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工程款應(yīng)繳納稅種

1、營業(yè)稅：按工程結(jié)算款計算繳納營業(yè)稅，稅率3%

2、個人所得稅：按工程結(jié)算款計算繳納個人所得稅，稅率1%

3、城建稅：按營業(yè)稅計算繳納城建稅，城建稅稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的，稅率為1%。

4、教育費附加：按營業(yè)稅計算繳納，稅率3%

5、印花稅：按建筑安裝工程承包合同金額的0.3%計算繳納。

繳稅流程

一、國稅報稅流程：

1、進(jìn)項稅的認(rèn)證期限：每個月的申報期(15號)之后，至月底31日之前，(義堂截止到28號)進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額的認(rèn)證。

2、銷項稅的抄稅期限：每個月的1—9號抄稅。1號之后，持金稅卡從稅控電腦里打出本月的增值稅發(fā)票使用明細(xì)。包括：增值稅專用發(fā)票正數(shù)發(fā)票清單、正數(shù)發(fā)票廢票的份數(shù)(也可以不打)、增值稅專用發(fā)票匯總表、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表。(有作廢的發(fā)票帶著作廢的發(fā)票)以上資料全部用A4的紙打印。

3、網(wǎng)上申報的期限：每個月的1---15號進(jìn)行網(wǎng)上申報，時間是在抄完稅6個小時之后，截止至9號晚上12：00。報送紙質(zhì)資料的時間是1---15號。

4、生產(chǎn)企業(yè)免抵退報表的報送:每個月的1---12號。在網(wǎng)上申報完增值稅納稅申報表之后，進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)免抵退的程序申報。本月出口的貨物本月必須做銷售。否則作內(nèi)銷處理，計提增值稅的銷項稅額。

5、月度所得稅的申報期限：每個季度的第3個月(即3、6、9、12)的1---15號進(jìn)行所得稅的申報。

6、年度所得稅的申報期限：每個年度終了45日之內(nèi)。

二、地稅報稅流程如下:

(一)采用網(wǎng)上申報

1.在結(jié)完當(dāng)月報表后,先進(jìn)行當(dāng)月"納稅申報"

具體申報稅種:

印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關(guān)介紹,逐一填列

中方個人所得稅申報表-內(nèi)資企業(yè)

中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業(yè)

地方各稅通用申報表-根據(jù)各地方規(guī)定申報

注意:當(dāng)是年度申報時候,要將車船拍照使用申報表申報

同時在每年4月,需要申報基金(屆時地稅會提前通知企業(yè)辦稅人員)

所有申報資料需要在次月15之前申報結(jié)束(遇到特殊情況例外).

2.財務(wù)報表申報

資產(chǎn)負(fù)債表,損益表及利潤分配表,應(yīng)上繳款項申報表

3.申報結(jié)束后,打印所有申報資料-3份,經(jīng)過簽字用印后1份企業(yè)留存,1份在取得稅單入帳時作附件,1份送地稅(一季度送一次).

(二)采用紙質(zhì)申報

基本與(一)類似.差異之處是:

必須當(dāng)月的申報資料(經(jīng)過簽字用印的資料)在次月15號之前送到地稅.