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國家對土地增值稅征收范圍包括哪些？

來源：法律編輯整理時間： 2023-08-08 15:01:56 249 人看過

土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物、收入的單位和個人。一、轉讓國有土地使用權．地上建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承和贈與方式免費轉讓房地產(chǎn)。2、國有土地是指依照國家法律規(guī)定屬于國家的土地。三、地上建筑是指所有建在土地上的建筑，包括地上和地下的各種附屬設施。4、附著物是指附著在土地上的物品，一旦移動，就不能移動。5、收入，包括房地產(chǎn)轉讓的總價和相關經(jīng)濟收入。6、單位是指各類企事業(yè)單位、國家機關、社會團體和其他組織。

轉讓公司在建項目屬于土地增值稅征收范圍嗎

轉讓商品房在建項目銷售房地產(chǎn)的需要繳納土地增值稅，轉讓非商品房在建項目不需要繳納土地增值稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額向取得收入的單位和個人征收，增值額未超過扣除項目金額20％的不需要繳納土地增值稅。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第二條、第三條、第四條、第五條、第六條

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土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。1、對屬于集體所有的土地，按現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定先由國家征用后才能轉讓。國有土地的出讓，是指國家以土地所有者的身份將土地使用權在一定年限內讓與土地使用者。2、土地增值稅既對轉讓國有土地使用的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權的行為征稅。納入土地增值稅范圍的增值額，是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的全部增值額，而非僅僅是土地轉讓的收入。3、不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括兩種：(1)務人的行為(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過非營利的社會團體，國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。征稅范圍的特殊規(guī)定：1、企業(yè)改制重組：(1)非公司制改為有限責任公司或股份有限公司;有限責任變?yōu)楣煞萦邢薰?，等重建之前，企業(yè)將轉移或改變國有土地和住房重建的

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一、土地使用稅征稅對象有哪些土地使用稅以土地面積為征稅對象，向土地使用人征稅，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等。其中，城市是指經(jīng)國務院批準建立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)；縣城是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準設立的建制鎮(zhèn)；工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立建制鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批復。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。二、土地使用稅征收范圍有哪些土地使用稅征收范圍為：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，這是《中華人

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1、土地增值稅的基礎設施費，包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：(一)取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費，包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。建筑安裝工程費，是指以出包方式支

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土地增值稅征收對象土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額。增值額為納稅人轉讓房地產(chǎn)的收入減除《條例》規(guī)定的扣除項目金額后的余額。納稅人指轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權、并取得收入的單位和個人。轉讓房地產(chǎn)的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入，即與轉讓房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟收益?？鄢椖堪础稐l例》及《細則》規(guī)定有下列幾項：(1)取得土地使用權所支付的金額。包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。具體為：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補交的出讓金;以轉讓方式得到土地使用權的，為支付的地價款。(2)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)。包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開發(fā)

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國家征收土地補償費用一般包括下列費用：1、土地補償費；2、安置補助費以及農(nóng)村村民住宅；3、其他地上附著物和青苗等的補償費用；4、征地農(nóng)民的社會保障。征收農(nóng)用地的土地補償費、安置補助費標準由省、自治區(qū)、直轄市通過制定公布區(qū)片綜合地價確定。國家征收土地補償費用包括哪些的法律依據(jù)《中華人民共和國土地管理法》第四十八條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費?！吨腥A人民共和國土地管理法》（2019修正）：第四章　房地產(chǎn)交易第三節(jié)　房地產(chǎn)抵押　　第四十八條　依法取得的房屋所有權連同該房屋占用范圍內的土地使用權，可以設定抵押權。\n　　以出讓方式取得的土地使用權，可以設定抵押權。

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(一)使用增值稅專用發(fā)票的意義增值稅專用發(fā)票，既是增值稅制度的基本內容之一，也是增值稅得以實施的一項重要基礎工作。它對增值稅的計算和管理起著決定性的作用。其重要意義表現(xiàn)在以下兩個方面：第一，增值稅專用發(fā)票，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，還具有完稅憑證的作用，是兼具銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。第二，增值稅專用發(fā)票可以將一種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)接起來，按專用發(fā)票上注明的稅額，逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，把稅款從一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，直到把商品或勞務供應給最終消費者。從而使各環(huán)節(jié)開具的專用發(fā)票上注明的應納稅款之和就是該商品或勞務的整體稅負，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。增值稅專用發(fā)票像鏈條一樣，把各個環(huán)節(jié)的納稅人連結在一起，從而形成了增值稅自身的制約機制，即購銷雙方利用發(fā)票進行交叉審計的機制。增值

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一、屬于消費稅征稅范圍的對象及征收消費稅又征收增值稅消費稅的征稅范圍包括如下11種消費品：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車。被選擇的上述消費品可分為五類：第一類，如果過度地消費，會給人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。第二類，奢侈品和非生活必需品，如化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等。第三類，高能耗和高檔消費品，如摩托車、小汽車等。第四類，不可再生并在使用過程中會造成環(huán)境污染的資源產(chǎn)品，如汽油、柴油等。第五類，產(chǎn)銷數(shù)量較大，稅源充足，具有一定的財政意義的產(chǎn)品，如護膚護發(fā)品、汽車輪胎等。需要指出的是，消費稅的征稅范圍不是一成不變的，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，今后還可以根據(jù)國家的政策和經(jīng)濟情況及消費結構的變化適當調整。目前，我國消費稅征收范圍的確定主要體現(xiàn)了以下兩個特點：首先，消費稅是選擇部分消費

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土地增值稅按照納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額和《土地增值稅暫行條例》第七條規(guī)定的稅率計算征收。《土地增值稅暫行條例》第七條規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。一、在建工程轉讓的稅費1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項目金額的50％至100％的，稅率為40％；增值額超過扣除項目金額的100％至200％的，稅率為50％；增值額超

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1、計算土地增值稅時，土地開發(fā)間接費用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用；2、包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：(1)取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。(2)開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費，包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一

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一、土地增值稅納稅義務人包括一般納稅人：達到一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模（即超過小規(guī)模納稅人標準），并且是會計核算健全，能按照稅法的規(guī)定，分別核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的單位。小規(guī)模納稅人：年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額）在規(guī)定標準以下，會計核算不健全，不能準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額的納稅人。判定標準：A、從事批發(fā)零售的納稅人，年應稅銷售額B、銷售免稅貨物納稅人不辦理一般納稅人認定手續(xù)C、而生產(chǎn)性企業(yè)和提供勞務企業(yè)，或兼營批發(fā)零售的，年銷售額D、個人、非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，無論銷售額，視同小規(guī)模納稅人。E、從2002.01.01起，對從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅。二、土地增值稅納稅范圍包括哪些土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建

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