納稅人所得沒有扣繳義務(wù)人如何申報個稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-16 22:05:46
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1、納稅人沒有扣繳義務(wù)人代為繳納個稅的，要在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。
2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
二、工資怎么扣個人所得稅
個人所得稅是我國公民要根據(jù)自己的收入所得繳納的一種稅。而個稅起征點是5千元。如果你的個人應(yīng)納稅所得額超過5千元，超出的部分就要繳納相應(yīng)的個人所得稅。
個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=個人收入所得總額-個稅起征點(5000)-其他專項扣除
至于稅率，根據(jù)超出部分的金額不同，稅率也不同。超出金額不高于3千的，稅率是3%;不高于1萬2的，稅率是10%;不高于2萬5的，稅率是20%;不高于3萬5的，稅率是25%;不高于5萬5的，稅率是30%;不高于8萬的，稅率是35%;高于8萬的，稅率是45%。
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問題:我是一家外服公司，從事代發(fā)工資業(yè)務(wù)時，遇到這樣情況：客戶公司與我公司簽訂協(xié)議，由我們代發(fā)工資。客戶公司于08.12月把支票交到我處，由我司分別于08.12月代發(fā)工資和09.1月代發(fā)獎金。問題1.誰是扣繳義務(wù)人?2.獎金計稅方法和申報期限。我們于08.1月給上述客戶公司發(fā)放一次獎金，并于2月按全年一次獎金申報個人所得稅。今年，09.1月發(fā)放一次獎金?，F(xiàn)在客戶要求于09.1月按全年獎申報當月發(fā)放的獎金。對此，我們提出質(zhì)疑，這樣做符合相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定嗎?答復(fù):1、根據(jù)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確勞務(wù)市場有關(guān)稅收問題的通知》(大地稅發(fā)[2004]137號)的規(guī)定，勞務(wù)人員與勞務(wù)公司簽訂勞動合同，勞務(wù)公司是勞務(wù)人員個人所得稅的扣繳義務(wù)人;勞務(wù)人員與用工單位簽訂勞動合同，用工單位是勞務(wù)人員個人所得稅的扣繳義務(wù)人。2、依據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為個人取得應(yīng)稅所得時。因此，如果2023-06-07201人看過 -
個人所得稅為了使個人所得稅扣繳義務(wù)人履行其職責(zé)，根據(jù)個人所得稅法及其細則和有關(guān)規(guī)定，對填開完稅證(代繳款書)的管理，通知如下：一、個人所得稅完稅征訂發(fā)給扣繳義務(wù)人，并由其填開扣繳稅款。發(fā)給扣繳義務(wù)人完稅證應(yīng)辦理以下手續(xù)：1.頒發(fā)完稅證必須建立票款結(jié)報手冊制度?？劾U義務(wù)人領(lǐng)取完稅證，不準委托他人捎帶，并要憑票款結(jié)報手冊領(lǐng)取，領(lǐng)發(fā)雙方要當面點清，互相簽章。票款結(jié)報手冊可向當?shù)囟悇?wù)局領(lǐng)取。2.頒發(fā)完稅證的數(shù)量，一般不超過兩個月的需用量。3.扣繳義務(wù)人填錯或損壞的完稅證不得自行處理，應(yīng)全聯(lián)保存，如數(shù)交回由原核發(fā)的稅務(wù)機關(guān)注銷。4.扣繳義務(wù)人在停止扣繳工作時，應(yīng)在停止扣繳工作之前將票款結(jié)報手冊和求填開的完稅證，以及已填開的完稅證存根聯(lián)一并交回原核發(fā)的稅務(wù)機關(guān)。5.各分局應(yīng)將完稅征的保管及填開等有關(guān)注意事項詳細地告知扣繳義務(wù)人，以保證完稅證的保管及使用不發(fā)生差錯。6.各分局要定期檢查扣繳義務(wù)人保管和使用完稅證的2023-06-07319人看過 -
個人所得稅按居民的個人的綜合所得、經(jīng)營所得等不同情況標準進行扣稅。個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商業(yè)戶等，居民個人和非居民個人承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。一、個人所得稅按什么標準扣個人所得稅扣稅標準如下：1．居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2．非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。3．經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4．財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。6．利息、股息、紅利所2022-07-21321人看過
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個人所得稅個人所得稅自行申報和義務(wù)人申報分別如下：1、個人所得稅自行申報是指由納稅人在每個納稅年度結(jié)束后自行申報辦理，次年享受減稅福利；這種方式下，同樣是子女教育專項附加扣除，需要由納稅人本人在次年的3到6月份，進行匯算的時候統(tǒng)一進行扣除；2、個人所得稅義務(wù)人申報是指由單位按月預(yù)扣預(yù)繳，也就是如果納稅人申請了子女教育專項附加扣除，任職單位每個月給納稅人發(fā)放工資時候，會對子女教育專項附加扣除進行預(yù)扣，當月就能享受到減稅福利。一、12萬以上個人所得稅申報個人年收入超過12萬需自行申報個人所得稅。申報不等于重復(fù)繳稅，而是對高收入人群一年納稅情況的事后稽查，多退少補。凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：年所得12萬元以上的；從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；國務(wù)院規(guī)定的其他情形。無論取2023-02-10500人看過 -
