企業(yè)獲得各項(xiàng)優(yōu)惠的增值稅，是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中享受國家增值稅優(yōu)惠政策而獲得的，直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅和出口退回的增值稅。對(duì)于這些企業(yè)獲得的各項(xiàng)優(yōu)惠的增值稅，要不要并入企業(yè)正常的收入中？如果要并入企業(yè)當(dāng)年的收入中，則要不要繳納企業(yè)所得稅，如不要繳納企業(yè)所得稅，依據(jù)又何在呢？
針對(duì)這些問題，筆者查閱相關(guān)稅收政策性文件，概括如下：
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅［2008］151號(hào)）第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各項(xiàng)稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅?；诖艘?guī)定，企業(yè)獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅是財(cái)政性資金。而出口退回的增值稅不是財(cái)政性資金。
根據(jù)財(cái)稅［2008］151號(hào)第一條規(guī)定，企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。同時(shí)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅［2009］87號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；
（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
對(duì)企業(yè)取得的財(cái)政性資金，在稅務(wù)處理上根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，計(jì)入收入總額中其他收入的“補(bǔ)貼收入”。因此，企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)所減免的增值稅屬財(cái)政性資金，作為應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅。
基于財(cái)稅［2008］151號(hào)財(cái)稅［2009］87號(hào)的規(guī)定，如果企業(yè)獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的收入總額。如果符合財(cái)稅［2009］87號(hào)規(guī)定的不征企業(yè)所得稅收入的三個(gè)條件，則企業(yè)獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅應(yīng)從當(dāng)年的收入總額中扣除，免征企業(yè)所得稅，否則，需要征收企業(yè)所得稅。如果企業(yè)獲得的出口退稅一定要繳納企業(yè)所得稅。
另外要注意的是，作為不征稅收入的財(cái)政性資金，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【案例】
某公司為一般納稅人，近期銷售一臺(tái)已使用2年的車輛，并按4％征收率減半繳納了增值稅，請問減半的稅額需要并入所得繳納企業(yè)所得稅嗎？
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅［2008］170號(hào)）規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4％征收率減半征收增值稅。所稱已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
《關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函［2009］90號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅政策的，銷售額＝含稅銷售額／（1＋4％）、應(yīng)納稅額＝銷售額×4％／2，開具普通發(fā)票。
根據(jù)財(cái)稅［2008］151號(hào)財(cái)稅［2009］87號(hào)的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)按照按4％征收率減半繳納了增值稅，減半的稅額需要并入所得繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅第二十五條國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（二）從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。第二十九條民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分2023-06-07328人看過 -
法律綜合知識(shí)增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別在于稅種不同、征稅的對(duì)象不同、計(jì)稅依據(jù)的不同。增值稅的計(jì)算是需要按照稅率將出售稅額進(jìn)行計(jì)算，再扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，差額就是需要繳納的稅費(fèi)，企業(yè)所得稅的計(jì)算是按照利潤的總額成語所得稅稅率即可得出。一、增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別如下：1.稅種不同：增值稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅；2.征稅對(duì)象不同：增值稅是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，企業(yè)所得稅：納稅人取得的所得；3.計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額。二、增值稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅計(jì)算是增值稅即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值稅應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。法律依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服2022-07-1354人看過 -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)增值稅和所得稅報(bào)稅收入不一樣1、稅種不一樣增值稅：對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅：對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。2、分類不一樣增值稅：分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。企業(yè)所得稅：分為國營企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅、私營企業(yè)所得稅、中外合資企業(yè)所得稅、外國企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅。3、征稅對(duì)象不一樣增值稅：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅：納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。4、計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額。5、受成本影響不同：增值稅只與商品銷售收入有關(guān)，不受成本高低影響；企業(yè)2021-10-30143人看過 -
