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國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行下列職責(zé)：（一）依法制定有關(guān)證券投資基金活動(dòng)監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則，并依法行使審批或者核準(zhǔn)權(quán)；（二）辦理基金備案；（三）對(duì)基金管理人、基金托管人及其他機(jī)構(gòu)從事證券投資基金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)違法行為進(jìn)行查處，并予以公告；（四）制定基金從業(yè)人員的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，并監(jiān)督實(shí)施；（五）監(jiān)督檢查基金信息的披露情況；（六）指導(dǎo)和監(jiān)督基金同業(yè)協(xié)會(huì)的活動(dòng)；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)有證券違法行為？

1．欺詐發(fā)行股票、債券罪。指在招股說(shuō)明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。這類犯罪既包括自然人犯罪又包括單位犯罪。

2．提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪。指公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人的利益的行為。

3．擅自發(fā)行股票和公司、企業(yè)債券罪。指未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，擅自發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數(shù)額巨大，后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。包括自然人犯罪和單位犯罪。

4．內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪。指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他對(duì)證券的價(jià)格有重大影響的信息尚未公開(kāi)前，買人或者賣出該證券，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

5．編造并傳播影響證券交易虛假信息罪。指編造并傳播影響證券交易的虛假信息，擾亂證券交易市場(chǎng)，造成嚴(yán)重后果的行為。

6．誘騙他人買賣證券罪。指證券交易所、證券公司和從業(yè)人員、證券業(yè)協(xié)會(huì)或者證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員故意提供虛假信息或者偽造、變?cè)臁N毀交易記錄，誘騙投資者買賣證券，造成嚴(yán)重后果的行為。

7．操縱證券市場(chǎng)罪。指操縱證券交易價(jià)格，獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。本罪包括幾種具體行為：一是單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格的；二是與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易或者相互買賣并不持有的證券，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量的；三是以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移證券所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量的；以及其他方法操縱證券交易價(jià)格的。上述犯罪行為同樣也是證券法規(guī)定的證券違法行為，給予違法人何種處罰是由其社會(huì)危害性決定的，在其行為達(dá)到了一定的程度就構(gòu)成了犯罪，如達(dá)到了較大的數(shù)額，情節(jié)比較嚴(yán)重，造成了嚴(yán)重的后果等等。這就要求證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)查處違法行為的工作人員應(yīng)當(dāng)熟悉我國(guó)刑法的有關(guān)證券犯罪的規(guī)定，在查處案件過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)有犯罪嫌疑的，應(yīng)將案件及時(shí)移送有關(guān)司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤０凑瘴覈?guó)刑事訴訟法的規(guī)定，有關(guān)證券犯罪的案件由公安機(jī)關(guān)進(jìn)行立案?jìng)刹?。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在查處違法案件時(shí)，嚴(yán)格依法辦案，構(gòu)成犯罪的該移送必須移送，不能以罰代刑，應(yīng)保證法制的嚴(yán)肅性。

《證券公司管理辦法》第四十一條：證券公司必須按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。證券公司必須將所聘請(qǐng)的具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案；證券公司更換聘請(qǐng)的具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，必須在更換后的三個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告并說(shuō)明原因。中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以要求證券公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。