個人所得稅關(guān)于開展2005年度個人所得稅扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)人納稅自查和個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯算清繳工作有關(guān)事項的通告深圳市地方稅務(wù)局一、個人所得稅的納稅自查(一)納稅自查的時間個人所得稅的扣繳義務(wù)人(支付個人所得的單位或者個人)和個人所得稅的納稅義務(wù)人須自本通告公布之日起至2006年4月30日就2005年1月1日至12月31日期間代扣代繳個人所得稅情況和自行申報繳納個人所得稅情況進行全面自查。(二)納稅自查的內(nèi)容1.扣繳義務(wù)人自查的內(nèi)容扣繳義務(wù)人支付給個人的工資薪金所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得是否已按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2.納稅義務(wù)人自查的內(nèi)容納稅義務(wù)人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得;或取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人;或取得應(yīng)稅所得2023-06-06326人看過 -
扣繳義務(wù)人一、扣繳義務(wù)人修改納稅人個稅信息如何處理1、申報個人所得稅時，扣繳義務(wù)人修改納稅人個人信息的，納稅人有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改。2、扣繳義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當報告稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時處理。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十條扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照納稅人提供的信息計算辦理扣繳申報，不得擅自更改納稅人提供的信息。納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、所得、扣繳稅款等與實際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當報告稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時處理。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定保存與專項附加扣除相關(guān)的資料。稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人提供的專項附加扣除信息進行抽查，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應(yīng)當責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人;情節(jié)嚴重的，有關(guān)部門應(yīng)當依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。二、2023-04-20370人看過 -
扣繳義務(wù)人納稅人、扣繳義務(wù)人要在規(guī)定的期限內(nèi)申報稅費，而報稅的方式包括：1、直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；2、也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式申報。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。一、辦理稅務(wù)登記的情形有哪些1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。2、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件；稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。3、2023-03-29174人看過
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法律綜合知識個體戶個人所得稅申報最為常見的方式就是直接在稅務(wù)局網(wǎng)站上進行申報，首先要輸入企業(yè)用戶名和密碼，接著點擊“納稅申報”并填寫好企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和提交稅款即可。個人所得稅稅率表按照工資收入劃分了不同的稅率范圍，其中工資在五千元以下包括五千元的，稅率為0％。一、個體戶個人所得稅如何申報個體戶個人所得稅的申報流程如下：1．打開稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼。2．選擇“申報繳納”－－點擊“納稅申報”、“個人所得稅明細申報”進行申報。3．根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務(wù)填寫數(shù)據(jù)，點擊提交繳款，即申報成功。二、個人所得稅稅率表個人所得稅稅率表如下：1．工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0％；2．工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3％；3．工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10％；4．工資范圍在17002022-06-30397人看過 -
法律綜合知識一、個人所得稅扣繳義務(wù)人在哪里修改個人所得稅扣繳義務(wù)人在手機上可以修改。1．打開并登錄手機上面的個人所得稅軟件，進入首頁，點擊查詢；2．進入查詢功能，選擇我的記實中填報記實；3．選擇最新填報的填報記實，并點擊進入；4．當前填寫的的扣繳義務(wù)人信息，可以點擊下面的修改按鈕進行更改；5．點擊修改申報方式；6．可以重新選擇扣繳義務(wù)人信息。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。二、個人所得稅扣繳義務(wù)人有哪些個人所得稅扣繳義務(wù)人就是向個人支付現(xiàn)金、實物、有價證券的單位及個人。一般最常見的就是工資薪金收入了，這里的扣繳義務(wù)人就是支付工資薪金的單位及個人。根據(jù)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規(guī)定：1．凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)2023-09-27455人看過 -
