股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收特點
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時間： 2023-05-05 19:51:57
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一、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收流失現(xiàn)象較嚴重
企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否要納稅、要納哪些稅、如何計算繳納，不少納稅人在發(fā)生該行為時容易疏忽。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為具有偶發(fā)性
股權(quán)轉(zhuǎn)讓對企業(yè)而言是一項重大變更，不是每個企業(yè)都會發(fā)生，對一個企業(yè)而言，股權(quán)轉(zhuǎn)讓在通常情況下也不會經(jīng)常發(fā)生，因而無論是對企業(yè)還是稅務機關(guān)來說，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅業(yè)務都不是一項經(jīng)常性的業(yè)務，具有一定的偶發(fā)性。
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為具有隱蔽性
部分納稅人對股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務不甚了解，未及時主動地對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應稅行為進行納稅申報，稅務機關(guān)不能及時了解掌握企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為;也有相當一部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓者納稅意識不強，還抱有僥幸心理，為規(guī)避稅收有意隱瞞股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，而稅企信息不對稱造成稅務機關(guān)難以組織有效的事前監(jiān)控，稅收監(jiān)管往往滯后。
四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格往往具有虛假性
因為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格直接關(guān)系到股權(quán)轉(zhuǎn)讓人的切身利益，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人主觀上存在著隱瞞股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的動機，對于稅務機關(guān)而言，需要對股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的真實性進行核實，而目前我國并未形成一套行之有效的社會評估機制。
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅人及扣繳義務人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，轉(zhuǎn)讓方為納稅義務人，而受讓股權(quán)的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務。納稅地點，個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)為主管稅務機關(guān)。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報和稅款入庫手續(xù)。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅額的計算，《個人所得稅法》及其實施細則規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。具體計算方法為：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)×20%。其中，合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定支付的稅金、資產(chǎn)評估費、中介服務費等。計稅依據(jù)明顯偏低的判定及核定，《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第27號)規(guī)定2023-03-02104人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收取多少錢的稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓價減除股權(quán)計稅成本和轉(zhuǎn)讓過程中的相關(guān)稅費后的余額為應納稅所得額。股權(quán)計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業(yè)實際交付的出資金額，或購買該項股權(quán)時向該股權(quán)的原轉(zhuǎn)讓人實際支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納的個人所得稅按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳稅，適用20%的比例稅率。股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價-股權(quán)計稅成本-與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應納個人所得稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅所得額x20%。自然人股東部分轉(zhuǎn)讓所持有股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的計稅成本按轉(zhuǎn)讓比例確定。轉(zhuǎn)讓股權(quán)的計稅成本=全部股權(quán)的計稅成本×轉(zhuǎn)讓比例。二、應納稅所得額的核定自然人股東申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格有下列情形之一，屬明顯偏低又無正當理由的，主管地方稅務機關(guān)應當依法按照總局文件有關(guān)規(guī)定，核定其應納稅所得額：（一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓價低于初始投資成本或取得該股權(quán)所支付的價款的;（二）2023-06-04357人看過
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法律綜合知識近親屬間股權(quán)轉(zhuǎn)讓收稅。轉(zhuǎn)讓股權(quán)就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，有償?shù)模瑹o償?shù)亩家U納稅費的。首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其次，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，如果是自然人股東，需要按規(guī)定繳納個人所得稅，屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關(guān)確認，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。2024-05-11477人看過 -
什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收股權(quán)的定義我國《公司法》第4條規(guī)定：“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利”。可以看出，股東享有兩種權(quán)利：財產(chǎn)權(quán)利和非財產(chǎn)權(quán)利。因此，在我國，人們通常將股東所享有的財產(chǎn)權(quán)利和非財產(chǎn)權(quán)利統(tǒng)稱為股權(quán)。1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交納哪些稅款，如何計算稅額？個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納個人所得稅（20％）和印花稅（0．5）。法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需交納企業(yè)所得稅（25％）和印花稅（0．5）。根據(jù)財稅［2002］191號財政部國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。必須要注意的是，根據(jù)國家稅務總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知（國稅函［2009］285號）的相關(guān)規(guī)定，納稅（包括取得免稅不征稅證明）是到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記的必要前提。2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個人所得稅時需要注意哪些方面？（1）正確計算股權(quán)轉(zhuǎn)2024-04-22118人看過 -
無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收問題分以下三種情況：1、對于繼承、遺產(chǎn)處分、直系親屬之間（父母、養(yǎng)子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬；遺產(chǎn)處分是指股權(quán)所有人死亡，依法取得股權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人）無償贈予股權(quán)的情況，對當事雙方不征收個人所得稅。納稅人需要提供公證機構(gòu)出具的贈與人和受贈人親屬關(guān)系的公證書、撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系公證書（或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系證明）、《繼承公證書》等相關(guān)證明，并填寫提交《個人股東變動情況報告表》，稅務部門應認真審核并留存復印件。2、對于無償贈與獲取的不征稅的股權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應納稅所得額，按20％的適用稅率計算繳納個人所得稅。3、對于其他情形的自然人股東將股權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權(quán)取得的受贈所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個2023-02-19277人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收未交還能轉(zhuǎn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳稅不影響合同的效力。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方是納稅義務人，如果預期不繳納稅收，稅務部門可以限期繳納并征收滯納金。因此不能簡單以是否繳稅來判斷合同的有效性?！豆蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法》第五條規(guī)定，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應按個人所得稅法規(guī)定認真履行扣繳稅款義務。2024-05-12162人看過
