納稅人多繳納了稅款該怎么辦
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-12 16:06:21
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納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
知識拓展：納稅人應(yīng)該提供的資料
（1）《退（抵）稅申請表》；
（2）完稅費（繳款）憑證復(fù)印件；
（3）多繳稅費證明資料（包括納稅人退稅申請和管理單位核實情況說明）；
（4）特殊原因不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料。
相關(guān)知識點
一、審計人員實施審計時應(yīng)當(dāng)按照哪些規(guī)定辦理
審計人員實施審計時，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理：
(一)通過檢查、查詢、監(jiān)督盤點、發(fā)函詢證等方法實施審計；
(二)通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；
(三)對與審計事項有關(guān)的會議和談話內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計單位提供會議記錄材料；
(四)記錄審計實施過程和查證結(jié)果。
二、違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為會受到什么樣的處罰
對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處8萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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322．5元。下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。退休后返聘工資需要交個人所得稅嗎退休后返聘工資需要交個人所得稅。退休人員返聘滿足“退休人員再任職”條件，按照工資薪金所得繳納個人所得稅，如不滿足條件按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。個人所得稅是指國家對2023-07-07398人看過 -
一、繳納車船稅去哪繳納車船稅可以在稅務(wù)局交，也可以在購買交強險時由保險公司代收代繳。根據(jù)所述可以在購買交強險的時候同時交給保險公司。法律依據(jù)：《中華人民共和國車船稅法》第六條：從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。第七條：車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。第八條：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。二、繳納車船稅多少錢車船稅各地的繳交標(biāo)準(zhǔn)不一致，同時根據(jù)您車輛的種類不同繳交費用也不一樣，例如貨車、小轎車、大客車的標(biāo)準(zhǔn)就都不一樣。車主如需進(jìn)行車船使用稅查詢，在交車險的時候，保險公司會將車稅稅計算出來。車船稅按年征收，納稅人在規(guī)定的申報納稅期限內(nèi)一次繳納全年稅款。對購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納2023-06-24374人看過
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根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定》第11條授權(quán)，財政部規(guī)定的負(fù)責(zé)繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的收購單位和個人。收購應(yīng)稅農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個人繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的主要原因是：根據(jù)稅制改革的需要，保持稅收政策的連續(xù)性；基本保持原稅負(fù)單位和個人稅負(fù)總水平不變；穩(wěn)定農(nóng)民負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定國家財政收入。據(jù)此，財政部作了特殊規(guī)定，收購煙葉、毛茶、銀耳、黑木耳、貴重食品、水產(chǎn)品、原木、原竹、生漆、天然樹脂（不含天然橡膠）、牲畜產(chǎn)品的單位和個人，按照收購的金額和規(guī)定的稅率繳納稅款。2023-06-07227人看過 -
土地使用權(quán)一家企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))找到筆者，介紹說他們公司近期準(zhǔn)備出資10億元，收購另外一家企業(yè)(以下簡稱B企業(yè))持有的探礦權(quán)，B企業(yè)由兩個自然人股東投資1億元成立，探礦權(quán)是B企業(yè)的唯一資產(chǎn)，資產(chǎn)賬面價值1億元，評估價值10億元。B企業(yè)找了一家中介機構(gòu)進(jìn)行了納稅籌劃，設(shè)計了納稅籌劃方案。方案建議A企業(yè)首先收購B企業(yè)股東持有的股權(quán)，然后再采用特殊重組方式吸收合并B企業(yè)，這樣B企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入只繳納20%的個人所得稅，比直接出售探礦權(quán)少繳一道企業(yè)所得稅，A企業(yè)以特殊重組的方式吸收合并B企業(yè)也無須繳納企業(yè)所得稅。此方案從表面上看似乎對雙方企業(yè)都有利，減少了探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收負(fù)擔(dān)。但是仔細(xì)分析其實則不然，籌劃后雙方總體稅負(fù)不僅沒有減少，反而有所增加。一、A企業(yè)直接收購B企業(yè)探礦權(quán)雙方總體稅負(fù)B企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)收入10億元，探礦權(quán)作為一種特許權(quán)，雖然按照無形資產(chǎn)進(jìn)行管理，但轉(zhuǎn)讓中不屬于營業(yè)稅稅目中2023-05-05259人看過 -