法律綜合知識(shí)企業(yè)所得稅的稅負(fù)率各行各業(yè)均不同。工業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)率比商業(yè)和批發(fā)低。增值稅和企業(yè)所得稅并不一定都需要繳納，高新技術(shù)企業(yè)可以享受國家規(guī)定的企業(yè)所得稅減免政策。一、企業(yè)所得稅的稅負(fù)率是多少一般納稅人企業(yè)所得稅的稅負(fù)率的多少具體要看什么行業(yè)，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的。一般工業(yè)企業(yè)在2％左右，商業(yè)和批發(fā)要低些。計(jì)算方法是全年應(yīng)交所得稅稅額除以全年的銷售收入，得出企業(yè)所得稅稅負(fù)率。二、增值稅和企業(yè)所得稅都要交嗎增值稅和企業(yè)所得稅并不一定都需要繳納，但是一般情況下不交增值稅就不會(huì)交企業(yè)所得稅，因?yàn)椴唤辉鲋刀愓f明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅。一般企業(yè)不交增值稅沒有利潤就不交企業(yè)所得稅，就是增值稅和企業(yè)所得稅都沒有。但是這樣的企業(yè)長久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒有增值稅稅務(wù)會(huì)找上門查賬，查出來就要補(bǔ)交稅金滯納金和罰款。2022-06-07167人看過
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠措施具體項(xiàng)目免征與減征1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得2.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半3.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅加計(jì)扣除1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用：150%扣除或攤銷2.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資：100%加計(jì)扣除抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣加速折舊縮短折舊年限法、加速折舊法減計(jì)收入企2023-04-24363人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠可以分為直接優(yōu)惠方式和間接優(yōu)惠方式.一\直接優(yōu)惠直接優(yōu)惠方式是一種事后的利益讓渡,主要針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果減免稅,優(yōu)惠方式更加簡便易行,具有確定性,它的作用主要體現(xiàn)在政策性傾斜\補(bǔ)償企業(yè)損失上.從長期來看,直接優(yōu)惠是降低稅率或?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營結(jié)果的減免稅,容易導(dǎo)致政府稅收收入的減少.直接優(yōu)惠方式包括稅收減免\優(yōu)惠稅率\再投資退稅等.二\間接優(yōu)惠間接優(yōu)惠方式是以較健全的企業(yè)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)的,它側(cè)重于稅前優(yōu)惠,主要通過對(duì)企業(yè)征稅稅基的調(diào)整,從而激勵(lì)納稅人調(diào)整生產(chǎn)\經(jīng)營活動(dòng)以符合政府的政策目標(biāo).間接優(yōu)惠方式中加速折舊\再投資的稅收抵免兩種方式具有更為顯著的優(yōu)點(diǎn),即這兩種優(yōu)惠方式可以更有效的引導(dǎo)企業(yè)的投資或經(jīng)營行為符合政府的政策目標(biāo),鼓勵(lì)企業(yè)從長遠(yuǎn)角度制定投資或經(jīng)營計(jì)劃.間接優(yōu)惠是前置條件的優(yōu)惠方式,管理操作比較復(fù)雜.間接優(yōu)惠方式主要以稅收扣除\加速折舊\準(zhǔn)備金制度\稅收抵免\盈虧相抵和延期2023-06-07205人看過 -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅一般核算程序企業(yè)所得稅的一般核算程序依照如下的規(guī)定：采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算。1．確定當(dāng)期所得稅。2．確定遞延所得稅。（1）計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的暫時(shí)性差異；（3）也是最為關(guān)鍵的一步，識(shí)別會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異；（4）以預(yù)期的適用稅率（預(yù)計(jì)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的適用稅率）乘以各項(xiàng)暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額；（5）將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動(dòng)確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽(yù)。3．確定所得稅費(fèi)用。企業(yè)在計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅與遞延所得稅后，兩者之和（或之差），即為利潤表中的所得稅費(fèi)用。二、企業(yè)所得稅包含增值稅嗎所得稅申報(bào)表收入總額是不含增值稅的，因?yàn)樵鲋刀愒跁?huì)計(jì)處理的時(shí)候是單列的，是不包含在公司的2023-06-20109人看過 -
企業(yè)所得稅1.加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十八條第四款第二項(xiàng)規(guī)定，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條第二款規(guī)定，企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。在納稅年度內(nèi)，企業(yè)若事先收到預(yù)收賬款，如果尚未開工或進(jìn)度緩慢，申報(bào)增值稅時(shí)就必須將預(yù)收賬款確認(rèn)收入，但不一定確認(rèn)所得稅收入，可能會(huì)出現(xiàn)增值稅收入大于所得稅收入的情況。2.采取委托代銷方式銷售貨物增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十八條第五款規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天2023-05-0461人看過
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企業(yè)所得稅1、符合條件的非營利組織的收入備案；2、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得收入的優(yōu)惠政策備案3、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用備案；4、安置殘疾人員所支付的工資備案；5、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植、農(nóng)作物新品種的選育、中藥材的種植、林木的培育和種植、牲畜、家禽的飼養(yǎng)、林產(chǎn)品的采集、灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目、遠(yuǎn)洋捕撈的備案；6、農(nóng)產(chǎn)品初加工備案；7、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的備案；8、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得備案；9、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得備案；10、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得備案；11、符合條件的小型微利企業(yè)備案；12、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)備案；13、民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方2023-08-17490人看過 -