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓2007年1月24日，**公司以委托人身份與拍賣公司簽訂委托拍賣合同，同年2月6日，拍賣公司對上述股權(quán)進行了拍賣，并由某投資公司以最高價買受。根據(jù)拍賣結(jié)果，**公司與投資公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。在履行過程中，雙方發(fā)生爭議，投資公司起訴，要求自來水公司履行《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，轉(zhuǎn)讓銀行的100萬股國有法人股。**公司取得自來水公司的授權(quán)，代理自來水公司轉(zhuǎn)讓訴爭股權(quán)，由于訴爭股權(quán)的性質(zhì)為國有法人股，屬于企業(yè)國有資產(chǎn)的范疇，應當按照國家法律法規(guī)所規(guī)定的程序和方式進行。企業(yè)未在依法設立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，而是進行場外交易的，其交易行為違反公開、公平、公正的交易原則，損害社會公共利益，應依法認定其交易行為無效，故投資公司的訴訟請求不能支持。2023-04-2776人看過 -
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓案件事由：某外籍個人通過簽訂協(xié)議，將其在外資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，協(xié)議約定以該外資企業(yè)2007年12月31日的審計數(shù)據(jù)8700萬元中該外籍個人所占權(quán)益2100萬元為依據(jù)溢價轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款4200萬元。第一種意見認為：根據(jù)財稅字[1994]20號規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅。由于該外籍個人為外籍個人，且其企業(yè)為外商投資企業(yè)，因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用該規(guī)定。2007年12月31日該外籍個人根據(jù)股權(quán)比例所占權(quán)益為2100萬元，其初始投資額為125萬美元折合人民幣1024萬元。該外籍個人所占權(quán)益與初始投資額之間的差額為累計未分配利潤形成，根據(jù)財稅[1994]20號規(guī)定，這部份差額視為向該外籍個人分紅，免交個人所得稅。該外籍個人只需就4200萬元與2100萬元和投資額1024萬元的差額部分萬元作為轉(zhuǎn)讓所得交納個人所得稅，稅金為215.2萬元。第二種意見認為：應該要根據(jù)個人2023-05-03237人看過 -
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法律綜合知識一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅繳納地點國家稅務總局《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號）已于2015年1月1日起施行，根據(jù)公告規(guī)定，具體實際操作要求如下：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中，被投資企業(yè)、扣繳義務人和納稅人應按照規(guī)定期限報送相關(guān)資料和辦理扣繳（納稅）申報。1、被投資企業(yè)應當在董事會或股東會結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送與股權(quán)變動事項相關(guān)的董事會或股東會決議、會議紀要的原件及復印件。同時填報《被投資企業(yè)股權(quán)變動情況報告表》。2、被投資企業(yè)發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，應當在次月15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。3、扣繳義務人應于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)（辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓扣繳申報之前），將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務機關(guān)。填報《個人股東變動情況報告表》。四、具有國家稅務總2021-09-30387人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應的凈資產(chǎn)份額的；（二）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，但視為有正當理由的情形：（一）被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。主管稅務機關(guān)可以核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形：（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯的偏低且無正當理由的；（二）未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報的，逾期仍不申報的；（三）轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；（四）其他應核定股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入的情形。2023-08-12326人看過
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。... 更多>
#股權(quán)轉(zhuǎn)讓
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什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特點是什么？江蘇在線咨詢 2021-11-19有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資有兩種方式：1。股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他現(xiàn)有股東，即公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓；2、股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)有股東以外的其他投資者，即公司外部股權(quán)轉(zhuǎn)讓。《公司法》第七十一條規(guī)定，有限責任公司的股東可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應當書面通知其他股東同意其股權(quán)轉(zhuǎn)讓。其他股東自收到書面通知之日起30日內(nèi)未回復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。超過一半的其 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓具有如何的特點？云南在線咨詢 2023-10-12在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中是具有降低收購成本和帶來相應的價格租金的特點，這給大多數(shù)的股東來說也是具有一定的優(yōu)勢的。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，股東應當格局公司法和公司規(guī)章制度進行依法有序股權(quán)轉(zhuǎn)讓，把相應的變更材料準備齊全，并征得其他股東的同意后在進行辦理轉(zhuǎn)讓協(xié)議。 -
特點承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式云南在線咨詢 2022-06-29一、國家稅務總局《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個人所得稅問題的批復》 1、公司原全體股東，通過簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以轉(zhuǎn)讓公司全部資產(chǎn)方式將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新股東，協(xié)議約定時間以前的債權(quán)債務由原股東負責，協(xié)議約定時間以后的債權(quán)債務由新股東負責。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。 2、應納稅所得額的計算 (1)對于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后
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股東退股和股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別：退股與轉(zhuǎn)讓股權(quán)的不同特點黑龍江在線咨詢 2024-12-29股東退股即退出公司，指在公司存續(xù)期間，股東基于特定事由，收回其所持股權(quán)的價值，從而喪失其社員地位的制度。退股是指有限責任公司的個別股東，經(jīng)股東會討論決定后，到工商行政管理部門進行變更注冊登記（減資）的過程。根據(jù)公司法規(guī)定，有限責任公司是不允許退股的。在公司成立后，股東如果想退出，只能轉(zhuǎn)讓自己的股份。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是 -
股份轉(zhuǎn)讓有哪些特點安徽在線咨詢 2023-07-08股份轉(zhuǎn)讓一般是特指股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 而股份其主要特征是： 1、股份公司一定量的資本額的代表； 2、股東權(quán)的體現(xiàn)及其股東的出資份額； 3、計算股份公司資本的最小單位，則不可以再繼續(xù)分割。
