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個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交稅是怎樣繳納的？
來源：法律編輯整理 時間： 2023-06-01 18:11:40 191 人看過

個人股權(quán)交稅相關(guān)規(guī)定

1、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，

轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

個人所得稅是以支付所得的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

另外國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅問題的批復》(國稅函130號)對此也有明確規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱征管法)的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退回。

2、對股權(quán)轉(zhuǎn)讓還要按規(guī)定繳納印花稅，

非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，屬于財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅印花稅稅目稅率表第十一項規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應按所載金額的萬分之五貼花。

《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)155號)第十條進一步明確，財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

3、中華人民共和國個人所得稅法主席令第44號

第三條個人所得稅的稅率五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條應納稅所得額的計算：五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

第八條個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應當按照國家規(guī)定辦理納稅申報。

扣繳義務(wù)人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。

國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定國務(wù)院令2005年第452號

第八條稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

第二十二條財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，計算納稅?！队』ǘ悤盒袟l例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條下列憑證為應納稅憑證：

(一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

(二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

(三)營業(yè)帳簿；

(四)權(quán)利、許可證照；

(五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

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    未實繳出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交稅方式為：由受讓方繳納相應的稅費，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。一、個人所得稅怎么選擇申報方式個人所得稅怎么選擇申報方式由納稅人自行選擇，具體方式如下：1、納稅人可以采取數(shù)據(jù)電文、郵寄等方式申報。2、納稅人可以直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報。3、納稅人可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人，居民、非居民人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。二、公司冒用個人申報個稅的后果是什么公司冒用個人申報個稅的后果是，稅務(wù)機關(guān)對公司可處二千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的
    2023-04-10
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  • 自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳稅是怎樣規(guī)定的
    公司的成立是有自然人投資以及法人代表進行投資，但是很多的時候他們是會在公司進行股權(quán)的占有，對于企業(yè)發(fā)生危機的時候股東是可以進行股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓也是需要進行稅的繳納，以下永-康律師就來針對該方面的稅進行詳細的介紹。自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳稅是怎樣規(guī)定的第一章總則第一條為加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人征納行為，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。第二條本辦法所稱股權(quán)是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。第三條本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：(一)出售股權(quán);(二)公司回購股權(quán);(三)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以
    2023-02-04
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  • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅和個人所得稅如何繳納,繳多少
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅核定繳納，印花稅就按核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入*0.05%計算繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。這個印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的雙方征收的。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓注意事項股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東(轉(zhuǎn)讓方)與他人(受讓方)雙方當事人意思表示一致而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須是轉(zhuǎn)讓方、受讓方的意思一致才能發(fā)生，故股權(quán)轉(zhuǎn)讓應為契約行為，須以協(xié)議的形式加以表現(xiàn)。那么我們在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中應該注意哪些的問題，新《公司法》第33條規(guī)定，有限責任公司應當置備股東名冊，記載下列事項：(一)股東的姓名或者名稱及住所;(二)股東的出資額;(三)出資證明書編號。記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。公司應當將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機關(guān)
    2023-05-05
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#股東權(quán)益
北京
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    個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓是單位的股份由一個股東轉(zhuǎn)讓給另外一個股東的行為。股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部或者部分財產(chǎn)；向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，不同意的股東應該購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。在同等條件下，其他股東享有優(yōu)先購買權(quán)。... 更多>

    • 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳稅, 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納相應的個人所得稅
      廣東在線咨詢 2022-02-06
      根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(京財稅[2003]414號)文件規(guī)定： 一、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。 二、對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出讓方無需出具發(fā)票。 如果是個人的股權(quán)就應該按照個人所得稅繳稅，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第(九)款規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納轉(zhuǎn)讓稅以何處交納
      河北在線咨詢 2021-11-20
      轉(zhuǎn)讓方為個人的，繳納個人所得稅，按20計算％繳納。當轉(zhuǎn)讓方為公司時，股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易后，在企業(yè)變更股權(quán)登記前，承擔納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方應向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅（代扣代繳），并持稅務(wù)機關(guān)出具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅不征稅證明到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議雙方為納稅義務(wù)人，需申報繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅。涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅繳納時間
      廣西在線咨詢 2022-10-13
      這個沒有時間限制的。稅務(wù)在處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，主要是要判斷征收轉(zhuǎn)讓股份人員的個人所得稅，這個過程可能會很長?！秱€人所得稅法》第二條規(guī)定十一種所得需要繳納個人所得稅。其中對企業(yè)而言需要代扣代繳的是“工資薪金所得”、“利息股息紅利所得”、“勞務(wù)報酬所得”個人所得稅。 “個人獨資合伙企業(yè)”所得稅如何征收，因為小規(guī)模納稅人是相對于一般納稅人而言的概念，是相對于增值稅而言的，個人所得稅的征收與該企業(yè)為一般納稅人
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納所得稅那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓能不交納
      山西在線咨詢 2021-09-24
      按照相關(guān)規(guī)定，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需要按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。也就是說，通過轉(zhuǎn)讓所有者的收入額減去原值和合理費用后的馀額，適用20％的比例稅率，計算繳納個人所得稅。但是，如果轉(zhuǎn)讓人以成本轉(zhuǎn)讓，就不支付個人所得稅。
    • 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人怎樣繳稅
      內(nèi)蒙古在線咨詢 2023-06-05
      1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個稅以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。扣繳義務(wù)人應于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。 2。