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社?？鄱悩?biāo)準(zhǔn)
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-02-21 09:32:20 182 人看過(guò)

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。目前，上述“三險(xiǎn)一金”由企業(yè)和個(gè)人共同繳付，因此對(duì)于單位按照規(guī)定的繳費(fèi)比例實(shí)際繳付的，免征個(gè)人所得稅人按照規(guī)定繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。簡(jiǎn)而言之，個(gè)人在取得單位發(fā)放的工資薪金所得時(shí)，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個(gè)人從當(dāng)月工資中繳付的個(gè)人繳費(fèi)部分，則允許從應(yīng)稅收入中扣除。如某人單位和個(gè)人各按規(guī)定繳付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)560元、320元，11月實(shí)發(fā)工資4000元(不含單位繳付的基本養(yǎng)老560元)，則扣除后的收入為3680元。值得注意的.是，允許免稅和稅前扣除的“三險(xiǎn)一金”是有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)于超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，需并入職工的當(dāng)月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務(wù)人在扣繳納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)單位繳存的“三險(xiǎn)一金”，如果計(jì)入了工資單發(fā)放總額，就可以在規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)扣除企業(yè)通常的簡(jiǎn)便做法是，直接不將該部分計(jì)入工資單發(fā)放總額，因此在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，也不能再次重復(fù)扣除。另一方面，對(duì)于扣除標(biāo)準(zhǔn)，“三險(xiǎn)”的規(guī)定是其繳費(fèi)基數(shù)為員工上月工資總額，繳費(fèi)比率為“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”單位14%(非深戶13%)、個(gè)人8%，“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”單位6.2%、個(gè)人2%，“失業(yè)保險(xiǎn)”單位1%、個(gè)人1%。而住房公積金的扣除標(biāo)準(zhǔn)則相對(duì)復(fù)雜，其繳費(fèi)基數(shù)為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過(guò)我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費(fèi)比例則為該基數(shù)的12%，即上述3倍、12%的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都不能超過(guò)。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×15%000元，繳存基數(shù)與扣繳比例均超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則準(zhǔn)予扣除的住房公積金為15654.8×12%878.6元。而若繳存比例為10%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×10%000元，但其繳存基數(shù)超過(guò)了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，故可準(zhǔn)予扣除的住房公積金為15654.8×10%565.5元。

一、拖欠工資一次性發(fā)放該如何扣稅

拖欠的工資一次性發(fā)放，可以按照年度綜合所得來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

即以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額再乘以相應(yīng)的稅率即可。

依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額，一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

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  • 勞務(wù)費(fèi)扣稅標(biāo)準(zhǔn)2022
    關(guān)于勞務(wù)費(fèi)扣稅問(wèn)題，根據(jù)法律依據(jù)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：一、每次收入不足4000元的話：應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）*20%；二、每次收入在4000元以上的話：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%；三、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的話：應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20）*適用稅率-速算扣除數(shù)；四、如果是超過(guò)20000-50000的部分，稅率為30%，進(jìn)行速算扣除數(shù)2000；五、超過(guò)50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)7000；一、2022個(gè)稅稅率表全年應(yīng)納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）1.年度不超過(guò)36000元的稅率為：3%速算扣除數(shù)：02.超過(guò)36000-144000元的部分稅率為：10%速算扣除數(shù)：25203.超過(guò)144000-300000元的部分稅率為：20%速算扣除數(shù)：169204.超過(guò)300000-420000元的部分稅率為：25%速算扣除
    2023-03-06
    321人看過(guò)
  • 出差補(bǔ)助扣稅標(biāo)準(zhǔn)
    員工出差補(bǔ)貼是不需要繳納個(gè)人所得稅的。根據(jù)《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》第二條第二項(xiàng)關(guān)于工資，薪金所得的征稅問(wèn)題。下列不屬于工資，薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼，津貼或者不屬于納稅人本人工資，薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼；2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼，津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；3、托兒補(bǔ)助費(fèi)；4、差旅費(fèi)津貼，誤餐補(bǔ)助。一、年終獎(jiǎng)怎么扣稅的1、現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》中的規(guī)定計(jì)算，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。2、先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除
    2023-03-27
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  • 社保扣款標(biāo)準(zhǔn)的常見(jiàn)問(wèn)題解答
    個(gè)人繳納六百左右代表個(gè)人工資大概在六千元左右。個(gè)人部分繳納多少，取決于社保繳費(fèi)基數(shù)。是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來(lái)進(jìn)行確定。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算用人單位及其職工繳納社保費(fèi)和職工社會(huì)保險(xiǎn)待遇的重要依據(jù)，有上限和下限之分，具體數(shù)額根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況而定。上海社保每月幾號(hào)繳納上海社保是月底做申報(bào)，月初進(jìn)行繳費(fèi)，月中進(jìn)行扣費(fèi)。上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)本市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的管理和監(jiān)督工作。市勞動(dòng)保障局所屬的勞動(dòng)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況的監(jiān)督檢查。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳工作，并受市勞動(dòng)保障局的委托，進(jìn)行與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳有關(guān)的調(diào)查、稽核。新成立的繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)，持營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證件。社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)包括單位名稱、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、單
    2023-07-06
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  • 最低工資標(biāo)準(zhǔn)還要扣除社保嗎
    最低工資是不包括用人單位繳納的社保。社保由公司從個(gè)人月工資中扣除，如果應(yīng)發(fā)工資（扣除社保前的工資）不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)就是合法的。一、出納被騙400萬(wàn)承擔(dān)多少責(zé)任出納被騙400萬(wàn)的，如果是因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。二、員工造成公司損失,公司能扣他的工資嗎因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。三、扣員工工資不能超過(guò)多少扣員工工資不能超過(guò)工資的20％，因勞動(dòng)者本人
    2023-03-25
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  • 社保每月扣六百多是什么標(biāo)準(zhǔn)
    個(gè)人繳納六百左右代表個(gè)人工資大概在六千元左右。個(gè)人部分繳納多少，取決于社保繳費(fèi)基數(shù)。是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來(lái)進(jìn)行確定。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算用人單位及其職工繳納社保費(fèi)和職工社會(huì)保險(xiǎn)待遇的重要依據(jù)，有上限和下限之分，具體數(shù)額根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況而定。一、社平工資幾月份出來(lái)上一年的社平工資一般是每年3月份左右發(fā)布的。社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)簡(jiǎn)稱社?；鶖?shù)，是指職工在一個(gè)社保年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來(lái)進(jìn)行確定。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算用人單位及其職工繳納社保費(fèi)和職工社會(huì)保險(xiǎn)待遇的重要依據(jù)，有上限和下限之分，具體數(shù)額根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況而定。二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)一般是根據(jù)上年度職工平均工資計(jì)算，特殊情況下，有上限與下限之分。如本人月平均工資低于當(dāng)?shù)卦缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費(fèi)；
    2023-06-28
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    社保是一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。社保的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。... 更多>