1、從價計征按照房產(chǎn)余值征稅的，稱為從價計征房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定。這樣規(guī)定，既有利于各地區(qū)根據(jù)本地情況，因地制宜地確定計稅余值，又有利于平衡各地稅收負(fù)擔(dān)，簡化計算手續(xù)，提高征管效率。房產(chǎn)原值：應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。主要有：暖氣，衛(wèi)生，通風(fēng)等，納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。2、從租計征按照房產(chǎn)租金收入計征的，稱為從租計征，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。一、我國的房產(chǎn)稅稅率是多少1.按房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%；2.按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。從價計征從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余2023-06-22132人看過 -
稅款繳納購房過程中需繳納契稅、印花稅和大修基金，根據(jù)房屋面積和家庭住房情況，契稅稅率為1%至3%，印花稅為總房款的0.05%，大修基金為購房款的2%-3%。購房合同中注明稅款及金額，購房者需一并繳納。 在購房過程中，需要繳納的稅款主要有契稅、印花稅和大修基金。契稅針對90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭少有住房的，減按1％稅率征收契稅，90平米以上144平米以下普通住宅1.5％，超過144平米3％。印花稅是在訂立合同時就直接繳納，總房款的0.05％，一般跟首付款一起繳。大修基金是購房款的2％－3％，用于公共設(shè)施的維修。開發(fā)商會在購房合同中注明需要繳納的稅款及金額，購房者在購房時需要一并繳納。 稅款繳納的流程和注意事項 稅款繳納的流程包括以下幾個步驟：首先，根據(jù)稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)備好相關(guān)的納稅申報表和資料。其次，填寫并提交納稅申報表，確保填寫準(zhǔn)確無誤。接下來，根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定，選擇合適的繳款2024-01-05223人看過
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強制執(zhí)行納稅義務(wù)人未繳稅款的，會被稅務(wù)機關(guān)處罰?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十八條納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。一、逃稅罪的立案標(biāo)準(zhǔn)是什么？(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款。二、哪些行為屬于惡意逃稅？1、偽造、變造企業(yè)的賬簿和記賬憑證這是企業(yè)最常見的一種偷稅方式，通過偽造或者變造企業(yè)的賬簿和記賬憑證，申報虛假數(shù)目，以此來偷稅漏稅2023-04-12260人看過 -
營業(yè)稅(一)營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間1.一般規(guī)定營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項的憑據(jù)的當(dāng)天。這一規(guī)定明確了納稅人在何時發(fā)生納稅義務(wù)，即只有具備了下面兩個條件中的一個，納稅義務(wù)即告發(fā)生。(1)納稅人收訖營業(yè)收入款項的當(dāng)天。(2)納稅人取得和索取營業(yè)收入款項的憑據(jù)的當(dāng)天。2.特殊規(guī)定(1)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(2)納稅人自建建筑物后銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天。(3)納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。(二)營業(yè)稅的納稅地點1.一般規(guī)定(1)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅;納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，在其機構(gòu)所在地申報納稅。(2)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅;轉(zhuǎn)讓其他無形資2023-05-05225人看過 -
納稅人允許納稅人延期繳納稅款最長期限不能超過3個月。延期納稅是指納稅人因特殊困難，不能在規(guī)定的納稅期限內(nèi)履行納稅義務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)予以延期繳納的情形。辦理納稅延期必須在法律、法規(guī)、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期之前，以書面形式載明延期繳納的稅種、稅額、稅款所屬時間和申請延期繳納稅款的理由，報送稅務(wù)機關(guān)審查。納稅人延期繳納稅款必須符合的條件納稅人延期繳稅款必須符合的條件：1、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的；3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。企業(yè)申請納稅人所需的材料：1、企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；2、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3、會計人員從業(yè)資格證明或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；42023-08-1158人看過 -
