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一、為了加強對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作，健全財務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時、準確、真實、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。

二、本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、崗位職責分工

1．在財務(wù)部設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費用、債券債務(wù)賬目的登記工作。

2．所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

四、貨幣資金支付的審批權(quán)限

1．日常辦公電話費（含移動電話費），行政用車支出（維修費除外），由辦公室主任審核批準。

2．生產(chǎn)經(jīng)營的各項支出、日常辦公性支出、各種車輛的維修費用支出，由各部室、項目部經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理審批。

3．重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如對外投資、重大項目投資等，由董事會討論通過并授權(quán)公司總經(jīng)理審批。

4．審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

5．辦理貨幣資金支付的經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)當忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

五、辦理貨幣資金支付的程序

1．支付申請。公司有關(guān)部室、項目部必須根據(jù)生產(chǎn)計劃及生產(chǎn)需要編制月度和每周用款計劃，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金用款申請表，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。用款申請表一式二聯(lián)。

2．支付審批。公司總經(jīng)理根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。批準后，用款申請表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財務(wù)部復核，另一聯(lián)由用款部門自存，付款時連同付款憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。

3．支付復核。財務(wù)部負責人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。然后交由經(jīng)辦會計人員進行審核，審核貨幣資金支付手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。審核無誤簽章后，交由出納員辦理支付手續(xù)。未做用款計劃的費用支出，一般情況下不得開支。

4．辦理支付。出納員根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。凡經(jīng)審核的事項，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。

（1）各部室、項目部的貨幣資金支出，必須取得合法的發(fā)票單據(jù)，并在背面注明用途，經(jīng)經(jīng)辦人、證明人簽名（如有實物內(nèi)容的發(fā)票，還要驗收人驗收簽名）、部門（項目部）經(jīng)理簽署確認，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批后，才可以到財務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。

A．材料采購、設(shè)備采購、油料配件采購、工程款支付等，一般情況下，發(fā)票單據(jù)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。

B．其他部門、項目部的費用報銷，一般情況下，集中由辦公室專人按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。

C．財務(wù)部每周星期三辦理現(xiàn)金報銷。

（2）一般情況下，所有開支必須憑發(fā)票才能支付貨幣資金。特殊情況因業(yè)務(wù)確實需要借支的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準后才給予辦理，并且必須在一周內(nèi)報銷沖賬。

（3）各部室、項目部對當月發(fā)生而未付款的各種費用，未取得發(fā)票的必須在當月辦理暫估掛賬手續(xù)；取得發(fā)票的必須按有關(guān)程序辦理手續(xù)及時交財務(wù)部掛賬，以便正確計算當月成本。

六、貨幣資金收支、保管由財務(wù)部專職出納員負責，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。

七、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1．本公司經(jīng)開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額為3000元，每日現(xiàn)金余額不得超過限額。超過庫存限額的現(xiàn)金必須及時存入銀行。

2．按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，本公司現(xiàn)金的開支范圍如下：

（1）職工工資性支出；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）個人福利勞保支出；

（4）出差人員的差旅費；

（5）轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點（100元）以下的零星開支。

不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)公司總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

3．公司的現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。取得的貨幣資金收入，必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

4．出納員每月末定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。交由主管副經(jīng)理審核，驗證銀行存款賬面數(shù)余額與銀行對賬單余額的正確性。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

5．出納員每日清點庫存現(xiàn)金實存數(shù)，并與賬存數(shù)核對，保證賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

八、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1．出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號按順序簽發(fā)，未使用的空白支票應(yīng)妥善保管。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細記錄。

2．付款支票必須經(jīng)過兩人的簽章方為有效，不得由一個人包辦簽章。銀行預(yù)留印鑒分別由兩人掌管，財務(wù)專用章由出納員保管，公司總經(jīng)理名章由財務(wù)部指定專人保管。