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(一)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品1、銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。(摘自《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》)2、糧食和食用植物油對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，除下列項(xiàng)目免征增值稅外，一律征收增值稅。(1)軍隊(duì)用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價(jià)供應(yīng)中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)的糧食。(2)救災(zāi)救濟(jì)糧：指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn)，憑救災(zāi)救濟(jì)糧食(證)按規(guī)定的銷售價(jià)格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。(3)水庫(kù)移民口糧：指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn)，憑水庫(kù)移民口糧票(證)按規(guī)定的銷售價(jià)格供應(yīng)給水庫(kù)移民的糧食。對(duì)銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。本通知從1998年8月1日起執(zhí)行。(摘自財(cái)稅[1999]198號(hào))糧食部門經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅。(摘自國(guó)稅發(fā)[2001]131號(hào))(二)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料1、飼料免稅飼

一、外籍個(gè)人的收入可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠；1、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作的外籍個(gè)人，應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍人員提高其工資薪金個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，在扣除費(fèi)用800元的基礎(chǔ)上，附加減除費(fèi)用3200元。工資薪金所得適用九級(jí)超額累進(jìn)稅，稅率為5-45%.2、根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家取得的工薪收入；3、聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家取得的工薪收入；4、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來華工作的專家取得的工薪收入；5、援助國(guó)派往我國(guó)專為我國(guó)無償援助項(xiàng)目工作的專家取得的工薪收入；6、根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；7、根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；8、通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的；9

分公司(無論是否獨(dú)立核算)不具有法人資格,不是所得稅納稅人,不能單獨(dú)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.只能將其從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額和資產(chǎn)總額指標(biāo)匯總到總機(jī)構(gòu)(法人),整體判斷是否可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。一、企業(yè)國(guó)稅繳稅標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)繳稅標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)的稅收分為很多種，包括企業(yè)所得稅，企業(yè)增值稅，企業(yè)印花稅等等，每一種稅收標(biāo)準(zhǔn)都是不一樣的。1、增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%—6%)或營(yíng)業(yè)稅(稅率3%-20%，按應(yīng)稅內(nèi)容劃分)2、城建稅(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%3、教育附加費(fèi)(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額3%4、地方教育費(fèi)附加(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額2%5、水利建設(shè)基金(按照銷售收入的0.1%來計(jì)提和交納)6、企業(yè)所得稅(利潤(rùn)

1、在疫情期間納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅；2、生產(chǎn)疫情防控重點(diǎn)保障物資可按月申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額；3、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。一般納稅人增值稅優(yōu)惠政策2020的法律依據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》一、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。二、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。三、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2001]78號(hào))規(guī)定：自2001年5月1日起，對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅。而在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位和使用廢舊物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅征收管理的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]60號(hào))中規(guī)定：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2001]78號(hào))所稱“廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位”是指同時(shí)具備以下條件的單位(不包括個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)：(1)經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)，從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位。(2)有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及倉(cāng)儲(chǔ)地。(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。凡不同時(shí)具備以上條件的，一律不得享受增值稅優(yōu)惠政策。因此，個(gè)人從事廢舊物資回收不在免稅范圍內(nèi)，應(yīng)該照章納稅。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮，房地產(chǎn)行業(yè)也蒸蒸日上。國(guó)家針對(duì)房地產(chǎn)的相關(guān)政策也相繼出臺(tái)和完善。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。本文就房產(chǎn)稅的相關(guān)問題作出分析?？梢韵硎芊慨a(chǎn)稅優(yōu)惠政策的主體有哪些1．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)不屬于免稅范圍；2．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但如學(xué)校的工廠、商店、招待所等應(yīng)照章納稅；3．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)不免；4．個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；5．對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房地產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；6．經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)：7．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅；8．損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可

一、增值稅概述(一)增值稅的納稅人增值稅是對(duì)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物金額計(jì)稅，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。小規(guī)模納稅人是指：1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事以貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的;2、從事應(yīng)稅貨物批發(fā)或零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的納稅人;3、年應(yīng)稅銷售額超過上述標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。(二)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算對(duì)于一般納稅人來講，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額其

我國(guó)土地增值稅法規(guī)定了很多稅收優(yōu)惠政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以充分創(chuàng)造條件，通過享受稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第8條的規(guī)定，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額百分之二十的；（2）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第11條的規(guī)定，因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照上述規(guī)定免征土地增值稅。根據(jù)第12條的規(guī)定，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》的規(guī)定，對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入