月薪20000（扣除險金等項目）個人所得稅稅額：（20000－5000）20％－1410＝1590元（5000為起征額，20％為稅率，1410為速算扣除數(shù)）。計算公式：應(yīng)納個人所得稅稅額＝（扣除險金等項目后的月收入額－基本減除費用）適用稅率－速算扣除數(shù)工資三萬需要交多少稅月薪三萬元，在不考慮專項附加扣除和社?？鄢惹闆r下，每月應(yīng)扣4875元的個人所得稅。其個人所得稅的計算方法為（工資30000元－個人交五險一金金額0元－個人所得稅扣除額5000元）＊稅率25％＝6250元。如果是年薪三萬元，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，是不需要繳納任何個人所得稅的，因為個人所得稅的年綜合收入起征點為6萬元?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的2023-07-06282人看過
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一、進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)該在何時繳納稅款《海關(guān)法》第六十條進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起十五日內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金。納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過三個月仍未繳納的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取下列強制措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）將應(yīng)稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款；（三）扣留并依法變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款。海關(guān)采取強制措施時，對前款所列納稅義務(wù)人、擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。進(jìn)出境物品的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在物品放行前繳納稅款。二、進(jìn)出口貨物發(fā)生納稅爭議怎么辦納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，應(yīng)當(dāng)繳納稅款，并可以依法申請行政復(fù)議；對復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起訴訟?！逗ｊP(guān)法》第六十四條納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，應(yīng)當(dāng)繳納稅款2023-08-11470人看過 -
法律綜合知識一、納稅人未繳稅款如何處罰？1．納稅人未按期繳納稅款的法律責(zé)任納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。2．納稅人未按期進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。3．未按規(guī)定預(yù)繳增值稅的法律責(zé)任稅總關(guān)于預(yù)繳稅款的系列公告，無一例外的都規(guī)定，納稅人應(yīng)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，或者未按照規(guī)定預(yù)繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國2024-01-2890人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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房產(chǎn)稅怎么繳納？應(yīng)該要繳納多少？新疆在線咨詢 2022-07-20我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅制度是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋為征稅對象，按房產(chǎn)余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收。 其稅率分為兩類：按照房產(chǎn)余值計算應(yīng)納稅額的，適用稅率為1.2%；按照房產(chǎn)租金收入計算應(yīng)納稅額的，適用稅率為12%，但個人按市場價格出租的居民住房，減按4%的稅率征收。 房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。 -
納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納青海在線咨詢 2023-08-22納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 -
個人納稅人小規(guī)模納稅人要繳納的稅浙江在線咨詢 2022-04-24所有的企業(yè)在地稅都要繳納稅金，個稅、地方稅種如城建稅，教育附加費，房產(chǎn)稅，土地稅，車船稅。 按稅種，按稅務(wù)規(guī)定的期間，按確定的方式繳納（這個方式要符合稅所的要求，各地是有區(qū)別的不完全一樣）。 繳納稅款的計算也是按不同的稅種，計算的依據(jù)，計算的方法都不一樣的。 內(nèi)容比較多，具體到哪個稅，如何計算，計稅的依據(jù)，計稅的標(biāo)準(zhǔn)，可以按稅種搜搜，應(yīng)該可以找到答案的。 -
納稅人繳納稅款后，又以假報出口或者其他欺騙方式繳納稅款的怎么辦山東在線咨詢 2022-03-18第二百零四條【騙取出口退稅罪、偷稅罪】以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定 -
個人所得稅繳納辦法怎么辦理居民納稅人安徽在線咨詢 2022-08-05界定條件： 1、在中國境內(nèi)有住所的個人。 實施條例規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人，“是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。”所謂“戶籍”，就是人們通常所就的戶口，我國公民通常是有戶口的。在我國有住所的，一般被判定為居民納稅人。 常駐我國的外籍個人，雖因領(lǐng)取了長期居留證、暫居證等而納入我國戶籍管理范圍，但由于其家庭或經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系不在中國，所以不屬于在我國境內(nèi)有住所的個人。 所謂“
