進項稅額增值稅可以抵扣是什么意思
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時間： 2023-08-10 02:20:48
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進項稅額增值稅可以抵扣是指當(dāng)事人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。
什么叫進項稅額抵扣？什么叫抵扣稅額
抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條
納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11％的扣除率計算的進項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額＝買價扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
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納稅人因理解稅收政策不準(zhǔn)確或不及時，多抵扣了固定資產(chǎn)進項稅額，被稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后受到了處罰。稅屋建議納稅人在抵扣固定資產(chǎn)進項稅額時，一定要注意政策銜接，正確區(qū)分哪些資產(chǎn)取得的增值稅進項稅額可以抵扣，哪些不可以抵扣。其中的準(zhǔn)予抵扣的固定資產(chǎn)是指增值稅暫行條例及其實施細則所規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍，即增值稅暫行條例實施細則第二十一條規(guī)定的，“固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等”;對于一般納稅人的不動產(chǎn)以及用于不動產(chǎn)在建工程的購進貨物，不準(zhǔn)抵扣進項稅額。增值稅暫行條例實施細則第二十三條規(guī)定的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，即“不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程?！睂嶋H工作中，建筑物、構(gòu)筑物和地上附著物難以準(zhǔn)確劃分。如電力企業(yè)輸電2023-05-04337人看過 -
增值稅一、增值稅進項稅額抵扣要滿足哪些條件1、首先需要遵循前置條件；2、辦理一般納稅人資格。二、必需取得合法有效抵扣憑證主要包括以下幾種有效憑證：1、增值稅專用發(fā)票；2、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書；4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；6、完稅憑證；7、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明；8、收費公路通行費發(fā)票。三、準(zhǔn)予抵扣的規(guī)定1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣；2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；3、企業(yè)在購進農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額，2017年7月1日起，由于簡并增值稅稅率，取消13％稅率，因此扣除率調(diào)整為11％，但是如果納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的，扣除率仍為13％。這里的進項稅額＝買價×扣除率；4、2023-06-07364人看過 -
問題：失控發(fā)票可否作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證？答：國家稅務(wù)總局《關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國稅函〔2008〕607號）規(guī)定，在稅務(wù)機關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機關(guān)申請防偽稅控報稅的，其主管稅務(wù)機關(guān)可以通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。2023-06-07171人看過
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【問】：“應(yīng)交增值稅”明細科目反映什么內(nèi)容?【答】：“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)應(yīng)稅行為的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;貸方發(fā)生額，反映企業(yè)銷售應(yīng)稅行為收取的銷項稅額、出口企業(yè)收到的出口退稅以及進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)和轉(zhuǎn)出多交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。為了詳細核算企業(yè)應(yīng)交納增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細科目下設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅額”、“營改增抵減的銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄?！斑M項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記?！耙呀欢惤稹?/div>2023-05-04407人看過
對納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問題規(guī)定如下：一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。二、納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。2023-04-30325人看過
增值稅增值稅進項稅抵扣有四種方法，分別是：1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣。憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發(fā)票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票，還是在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16％、10％、6％，還是3％，均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣；2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據(jù)增值稅規(guī)定，進口貨物在進口環(huán)節(jié)由進口貨物的單位繳納增值稅。進口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收。所以，進口貨物的進項稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；3、計算抵扣?？梢宰孕杏嬎氵M項稅額抵扣的情況包括購進農(nóng)產(chǎn)品和取得的通行費紙質(zhì)發(fā)票；4、核定抵扣。實行增值稅核定抵扣僅限于財政部和國家稅務(wù)總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。關(guān)于住宿費的增值稅進項稅抵扣關(guān)于住宿費進項稅2023-08-12336人看過
增值稅【運費抵扣范圍】增值稅中運費如何抵扣進項稅增值稅是我國流轉(zhuǎn)稅中的第二大稅種，涉及的稅額大，稅目多，在我國稅收體制的立法和執(zhí)法中都占有相當(dāng)重要的地位，是企業(yè)稅務(wù)管理的重點，也是歷年注冊會計師考試等資格考試中常考不厭的內(nèi)容，備受有關(guān)人員的關(guān)注。本文就增值稅中一個重要又難以辨清的“運費計算進項稅抵扣銷項稅問題略作小議。我國的增值稅法規(guī)定：一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額依7%的扣除率計算抵扣進項稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。要正確地理解和運用這一規(guī)定卻非易事：凡是運費是否都可以抵扣、何時抵扣，哪些項目可以抵扣等等問題都需要仔細辨別。本文將對這些問題進行探討。一、運費抵扣的基本條件(1)支付運費的企業(yè)必須是一般納稅人。只有一般納稅人才會涉及到增值稅的抵扣問題。對于小規(guī)模2023-05-04488人看過-
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防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票1、增值稅一般納稅人申報抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。2、從2003年7月1日起，增值稅一般納稅人必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發(fā)票。2003年10月1日起，增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證。稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票1、稅務(wù)部門按6%或4%征收率為小規(guī)模納稅人代開的手寫版增值稅專用發(fā)票，可以作為扣稅憑證。2、自2004年7月份申報期起，凡武漢市國家稅務(wù)局登記注冊的增值稅一般納稅人，在使用代開發(fā)票抵扣進項稅額時，應(yīng)將取得的自6月1日起開具的代開發(fā)票抵扣數(shù)據(jù)逐票填寫《2023-05-03426人看過 -
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。一、補償費開什么發(fā)票內(nèi)容一、先要看是什么性質(zhì)的補償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價外費用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。二、銷售方向購貨方收取的價外費用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨開具增值稅專用發(fā)票。銷售方需將收取的價外費用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計算銷項稅額。而購貨方所購進貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付2023-06-20132人看過 -
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第20號)第一條規(guī)定，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。參照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)第二條規(guī)定，下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：(三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。第三條規(guī)定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。根據(jù)上述規(guī)定，選擇簡易辦法征稅的一般納稅人，不能再計算抵扣進項稅額。2023-05-04105人看過 -
一：增值稅抵扣是什么意思增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。二：抵扣條件1：憑證條件稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實施"營改增"地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票)。另外，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。2：時間條件一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進項稅額。進口貨物:一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅2023-05-03215人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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固定資產(chǎn)抵扣進項稅從增值稅抵扣的進項稅額，增值稅優(yōu)惠條件是什么江蘇在線咨詢 2022-02-10《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第一條明確規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣。當(dāng)時規(guī)定允許抵扣 -
利息的進項稅為什么不可以抵扣增值稅銷項稅額呢？天津在線咨詢 2022-10-291、利息的增值稅進項稅不可以抵扣增值稅銷項稅額。2、相關(guān)規(guī)定：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）有關(guān)事項的規(guī)定：原值稅一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（6）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。3、相關(guān)知識：貸款服務(wù)是指以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（1）貸款是銀行或其他金融機 -
稅法規(guī)定的可以抵扣增值稅進項稅額的扣稅憑證嗎浙江在線咨詢 2022-10-11目前稅法規(guī)定的可以抵扣增值稅進項稅額的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證、國稅部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票。 -
增值稅進項稅抵扣的規(guī)定是什么？黑龍江在線咨詢 2022-10-14《增值稅暫行條例實施細則》第二十條混合銷售行為依照本細則第五條規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物的進項稅額，符合條例第八條規(guī)定的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。 第八條條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，是指： (一)銷售貨物的起運地或者所在地在境內(nèi); (二)提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。 -
哪些增值稅進項不可以抵扣河北在線咨詢 2022-03-11中華人民共和國增值稅暫行條例第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
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