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納稅人自行申報(bào)個(gè)人所得稅：義務(wù)人與征收
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-13 19:30:53 164 人看過(guò)

個(gè)人所得稅自行申報(bào)和義務(wù)人申報(bào)分別如下：

1、個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指由納稅人在每個(gè)納稅年度結(jié)束后自行申報(bào)辦理，次年享受減稅福利；這種方式下，同樣是子女教育專項(xiàng)附加扣除，需要由納稅人本人在次年的3到6月份，進(jìn)行匯算的時(shí)候統(tǒng)一進(jìn)行扣除；

2、個(gè)人所得稅義務(wù)人申報(bào)是指由單位按月預(yù)扣預(yù)繳，也就是如果納稅人申請(qǐng)了子女教育專項(xiàng)附加扣除，任職單位每個(gè)月給納稅人發(fā)放工資時(shí)候，會(huì)對(duì)子女教育專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行預(yù)扣，當(dāng)月就能享受到減稅福利。

個(gè)人所得稅申報(bào)申報(bào)方法

納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào)，可以郵寄申報(bào)，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。

《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》第六條，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

申報(bào)時(shí)所需資料：根據(jù)一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等情況，如實(shí)填寫并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》、個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。納稅申報(bào)時(shí)需要填報(bào)的信息：一般只需填寫個(gè)人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。個(gè)人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、身份證照類型及號(hào)碼、職業(yè)、任職受雇單位、經(jīng)常居住地、中國(guó)境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話，如果是外籍人員，除上述內(nèi)容外，還需填報(bào)國(guó)籍、抵華日期等信息。

納稅申報(bào)表的領(lǐng)?。杭{稅申報(bào)表可以從稅務(wù)局網(wǎng)站上免費(fèi)下載，也可以直接到各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳免費(fèi)領(lǐng)取。通過(guò)兼職取得高收入者的申報(bào)：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地的主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

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    一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按年度填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。二、法律依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1043號(hào)）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表》，2份四、納稅人應(yīng)提供資料1．《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）2．《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)）3．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》（附表一（3））（事
    2023-06-07
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  • 納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅
    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的《關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)問(wèn)題，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款被退還的情況下已納稅款是否應(yīng)予以退還，需要根據(jù)合同是否履行完畢、股權(quán)是否完成工商變更登記、轉(zhuǎn)讓人是否收到過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款這3大要素來(lái)進(jìn)行判斷：1、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，則轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。2、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由于其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為尚未完成、收入未完全實(shí)現(xiàn)，隨著股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系的解除，股權(quán)收益不復(fù)存在，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，以及從行政行為合理性原則出發(fā)，納稅人不應(yīng)繳
    2023-05-05
    420人看過(guò)
  • 成都哪些人必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅
    個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。但對(duì)于以下情況，納稅人必須自行申報(bào)：一是取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。比如從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶和個(gè)人，以及從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人。二是從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，即使扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳了稅款，個(gè)人也要自行申報(bào)。
    2023-11-30
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  • 上海證券報(bào)探路個(gè)人所得稅如何自行納稅申報(bào)
    繼北京、廣東等地之后，上海也在近期出臺(tái)了年所得12萬(wàn)以上者個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的操作意見(jiàn)。這意味著，只要你的年收入超過(guò)12萬(wàn)，就需要在明年1月-3月完成納稅申報(bào)，否則將被追究法律責(zé)任。隨著我國(guó)的個(gè)稅改革的深入，個(gè)人所得稅制度由分項(xiàng)所得向綜合所得轉(zhuǎn)變已成必然，“自行申報(bào)”也將變成一項(xiàng)長(zhǎng)期制度。那么，這一新變化給我們的理財(cái)生活帶來(lái)了什么影響呢?“高薪”將被監(jiān)控?fù)?jù)上海市稅務(wù)局有關(guān)人士表示，國(guó)務(wù)院修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》將“個(gè)人所得超過(guò)國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額”明確為“年所得12萬(wàn)元以上的”情形，將普通的“高薪”收入人群都納入到了此次個(gè)稅自行納稅申報(bào)的范圍中。不過(guò)，由于此類人群的數(shù)量較為龐大，有人擔(dān)心，在我國(guó)稅務(wù)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)還不夠發(fā)達(dá)的情況下，如何監(jiān)控納稅義務(wù)人的收入狀況是個(gè)難題?！笆聦?shí)上，一系列個(gè)人所得稅基礎(chǔ)性的制度建設(shè)已經(jīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施‘自行申報(bào)’的監(jiān)控工作提供了重要的制度保障?！庇?
    2023-05-04
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  • 征收個(gè)人所得稅有哪些，個(gè)人所得稅的申報(bào)方式是什么
    征收個(gè)人所得稅有工資，薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)以及綜合所得年度自行申報(bào)，其中通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)是是由單位進(jìn)行代辦繳稅，是一種比較適合上班族的方式。一、征收個(gè)人所得稅有哪些征收個(gè)人所得稅有以下項(xiàng)目：1．工資、薪金所得；2．勞務(wù)報(bào)酬所得；3．稿酬所得；4．特許權(quán)使用費(fèi)所得；5．經(jīng)營(yíng)所得；6．利息、股息、紅利所得；7．財(cái)產(chǎn)租賃所得；8．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9．偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。二、個(gè)人所得稅的申報(bào)方式是什么個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)和綜合所得年度自行申報(bào)這兩種。1．通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)：該項(xiàng)是由單位進(jìn)行代辦繳稅
    2022-07-27
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#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅人包括什么呢
      黑龍江在線咨詢 2022-08-08
      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào)）第二條的規(guī)定，凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國(guó)境外取得所得的。
    • 個(gè)人所得稅自行納稅不申報(bào)需要如何辦呢？
      廣西在線咨詢 2022-07-29
      凡在中國(guó)境內(nèi)負(fù)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)的納稅人，具有以下五種情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)： 1.年所得12萬(wàn)元以上的； 2.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； 3.從中國(guó)境外取得所得的； 4.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的； 5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
    • 納稅義務(wù)人個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法第30條
      陜西在線咨詢 2022-09-10
      人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(以下簡(jiǎn)稱《外管證》)。
    • 必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是哪些人
      黑龍江在線咨詢 2023-12-03
      目前個(gè)人所得稅自行申報(bào)一共5種情況根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的通知(國(guó)稅發(fā)162號(hào))第二條之規(guī)定：凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)： 1、年所得12萬(wàn)元以上的 2、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 3、從中國(guó)境外取得所得的取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 4、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
    • 需要交納所得稅，個(gè)人所得稅如何申報(bào)
      重慶在線咨詢 2022-06-03
      個(gè)人所得稅申報(bào)流程具體為： 1、直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的流程是，領(lǐng)取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表)》后填寫。直接將申報(bào)表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，留存一份申報(bào)表備查。 2、郵寄申報(bào)的流程是，領(lǐng)取《郵寄納稅申報(bào)申請(qǐng)書》，領(lǐng)取紙質(zhì)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表)》，郵寄到稅務(wù)機(jī)關(guān)索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。