）率。稅收優(yōu)惠政策的本質是國家對企業(yè)經營行為的鼓勵或保護?？紤]到小微企業(yè)實力弱小，抗風險能力差，就有了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。國家鼓勵創(chuàng)新，就有了針對高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。三、企業(yè)所得稅怎么征收企業(yè)所得稅的征收方式如下：1．查帳征收，財務制度健全，能準確

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一般情況下，財務風險是指財務成果減少，財務狀況變壞的可能性。盡管每一個企業(yè)都希望盡可能地提高財務成果，優(yōu)化財務狀況，但財務風險是難以避免的。企業(yè)主管及企業(yè)財務人員的責任就在于全面熟悉財務風險產生的環(huán)節(jié)，并能加以識別，采取相應措施予以防范和控制，盡量避免財務成果的損失和財務狀況的惡化。財務風險的基本類型一、根據資本運動的過程劃分根據資本運動的過程可劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。資本運動是企業(yè)財務治理的核心內容，企業(yè)通過對資本運動的治理來達到其價值最大化的理財目標，因此企業(yè)的財務風險也就蘊藏在整個資本運動過程中。資本運動是包括資本的籌集、運用、耗費、收回及分配等幾個環(huán)節(jié)，簡單論述即籌資、投資和利潤分配三個環(huán)節(jié)，這三個環(huán)節(jié)決定了企業(yè)的財務結構。1．籌資風險籌資風險是指企業(yè)因負債經營而產生的喪失償債能力的風險。在資本結構決策中，合理安排債務資本比率和權益資本比率是非常重要的

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勞動安全風險的類型有哪些

一方面，在一些民營性質或小型規(guī)模的高風險行業(yè)內，如果不幸出現(xiàn)重大傷亡事故，由于這些企業(yè)本身的經濟狀況制約，往往無法承擔起充足的事故救援資金以及善后處理費用。這使得那些遭受意外損傷的工作者的經濟利益無法得到充分保障。另一方面，許多高風險企業(yè)內部的自有資金并未劃出專門用以事故救援及后續(xù)處理的專項資金。另外，關于事故救援及善后處理所需資金的提取、使用范圍以及管理流程等方面，并未能形成有序、統(tǒng)一且規(guī)范化的標準。具體情況在不同地區(qū)和企業(yè)間各有差異，尚未建立健全相應的制度體系。以上所述，均是促使此類問題產生并加劇的主要因素?！缎谭ā返谝话偃鍡l【重大勞動安全事故罪】安全生產設施或者安全生產條件不符合國家規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)特別惡劣的，處三年以上七年以下有期徒刑。

2024-07-30

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保險糾紛的風波有哪些類型

1．因保險事故并不符合保險合同約定的保障范圍而引起的爭議與紛爭。2．涉及保險事故發(fā)生于保險期間內，但卻處于保險公司法定免賠期限內引發(fā)的保險爭議。3．由于投保人未能提供相應完備的索賠所需單據及證明材料，從而使得保險理賠工作無法順利進行的糾紛。4．由索賠金額超出法定時效范圍時所引發(fā)的保險爭議?！侗ｋU法》第二十七條的規(guī)定，人壽保險的被保險人或者受益人對保險人請求給付保險金的權利，自其知道保險事故發(fā)生之日起五年不行使而消滅。

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企業(yè)破產清算有哪些涉稅風險

企業(yè)未規(guī)范履行稅務注銷清算程序。主要表現(xiàn)在：有些企業(yè)被工商等部門吊銷營業(yè)執(zhí)照而發(fā)生解散、終止經營等情形，但企業(yè)怠于履行清算程序；有些企業(yè)在清算期間對應該、或者可以進行處置的流動資產(如存貨)、固定資產(如機器設備、房屋)和無形資產(如土地使用權)等不進行處置，對有關債權和債務不及時進行清理處置；有些企業(yè)盡管履行了清算程序，但清算前并不通知稅務部門，稅務部門被排除在清算之外，企業(yè)辦理稅務注銷時也不提供清算報告。這些未規(guī)范履行稅務注銷清算程序的行為，都為企業(yè)在注銷清算中帶來了涉稅風險。

2023-06-14

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不良貸款
金融風險包括哪些類型

金融風險包括：1、市場風險。由于市場因素（股價、利率、匯率及商品價格）的波動而導致的金融參與者的資產價值變化；2、信用風險。由于借款人或市場交易對手的違約（無法償付或無法按期償付）而導致?lián)p失的風險；3、流動性風險。由于資產流動性降低而導致的風險；4、操作風險。由于金融機構的交易系統(tǒng)不完善、管理失誤或其他一些人為錯誤而導致的風險。金融風險的特征：1、不確定性。影響金融風險的因素難以事前完全把握；2、相關性。金融機構所經營的商品—貨幣的特殊性決定了金融機構同經濟和社會是緊密相關的；3、高杠桿性。金融企業(yè)負債率偏高，財務杠桿大，導致負外部性大，此外，金融工具創(chuàng)新，衍生金融工具等也伴隨著高度的金融風險；4、傳染性。金融機構承擔著中介機構的職能，割裂了原始借貸的對應關系。處于這一中介網絡的任何一方出現(xiàn)風險，都有可能對其他方面產生影響，甚至發(fā)生行業(yè)的、區(qū)域的金融風險，導致金融危機。法律依據：《中華人民

