稅收優(yōu)惠政策與操作：增值稅稅收優(yōu)惠（一）
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時(shí)間： 2023-05-05 21:30:37
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一、增值稅概述
(一)增值稅的納稅人增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，以及進(jìn)口貨物金額計(jì)稅，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。
小規(guī)模納稅人是指：
1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事以貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的;
2、從事應(yīng)稅貨物批發(fā)或零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的納稅人;
3、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。
(二)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算對(duì)于一般納稅人來(lái)講，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額其中：銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率增值稅的基本稅率為17%。進(jìn)項(xiàng)稅額為納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅。準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額，包括從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額和從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，即按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為6%。納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
二、優(yōu)惠稅率按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《增值稅暫行條例》)和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《增值稅實(shí)施細(xì)則》)的規(guī)定，增值稅的稅率為17%，還有二檔低檔稅率，即13%和零稅率。按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售下列貨物，稅率為13%：
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21.生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口自用設(shè)備免稅企業(yè)為生產(chǎn)《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備，及其按合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅。（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）22.境外軟件費(fèi)免稅企業(yè)引進(jìn)屬于《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費(fèi)，免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅。（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）23.體育用品免稅國(guó)家專(zhuān)業(yè)運(yùn)動(dòng)隊(duì)進(jìn)口或國(guó)際組織和國(guó)外贈(zèng)送、贊助的體育器材，比賽專(zhuān)用服裝，免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅。24.外銷(xiāo)產(chǎn)品料件免稅外商投資企業(yè)生產(chǎn)外銷(xiāo)產(chǎn)品所需進(jìn)口的零部件、原材料及相關(guān)料件，免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅。25.進(jìn)口飼料免稅外商投資企業(yè)專(zhuān)為飼養(yǎng)出口家禽、養(yǎng)殖水產(chǎn)品而進(jìn)口合理數(shù)量的飼料，免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅。2023-06-0752人看過(guò) -
1.銷(xiāo)售特定產(chǎn)品免征增值稅《增值稅暫行條例》規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日下發(fā)的《關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕81號(hào))規(guī)定，對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2001〕113)明確了免稅范圍，主要包括：農(nóng)膜，生產(chǎn)銷(xiāo)售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥，生產(chǎn)銷(xiāo)售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清等，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2001〕121)規(guī)定，單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料免稅。財(cái)稅〔2008〕81號(hào)文件規(guī)定，農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥2023-05-04141人看過(guò) -
營(yíng)業(yè)稅1、什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策？答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人(包含個(gè)體工商戶(hù)、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的營(yíng)業(yè)稅納稅人(包含個(gè)體工商戶(hù)、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位)，免征營(yíng)業(yè)稅。2、對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，如何確定享受優(yōu)惠政策的納稅人范圍？答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))明確，對(duì)于以一個(gè)季度為納稅期限的納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征增值稅。對(duì)于按季申報(bào)的納稅人，季營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅。3、本次小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，具體的執(zhí)行時(shí)間2023-06-07281人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)養(yǎng)殖場(chǎng)稅收優(yōu)惠的政策如下：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。2、如果是規(guī)模化養(yǎng)殖場(chǎng)，且有排污囗的，需交環(huán)保稅；不直接向環(huán)境排污的，不需要繳納。3、對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)用地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書(shū)；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。2024-05-06421人看過(guò)
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我國(guó)土地增值稅法規(guī)定了很多稅收優(yōu)惠政策，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以充分創(chuàng)造條件，通過(guò)享受稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第8條的規(guī)定，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額百分之二十的；（2）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第11條的規(guī)定，因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照上述規(guī)定免征土地增值稅。根據(jù)第12條的規(guī)定，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿(mǎn)五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿(mǎn)三年未滿(mǎn)五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿(mǎn)三年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》的規(guī)定，對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入2023-02-28185人看過(guò) -