企業(yè)所得稅非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得如何享受優(yōu)惠政策回復(fù)：對(duì)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，以及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，下列所得可以免征企業(yè)所得稅（一）外國政府給中國政府貸款取得的利息所得；（二）國際金融組織給中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；（三）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。2023-06-07259人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括哪些項(xiàng)目國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)的下列收入為免稅收入:(一)國債利息收入;(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(四)符合條件的非營利組織的收入。企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅:(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決2023-05-04161人看過 -
企業(yè)所得稅一、享受哪些企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策根據(jù)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定：一是我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。二是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。三是軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四是企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。除此以外，軟件企業(yè)還有以下三個(gè)方面可以享受優(yōu)惠：一是進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在500萬元以下的部分免征收企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。二是技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問題：是指企業(yè)為研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，2023-06-07218人看過
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企業(yè)所得稅《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))規(guī)定：(一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)同時(shí)從事不在《目錄》范圍的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營所得分開核算，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間共同費(fèi)用;沒有單獨(dú)核算的2023-05-04122人看過 -
法律綜合知識(shí)2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是需要在月銷售額十萬元以下的增值稅才可以進(jìn)行免征。小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅的，如果應(yīng)納稅所得額低于20萬元的時(shí)候，可以按照百分之二十的稅率進(jìn)行交納。一、2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。二、小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅2022-07-03142人看過
法律綜合知識(shí)是指涵蓋法律領(lǐng)域各個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用技能。它包括法律理論、法律制度、法律實(shí)務(wù)等方面的內(nèi)容，涉及憲法、刑法、民法、商法、經(jīng)濟(jì)法、行政法等多個(gè)法律領(lǐng)域。... 更多>
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抵減的增值稅是否需要計(jì)入收入繳納企業(yè)所得稅山西在線咨詢 2023-09-12抵減的增值稅需要計(jì)入收入繳納企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定，“ 一、財(cái)政性資金 1、企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 2、本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資 -
小微企業(yè)增值稅企業(yè)所得稅稅率廣東在線咨詢 2023-02-23小微企業(yè)如果小規(guī)模納稅人，營改增以后的增值稅稅率是征收率3%。一般納稅人的稅率有17%、13%、11%、6%。 小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； (二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 -
交了增值稅還要交企業(yè)所得稅嗎？河南在線咨詢 2024-10-06交了增值稅還要交企業(yè)所得稅嗎？需要。增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。而企業(yè)所得稅是盈利后需要繳納的稅款。也就是說，增值稅是伴隨著商品的變化而繳納的，而企業(yè)所得稅是每個(gè)時(shí)期根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行繳納的。根據(jù) -
保證金需繳納企業(yè)所得稅和增值稅嗎？廣西在線咨詢 2024-08-29一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的；保證金一般是通過“其他應(yīng)付款”科目單獨(dú)核算，且在一年內(nèi)退還給繳款人，否則需要繳納企業(yè)所得稅。 -
增值稅和企業(yè)所得稅要怎么算河南在線咨詢 2021-10-27增值稅＝不含稅銷售收入＊稅率。企業(yè)所得稅＝應(yīng)稅所得額＊稅率。 一、增值稅。 增值稅（ｖａｌｕｅ－ａｄｄｅｄｔａｘ）是以商品（包括應(yīng)稅勞務(wù)）流通過程中產(chǎn)生的增值額為納稅依據(jù)征收的流通稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)，流通，勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。 在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很