個人所得稅一、沒有繳納個人所得稅可以退稅嗎?沒有繳納個人所得稅的就不能申請退稅了，申請退稅的條件是：1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預(yù)繳個人所得稅的。2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。3、因年中就業(yè)、退職或部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。5、上年中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的。6、預(yù)繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。7、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除等情形。二、個人所得稅的適用稅率是怎么規(guī)定的?個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最2023-06-02240人看過 -
個人所得稅個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。不管是扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，還是自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月七日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。具體方法如下：(一)工資、薪金所得應(yīng)納的稅款工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳’由納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算淸繳，多退少補。(三)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計箅，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。納稅義務(wù)人2023-05-04195人看過
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個人所得稅需要納入個人所得稅進行繳納。一、經(jīng)濟補償金需要繳納個稅嗎經(jīng)濟補償金是否需要繳納個稅，具體如下：1、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；2、個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。一、需要繳納個稅的情形如下：1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費所得；5、經(jīng)營所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財產(chǎn)租賃所得；8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；二、繳納個人所得稅的流程如下：1、領(lǐng)取申報表，納稅人到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口領(lǐng)取《個人所得稅納稅申報表》填寫；2、辦理申報，納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口進行申報；3、繳納稅款，當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)確認2023-03-2678人看過 -
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扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。 納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納... 更多>
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勞動報酬個人所得稅繳納，勞動報酬個人所得稅如何繳納北京在線咨詢 2021-10-23《個人所得稅法》、《個人所得稅法實施條例》明確規(guī)定，中國國內(nèi)有住所，或者沒有住所，在國內(nèi)居住一年以上的個人，從中國國內(nèi)和國外獲得的收入包括勞務(wù)報酬收入、根據(jù)本法規(guī)定繳納個人所得稅。但在實際執(zhí)行過程中，部分行政事業(yè)單位發(fā)生學(xué)費、考核費、咨詢費等勞務(wù)報酬發(fā)放時，勞務(wù)報酬所得人沒有自覺依法繳納個人所得稅，發(fā)放給勞務(wù)報酬所得人的行政事業(yè)單位也沒有依法履行代扣代繳的義務(wù)，導(dǎo)致國家應(yīng)得的稅款流失，甚至損害國家 -
從國內(nèi)取得所得的納稅義務(wù)人如何繳稅？海南在線咨詢 2023-06-13從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。 -
個人出售房產(chǎn)所需繳納的所得稅如何申報繳納？貴州在線咨詢 2024-12-09根據(jù)《個人所得稅法》第二條，以下各項個人所得應(yīng)當繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務(wù)報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權(quán)使用費所得； （五）經(jīng)營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產(chǎn)租賃所得； （八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （九）偶然所得。 對于居民個人，其取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應(yīng)當按納稅年度合并計算個人所得稅。而對于非居民個人， -
要扣繳義務(wù)人應(yīng)繳納個人所得稅的哪些項目安徽在線咨詢 2022-07-181、工資、薪金所得。 2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。 3、勞務(wù)報酬所得。 4、稿酬所得。 5、特許權(quán)使用費所得。 6、利息、股息、紅利所得。 7、財產(chǎn)租賃所得。 8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 9、偶然所得。 10、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。 -
扣繳義務(wù)人怎么向納稅人辦理申報重慶在線咨詢 2023-03-11根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。