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定對(duì)促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅政策進(jìn)行調(diào)整完善，進(jìn)一步保障殘疾人權(quán)益。通知明確，對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(hù)，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣，按省政府批準(zhǔn)的該地區(qū)月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的條件主要包括：納稅人(除盲人按摩機(jī)構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人);盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。同時(shí)，納稅人依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議;通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按2023-05-04366人看過(guò) -
三、集成電路產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策1.對(duì)于符合外商投資知識(shí)密集和技術(shù)密集型企業(yè)條件或外商投資額3000萬(wàn)美元以上的集成電路項(xiàng)目，經(jīng)項(xiàng)目審批部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)共同審核批準(zhǔn)后，企業(yè)可享受從獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3～5年減半征收企業(yè)所得稅、稅率為15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；能達(dá)到先進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，可再減半征收3年。2.集成電路產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的收入分配比照軟件產(chǎn)業(yè)政策的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。并且，凡在京設(shè)立的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)，不分所有制性質(zhì)，均可享受前述各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。［政策依據(jù)］《北京市人民政府印發(fā)關(guān)于貫徹〈國(guó)務(wù)院鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》——北京市人民政府京政發(fā)［2001］4號(hào)。2023-06-07416人看過(guò) -
我國(guó)自1994年開(kāi)始運(yùn)行生產(chǎn)型增值稅;2008年11月5日，國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議決定自2009年1月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的改革。這標(biāo)志著我國(guó)增值稅改革向前邁出了重要一步，必將對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。但此次修訂條例主要是為了增值稅轉(zhuǎn)型改革的需要，時(shí)間緊迫，基本上沒(méi)有對(duì)優(yōu)惠政策做出新的調(diào)整。由于增值稅是一種中性稅，具有鏈條式的抵扣機(jī)制，因而從稅收效率角度看，增值稅本身非常排斥減免稅。因此，作為完善增值稅的內(nèi)容之一，加緊清理與生產(chǎn)型增值稅相關(guān)的優(yōu)惠政策，堵塞管理漏洞，對(duì)規(guī)范我國(guó)稅制有著十分重大的意義。一、清理現(xiàn)有增值稅減免稅政策、完善我國(guó)稅制的意義重大1、增值稅改革順應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，有利于保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。受美國(guó)次貸危機(jī)影響，金融危機(jī)已波及歐洲、亞洲、拉丁美洲，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)出現(xiàn)放緩勢(shì)頭，一些國(guó)家甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退的跡象，金融危機(jī)正在對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生2023-05-05285人看過(guò)
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日前，大連重工·起重集團(tuán)有限公司等20家企業(yè)代表參加了國(guó)稅局舉行的所得稅優(yōu)惠政策宣講會(huì)。借誠(chéng)信行商宣傳月的活動(dòng)契機(jī)，大連市國(guó)稅局有關(guān)人士詳細(xì)闡述了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和購(gòu)置并使用專(zhuān)業(yè)設(shè)備等方面的優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范賬務(wù)處理、積極獲取稅收優(yōu)惠，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)更新?lián)Q代。據(jù)了解，新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施兩個(gè)年度來(lái)，大連市國(guó)稅局共為144戶(hù)獲取資質(zhì)的高新技術(shù)企業(yè)減免了近6億元的稅款。大連船舶重工集團(tuán)副總會(huì)計(jì)師說(shuō)：我公司去年申請(qǐng)到了高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，稅率從25%一下子降到了15%，僅這一項(xiàng)，就為我公司減免了近兩億元的稅金。大連經(jīng)濟(jì)以工業(yè)產(chǎn)業(yè)布局為主，目前逐步形成石化產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)及軟件、裝備制造業(yè)和船舶制造業(yè)四大基地。2009年度，國(guó)稅局管戶(hù)在研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目上享受優(yōu)惠額兩個(gè)多億，與我市農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)惠政策減免額度大體相當(dāng)，這就要求我們還要下氣力讓企業(yè)將這項(xiàng)政策用足用好。大連市國(guó)稅局總2023-06-07308人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)第一部分增值稅優(yōu)惠政策1．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品1．1銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品●下列貨物免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。（《暫行條例》）●農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定。（《實(shí)施細(xì)則》）●《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱(chēng)的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷(xiāo)售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷(xiāo)售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。（財(cái)稅字［1995］第052號(hào)）1．2糧食和食用植物油●對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食免征增值稅。對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，除下列項(xiàng)目免征增值稅外2022-11-19200人看過(guò) -
自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。r自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。r附加稅費(fèi)優(yōu)惠政策r將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。債務(wù)重組可享受的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)財(cái)稅［2009］59號(hào)文件及《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組同時(shí)符合以下2023-07-05196人看過(guò) -
