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怎么會(huì)增值稅和所得稅收入不一致
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-02-25 19:02:54 160 人看過

增值稅收入和企業(yè)所得稅收入申報(bào)不一致差異不外乎兩種情況：增值稅銷售額收入大于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入；增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入。

一、增值稅銷售額收入大于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入的差異疑點(diǎn)分析：在正常情況下，增值稅銷售額收入一般不會(huì)大于企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入的外延大于增值稅銷售額收入的外延，因此該項(xiàng)疑點(diǎn)應(yīng)重點(diǎn)分析。在征管狀況分析工作中，發(fā)現(xiàn)存在以下幾種問題：1。增值稅銷售額收入正確，所得稅營(yíng)業(yè)收入錯(cuò)誤。隨著金稅工程的逐步深化和征管質(zhì)量的不斷提高，對(duì)增值稅銷售收入額的管理日趨完善，增值稅銷售收入額相對(duì)真實(shí)可靠，有些納稅人為達(dá)到少繳稅款的目的，人為少計(jì)所得稅收入；2。增值稅銷售額收入錯(cuò)誤，所得稅營(yíng)業(yè)收入正確。在中小企業(yè)中，為提高征管質(zhì)量，降低零負(fù)申報(bào)率，在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一定時(shí)，人為提高增值稅銷售額收入，從而造成了增值稅銷售額收入大于所得稅營(yíng)業(yè)收入；3。增值稅銷售額收入和所得稅營(yíng)業(yè)收入都不正確。這種錯(cuò)誤是由納稅申報(bào)填寫不正確或計(jì)算錯(cuò)誤所造成的。通過在征管系統(tǒng)中對(duì)兩項(xiàng)收入申報(bào)的落實(shí)分析，系統(tǒng)只就增值稅銷售收入月度發(fā)生額和所得稅營(yíng)業(yè)收入季度發(fā)生額進(jìn)行累計(jì)，得出全年累計(jì)數(shù)，并不默認(rèn)期末或年度申報(bào)表上填寫的累計(jì)數(shù)。有些企業(yè)在填寫申報(bào)表時(shí)，漏填或錯(cuò)填本期發(fā)生額，也導(dǎo)致兩項(xiàng)收入都不正確。

二、增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得營(yíng)業(yè)收入的差異疑點(diǎn)分析：由于企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入中含有非應(yīng)增值稅銷售額收入和視同銷售收入，在增值稅帳務(wù)處理上，視同銷售收入只進(jìn)行增值稅納稅調(diào)整而未作收入處理，還有補(bǔ)貼收入等特殊收入，在所得稅季度申報(bào)時(shí)計(jì)入了營(yíng)業(yè)收入，所以增值稅銷售額收入小于企業(yè)所得營(yíng)業(yè)收一般情況下屬于正常。但通過落實(shí)分析，發(fā)現(xiàn)存在以下幾種問題：1。所得稅營(yíng)業(yè)收入正確，增值稅銷售額收入錯(cuò)誤。納稅人為少繳增值稅而少申報(bào)或不申報(bào)銷售額，這種現(xiàn)象發(fā)生較少，對(duì)于開具發(fā)票不規(guī)范企業(yè)及增值稅和企業(yè)所得稅分別在兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的可能發(fā)生；2。增值稅銷售額收入和所得稅營(yíng)業(yè)收入都有錯(cuò)誤。這種錯(cuò)誤是由納稅申報(bào)填寫不正確或計(jì)算錯(cuò)誤所造成的。

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    一、有增值稅,還有個(gè)人所得稅兩個(gè)稅不一樣嗎增值稅和個(gè)人所得稅都是稅，增值稅由國(guó)稅局征收，個(gè)人所得稅一般由公司代扣代繳，由地稅局征收。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。工程承包個(gè)人所得稅怎么交工程承包人、個(gè)體戶及其他個(gè)人從事建筑安裝業(yè)，包括建筑、安裝
    2023-03-09
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  • 土地增值稅取得的收入指什么
    一、土地增值稅取得的收入指什么1、土地增值稅中的收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。2、不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。二、土地增值稅的計(jì)算公式是怎樣的應(yīng)納土地增值稅=增值額*適用稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)為了方便計(jì)算，可按增值額乘以適用稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算土地增值稅稅額，具體計(jì)算公式如下：(一)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的土地增值稅稅額等于增值額乘以適用稅率30%(速算扣除系數(shù)為0)(二)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額等于增值額乘以適用稅率40%減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系
    2023-06-16
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  • 增值稅計(jì)入成本嗎，增值稅怎么算
    一、增值稅計(jì)入成本嗎，增值稅怎么算增值稅為價(jià)外稅，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)、服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，按照所取得的增值稅專用發(fā)票金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，稅額計(jì)入＂應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額＂：借：原材料（在建工程、固定資產(chǎn)）相關(guān)成本金額（價(jià)款部分）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）什么情況下增值稅計(jì)入購(gòu)貨成本：1、增值稅是價(jià)外稅，稅款在價(jià)格之外由買方承擔(dān)，所以通常購(gòu)進(jìn)時(shí)所支付的增值稅稅款是不計(jì)入成本的，而做為進(jìn)項(xiàng)稅金可抵扣銷項(xiàng)稅金。2、從是否增值稅一般納稅人的角度來說：對(duì)于增值稅一般納稅人，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，購(gòu)進(jìn)時(shí)所支付增值稅稅款是不計(jì)入采購(gòu)實(shí)際成本，而進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣銷項(xiàng)金，對(duì)于小規(guī)模納稅人，由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以要將購(gòu)入商品或生產(chǎn)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入成本。3、特殊的，一般納稅人購(gòu)入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項(xiàng)目時(shí)，購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本。其中，
    2023-06-07
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  • 企業(yè)所得稅包含增值稅嗎
    一、企業(yè)所得稅包含增值稅嗎所得稅申報(bào)表收入總額是不含增值稅的，因?yàn)樵鲋刀愒跁?huì)計(jì)處理的時(shí)候是單列的，是不包含在公司的收入內(nèi)的，一般進(jìn)項(xiàng)稅通過借方應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅處理，銷項(xiàng)稅額則通過應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅，而所繳納的增值稅則是兩者之間的差額。其實(shí)增值稅只是對(duì)企業(yè)增值的部分征收稅收，不牽涉到企業(yè)的損益，所以在繳納所得稅的時(shí)候要知道增值稅是不包含在計(jì)算所得稅的所得額內(nèi)的。二、有限合伙企業(yè)到底需不需要交企業(yè)所得稅有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理權(quán)和出資權(quán)的分離，可以結(jié)合企業(yè)管理方和資金方的優(yōu)勢(shì)，因而是國(guó)外私募基金的主要組織形式。對(duì)于合伙企業(yè)本身來說，它不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。按個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅目繳納。對(duì)于合伙人中的法人企業(yè)，它在取得合伙企業(yè)的所得后
    2023-06-05
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    #增值稅
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

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