    #社保
    相關(guān)咨詢
    • 工資扣稅前要先扣社保嗎現(xiàn)在社保怎么扣稅
      云南在線咨詢 2023-11-11
      用人單位就員工每個(gè)月的工資代扣代繳個(gè)人所得稅的時(shí)候，首先需要就員工的實(shí)際工資先減去社保費(fèi)用和其他需要從工資里面扣除的費(fèi)用，就剩下的部分在看是否達(dá)到了5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，若達(dá)到了則就減掉5000元的部分，按照規(guī)定的稅率計(jì)算個(gè)稅。
    • 有關(guān)扣社保是稅前工資么應(yīng)不應(yīng)該扣社保稅？
      陜西在線咨詢 2022-07-02
      稅后工資指的是稅前工資扣除五險(xiǎn)一金(養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金)中的個(gè)人交納部分、個(gè)人所得稅后，實(shí)際到手的工資收入社會(huì)保險(xiǎn)中的個(gè)人交納部分、住房公積金中的個(gè)人交納部分是稅前列支的 因此，稅后工資是多少，公司實(shí)際發(fā)放的工資就是多少，不需要再另外扣費(fèi)用，稅后工資指的就是實(shí)際發(fā)放的工資 適用稅率： 1、工資薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率3%-45%； 2、個(gè)體工商戶的
    • 稅前工資扣社保?
      云南在線咨詢 2022-07-21
      稅前和稅后工資區(qū)別：稅前工資指應(yīng)發(fā)工資，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資。一般指月工資。稅后工資指交納個(gè)人所得稅以及社保、公積金個(gè)人繳費(fèi)部分后的實(shí)際發(fā)的工資。稅前工資包括社保部分。
    • 社保是稅前還是稅后扣
      山西在線咨詢 2024-03-05
      社保是稅前扣。社保繳費(fèi)是指參加各類社保保險(xiǎn)并繳納保費(fèi)的行為。是社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的繳費(fèi)。社保繳費(fèi)分為兩部分，單位繳納部分和個(gè)人繳納部分。社保繳納基數(shù)是當(dāng)月的工資，社保繳費(fèi)基數(shù)是社會(huì)平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)，如社會(huì)平均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600元至3000元。
    • 社?？酃べY標(biāo)準(zhǔn)是多少?
      河北在線咨詢 2022-08-17
      單位方式參保，以實(shí)際工資作為交納基數(shù)。 以單位買全社保為準(zhǔn)，計(jì)算如下所示： 醫(yī)療保險(xiǎn)：個(gè)人承擔(dān)2%，單位承擔(dān)8%； 養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人為8%，單位承擔(dān)20%； 失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人為1%，單位承擔(dān)2%； 工傷保險(xiǎn):個(gè)人無(wú)，單位1%； 生育保險(xiǎn):個(gè)人無(wú)，單位1%； 公積金：個(gè)人3.5%，單位3.5%。 而工傷和生育保險(xiǎn)的費(fèi)用均由單位承擔(dān)。 舉個(gè)例子，為了計(jì)算方便，以工資為4000元/每月，那么其需要交納的保費(fèi)