營(yíng)業(yè)稅經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局在2010年底以前，對(duì)宣傳文化事業(yè)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策。至2010年12月31日，對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)實(shí)行增值稅100%先征后退的政策：中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、科協(xié)、老齡委的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新*社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門(mén)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。專(zhuān)為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。少數(shù)民族文字出版物。盲文圖書(shū)和盲文期刊。經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。另外，財(cái)政部、國(guó)稅總局根據(jù)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的情況，對(duì)部分出版物在出版環(huán)節(jié)實(shí)行增值稅先征后退一定比例的政策。享受增值稅先征后退政策的納稅人必須是具有國(guó)家新聞出版總署頒發(fā)的具有相關(guān)出版物的出版許可證的出版單位。承擔(dān)省級(jí)以上新聞出版行政部門(mén)指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因各2023-05-05293人看過(guò)
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稅收優(yōu)惠是政府根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總目標(biāo)，對(duì)某些特定的課稅對(duì)象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵(lì)和照顧措施，是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。綜觀世界各國(guó)，不論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，都在利用稅收優(yōu)惠措施吸引外資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，了解世界稅收優(yōu)惠政策變化趨勢(shì)，對(duì)于完善我國(guó)稅收優(yōu)惠政策具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。雙軟企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策2022雙軟企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策2022：1、增值稅即征即退。自2000年6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，可在按17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分即征即退。所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅；2、所得稅優(yōu)惠。在我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開(kāi)始獲利年度起，一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，即“兩免三減半”的稅收2023-08-12155人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)靈活用工的稅收優(yōu)惠政策如下：1、增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3％征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以選擇放棄免稅、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2、如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷(xiāo)售收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3％的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅?！抖愂照魇展芾矸ā返谌龡l稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。2024-04-2786人看過(guò)
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>
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增值稅稅收優(yōu)惠稅優(yōu)惠條例澳門(mén)在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-03-16條例第七條（一）項(xiàng)所稱(chēng)資本性支出，是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出。條例第七條（二）項(xiàng)所稱(chēng)的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)支出，是指不得直接扣除的納稅人購(gòu)置或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予扣除。條例第七條（三）項(xiàng)所稱(chēng)違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失，是指納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失。條例第七條（四）項(xiàng)所稱(chēng)的各項(xiàng) -
增值稅稅務(wù)籌劃可利用的稅收優(yōu)惠政策？黑龍江在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-06-12關(guān)于增值稅的減免規(guī)定：1、優(yōu)惠稅率納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為17％，這就是通常所說(shuō)的基本稅率。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，按13％的低稅率計(jì)征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括糧食、蔬菜、煙葉（不包括復(fù)烤煙葉）、茶葉（包括各種毛茶）、園藝植物、藥用植物、油料、植物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品、其他植物、水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動(dòng)物皮張、動(dòng)物毛絨和其他動(dòng)物組織。（2）糧食、食用植物 -
目前家禽行業(yè)有沒(méi)有增值稅稅收優(yōu)惠政策？黑龍江在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-06-13自2005年11月1日至2006年6月30日，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的家禽加工企業(yè)和冷藏冷凍企業(yè)加工銷(xiāo)售禽肉產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退政策，并免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
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購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策四川在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-05-04根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條,納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:“(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.” 根據(jù)《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[20 -
綜合保稅區(qū)的稅收優(yōu)惠政策陜西在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-03-05綜合保稅區(qū)的稅收優(yōu)惠政策：1、減稅。區(qū)內(nèi)從事加工出口的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按百分之十五征收企業(yè)所得稅；2、進(jìn)口貨物免稅；3、進(jìn)口基礎(chǔ)設(shè)施物資免稅；4、進(jìn)口出口產(chǎn)品貨物保稅；5、轉(zhuǎn)口貨物免稅。區(qū)內(nèi)轉(zhuǎn)口貨物按保稅貨物處理，復(fù)出口后，免稅；6、出口產(chǎn)品免稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)加工產(chǎn)品出口，免征出口關(guān)稅；7、國(guó)產(chǎn)鋼材免稅。區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)用“以產(chǎn)頂進(jìn)”的國(guó)產(chǎn)鋼材為原料加工產(chǎn)品出口的，免征加工環(huán)節(jié)增值稅。