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稅收都有哪些分類方式和類型

按一定標準對各種稅收進行分類。一個國家的稅收體系通常是由許多不同的稅種構成的。每個稅種都具有自身的特點和功能，但從某一個特定的角度去分析，用某一個特定的標準去衡量，有些稅種具有共同的性質、特點和相近的功能，從而區(qū)別于其他各種稅收而形成一“類”，由于研究的目的不同，對稅收分類可以采用各種不同的標準，從而形成不同的分類方法。稅收分類的方法主要有以下幾種：(1)以征稅對象為標準，分為流轉額課稅、收益額課稅、資源占用課稅、財產額課稅、與特定行為課稅。(2)以課征環(huán)節(jié)為標準，分為生產環(huán)節(jié)征稅、流通環(huán)節(jié)征稅、分配環(huán)節(jié)征稅、消費環(huán)節(jié)征稅、投資環(huán)節(jié)征稅與財產環(huán)節(jié)征稅。(3)以征收實體為標準，分為實物稅和貨物稅。(4)以計稅依據為標準，分為從價稅和從量稅。(5)以稅收與價格的關系為標準，分為價外稅和價內稅。(6)以稅收收入的用途為標準，分為一般稅和目的稅。(7)以稅收的管理和支配權限的歸屬為標準，分為中央稅

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特定納稅人包括哪些類型企業(yè)

辦理條件：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;4、.雖設置賬簿、但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;5、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;6、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不得核定征收企業(yè)所得稅。特定納稅人包括以下類型企業(yè)：1、享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè));2、匯總納稅企業(yè);3、上市公司;4、銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、*

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企業(yè)整體轉讓按以下原則進行稅務處理：1、原則上不征收營業(yè)稅和增值稅。但轉讓在建項目時按以下辦法征收營業(yè)稅：（1）轉讓已完成土地前期開發(fā)或正在進行土地前期開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，按“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”項目征收營業(yè)稅；（2）轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅。2、應繳納印花稅和土地增值稅。3、收入增值達比例要繳企業(yè)所得稅。根據《關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》規(guī)定：如果在企業(yè)整體資產轉讓交易的接受企業(yè)支付的交換額中扣除非股權支付額高于所支付的股權的票面價值（或股本的賬面價值）20％，就應該按照稅法的有關規(guī)定，算出清算所得繳納企業(yè)所得稅。4、原股東按財產轉讓所得征個稅。整體收購公司如何交稅整體收購公司后，當事人應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得

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企業(yè)法人股權轉讓稅收處理有哪些風險點？

一、企業(yè)法人股權轉讓需要交納的稅費法人股東股權轉讓是投資企業(yè)依法將自己的股東權益有償?shù)霓D讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。股權轉讓價款包括投資成本、股息所得和股權轉讓所得。股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅；法人股東，要按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。二、基于以上稅收法律的規(guī)定，法人轉讓股權協(xié)議中的稅收風險主要體現(xiàn)在兩點1、被投資企業(yè)有多年累積的未分配利潤和盈余公積時，法人轉讓股權的轉讓價格中含有被投資企業(yè)多年累積的未分配利潤和盈余公積與轉讓方股東所占股權比例的乘積部分，而使股權轉讓價格是溢

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契稅征收有哪些類型標準

一、契稅征收有哪些類型標準1．是按成交價格計算。成交價格是經雙方敲定，形成合同，稅務機關以此為據，直接計稅。這種定價方式，主要適用于國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣等。2．是根據市場價格計算。土地、房屋價格，絕不是一成不變的，比如，北京成為2008年奧運會主辦城市后，奧運村地價立即飆升。該地段土地使用權贈送、房屋贈送時，定價依據只能是市場價格，而不是土地或房屋原值。3．是依據土地、房屋交換差價定稅。二、契稅的辦理流程1．確認納稅地點：如果您在購房時選擇的是二手房，那么您需要到當?shù)胤康禺a管理部門進行登記；如果您購買的是新房，那么您需要到當?shù)囟悇站诌M行納稅。2．計算契稅：根據房屋的實際成交價格和當?shù)氐钠醵惗惵蕘碛嬎銘U納的契稅金額。契稅稅率因地區(qū)而異，您可以向當?shù)氐亩悇詹块T咨詢或者在當?shù)囟悇站志W站上查找相關信息。3．繳納契稅：在購房合同簽訂后，您需要在一個月內到當?shù)囟悇站掷U納契稅。

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