4050人員是指處于勞動(dòng)年齡段中女40歲以上、男50歲以上的，本人就業(yè)愿望迫切、但因自身就業(yè)條件較差、技能單一等原因，難以在勞動(dòng)力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就業(yè)的勞動(dòng)者。4050人員是再就業(yè)最困難的群體，國(guó)家對(duì)他們實(shí)行了更加優(yōu)惠的政策，特殊扶持。1、幫助“4050”人員自主創(chuàng)業(yè)。積極為“4050”人員提供創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、政策咨詢、開業(yè)指導(dǎo)、稅費(fèi)減免、小額擔(dān)保貸款等“一條龍”服務(wù)?！?050”人員創(chuàng)辦企業(yè)的，凡符合相關(guān)條件，可按國(guó)家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，按規(guī)定免收屬于管理類、登記類和證照類的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，享受扶持政策期限一般不超過3年。2、鼓勵(lì)各類企業(yè)吸納“4050”人員就業(yè)。對(duì)合法用人單位招用“4050”人員，簽訂一年以上期限勞動(dòng)合同并交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在相應(yīng)期限內(nèi)給予社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。享受扶持政策期限暫定不超過5年。3、開發(fā)公益性崗位安排“4050”人員就業(yè)。政府投資開發(fā)的公益性崗位，要優(yōu)先安

問：什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策?答：增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人(包含個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。問：對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍?答：對(duì)于以一個(gè)季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。問：兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人，如何適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策?答：納稅人分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，分別享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅和月營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。問：個(gè)體工商戶能否申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票?答：個(gè)體工商戶可按照《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào))規(guī)定，向主管稅務(wù)

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第538號(hào)令)規(guī)定：“第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;……”二、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))附件一規(guī)定：“二、動(dòng)物類(一)水產(chǎn)品水產(chǎn)品是指人工放養(yǎng)和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類動(dòng)物。本貨物的征稅范圍包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗(卵)、蝦苗、蟹苗、貝苗(秧)，以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠，也屬于本貨物的征稅范圍。熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭，不屬于本貨物的征稅范圍。

按照現(xiàn)在稅務(wù)的政策，新注冊(cè)的有限公司所得稅征收方式為查賬征收，即按照企業(yè)利潤(rùn)的10％～25％征收企業(yè)所得稅，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（包括有限合伙企業(yè)）按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種，只要落戶到我們提供的稅收洼地園區(qū)即可享受到核定征收優(yōu)惠政策：服務(wù)行業(yè)核定行業(yè)利潤(rùn)率10％，商貿(mào)10％。個(gè)人所得稅目前的稅率是3％－45％的累進(jìn)制，高薪金人群的工資最高可按照45％的稅率繳納。上述四個(gè)問題，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，也就是不用按照25％的稅率交企業(yè)所得稅，改交個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，而個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅在稅收?qǐng)@區(qū)又可核定征收，核定后的個(gè)稅稅率僅0．5％－2．1％，并且在利潤(rùn)分配的時(shí)候沒有20％的分紅個(gè)稅。2022年小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策2021小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策為，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元

問：?jiǎn)挝黄赣玫姆侨罩朴霉さ臍埣踩耸欠窨梢韵硎茉鲋刀悆?yōu)惠政策?答：可以享受。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第73號(hào))文件規(guī)定，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2007〕92號(hào)，以下簡(jiǎn)稱通知)第五條第一項(xiàng)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議中的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，包括全日制工資發(fā)放形式和非全日制工資發(fā)放形式勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。安置殘疾人單位聘用非全日制用工的殘疾人，與其簽訂符合法律法規(guī)規(guī)定的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置該殘疾人在單位實(shí)際上崗工作的，可按照通知的規(guī)定，享受增值稅優(yōu)惠政策。因此聘用的非全日制用工的殘疾人符合條件也可以按照殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策操作，享受增值稅優(yōu)惠。

當(dāng)?shù)赝宋檐娙税仓脵C(jī)構(gòu)按下列規(guī)定安置：（1）對(duì)確無住房或者嚴(yán)重缺房且自建和集體幫助又確有困難的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定安排一定數(shù)量的建筑材料和經(jīng)費(fèi)幫助解決；（2）在服役期間榮立二等功（含二等功）以上的，應(yīng)當(dāng)安排工作；（3）對(duì)有一定專長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門推薦錄用；（4）各用人單位向農(nóng)村招收工人時(shí)，在同等條件下應(yīng)當(dāng)優(yōu)先錄用退伍義務(wù)兵。對(duì)在服役期間榮立三等功、超期服役的退伍義務(wù)兵和女性退伍義務(wù)兵，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)照顧。原是城鎮(zhèn)戶口的退伍義務(wù)兵，服役前沒有參加工作的，由國(guó)家統(tǒng)一分配工作，實(shí)行按系統(tǒng)分配任務(wù)、包干安置的辦法，各接收單位必須妥善安排。退伍軍人創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策退伍軍人創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策主要有：義務(wù)兵和服現(xiàn)役不滿12年的士官退出現(xiàn)役的，由人民政府扶持自主就業(yè)；對(duì)自主就業(yè)的退役士兵，由部隊(duì)發(fā)給一次性退役金，一次性退役金由中央財(cái)政專項(xiàng)安排；地方人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放辦法由省、自