對輔導期一般納稅人怎樣進行稅收管理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 19:54:08
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一般納稅人納稅輔導期一般應不少于六個月。在輔導期內(nèi)，主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：
1、最高開票限額的管理
輔導期一般納稅人的增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元，如果開票限額確實不能滿足實際經(jīng)營需要的，主管稅務機關可根據(jù)納稅人實際經(jīng)營需要，經(jīng)審核，按照現(xiàn)行規(guī)定審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額和數(shù)量。
專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
2、增購專用發(fā)票預繳稅費的管理
企業(yè)按次領購數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務機關不得向其增售專用發(fā)票。
3、對月末尚未使用專用發(fā)票的管理
對每月第一次領購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務機關在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應當按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應核減其次月專用發(fā)票供應數(shù)量。
對每月最后一次領購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務機關在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應當按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。
4、交叉稽核比對無誤后予以抵扣
在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
5、預繳增值稅稅額超過應納稅額的管理
企業(yè)在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅。如預繳增值稅稅額超過應納稅額的，經(jīng)主管稅務機關評估核實無誤，多繳稅款可在下期應納稅額中抵減。
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一、一般納稅人輔導期是什么意思一般納稅人輔導期主要核實：納稅評估的結(jié)論是否正常；約談、實地查驗的結(jié)果是否正常；企業(yè)申報、繳納稅款是否正常；企業(yè)是否能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。根據(jù)審核和實地調(diào)查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》，將相關資料歸檔。二、一般納稅人輔導期進項發(fā)票可以抵扣嗎應當在交叉稽核比對無誤后，主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導期納稅人；輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。三、一般納稅人輔導期能開增值稅發(fā)票嗎輔導期的一般納稅人管理：一般納稅人納稅輔導期一般應不少于6小月。在輔導期內(nèi)主管稅務機關應積極做好增值稅稅收政策2023-06-07214人看過 -
一般納稅人輔導期管理辦法第一條為加強增值稅一般納稅人納稅輔導期管理，根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（以下簡稱認定辦法）第十三條規(guī)定，制定本辦法。第二條實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人（以下簡稱輔導期納稅人），適用本辦法。第三條認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。批發(fā)企業(yè)按照國家統(tǒng)計局頒發(fā)的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2002）中有關批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。第四條認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：（一）增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；（二）騙取出口退稅的；（三）虛開增值稅扣稅憑證的；（四）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。第五條新認定為一般納稅人的2023-06-02159人看過 -
增值稅問：企業(yè)現(xiàn)在是輔導期一般納稅人，如果銷售額不達標準，還會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?答：《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)第十二條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，輔導期一般納稅人如果銷售額不達標準，也不會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。問：新成立的小規(guī)模商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，注冊資本金100萬元，從業(yè)人數(shù)10人，是否實行輔導期的管理?答：《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)第十三條規(guī)定，主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：(一)按照本辦法第四條的規(guī)定新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);(二)國家稅務總局規(guī)定的其他一般納稅人?！秶叶悇湛偩株P于〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第三條規(guī)定，認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，2023-05-05176人看過 -
法律綜合知識一、一般納稅人輔導期標準是如何的一般納稅人輔導期是六個月，輔導期結(jié)束后，稅務機關才放心讓納稅人領發(fā)票、開票。對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人，一般情況下不會取消納稅人的資格認定?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額＝銷售額×征收率。小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。二、車輛購置稅計算標準是如何的車輛購置稅計算標準如下：應納稅額＝計稅價格＊10％計稅價格。應稅車輛的計稅價格，按照下列規(guī)定確定：1、納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；2、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅；3、納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的2024-01-17366人看過
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納稅人輔導期間一般納稅人資格認定條件如下：1。新建小型貿(mào)易企業(yè)在認定為一般納稅人之前，應當按照小規(guī)模納稅人進行管理。2、新成立的小型貿(mào)易企業(yè)一年內(nèi)銷售額達到180萬元后，稅務機關應當對企業(yè)申報材料和實際經(jīng)營情況進行審核評估，確認無誤后，方可認定為一般納稅人。3、對于具有一定經(jīng)營規(guī)模、固定經(jīng)營場所、相應經(jīng)營管理人員、貨物購銷合同或書面意向、明確的貨物購銷渠道（供應商證明）、預計年銷售額可達180萬元以上的新經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關審核，可認定為一般納稅人，實行輔導期一般納稅人管理。4、對于有固定經(jīng)營場所和貨物實物的新商業(yè)零售企業(yè)，如果申請一般納稅人資格，可以認定為一般納稅人，直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。輔導期一般納稅人報稅流程是怎樣的？輔導期增值稅一般納稅人增量領購增值稅專用發(fā)票而預繳4％的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》（適用一般納稅人）主表28欄反映。國家稅務總局《輔導期一般納稅2023-08-0799人看過 -
一家注冊資金50萬元、從業(yè)人數(shù)8人的新辦商貿(mào)批發(fā)企業(yè)財務人員來電咨詢，該公司在申請辦理增值稅一般納稅人資格后，是否實行輔導期管理?在進項稅的核算上應如何處理?根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令2010年第22號)第十三條第一款規(guī)定，主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)對新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理。又根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號，以下簡稱《通知》)第三條規(guī)定，《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。該公司在按照規(guī)定認定為增值稅一般納稅人后，實行輔導期管理?！锻ㄖ返谖鍡l規(guī)定，新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月。在進項稅金的核算2023-05-04269人看過 -
納稅人對于新辦的微型小型批發(fā)企業(yè), 主管稅務機關應在《稅務事項通知書》中告知納稅人實行納稅輔導期管理。納稅輔導期由主管稅務機關自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執(zhí)行。對于其他一般納稅人, 主管稅務機關應在稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi), 制作并送達《稅務事項通知書》告知納稅人實行納稅輔導期管理。納稅輔導期由主管稅務機關自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月起執(zhí)行。對于新辦的微型商貿(mào)批發(fā)企業(yè),主管稅務機關應在認定辦法第九條第四款規(guī)定的《稅務事項通知書》中告知納稅人實行納稅輔導期管理。納稅輔導期由主管稅務機關自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執(zhí)行。對于其他一般納稅人,主管稅務機關應在稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi),制作并送達《稅務事項通知書》告知納稅人實行納稅輔導期管理。納稅輔導期由主管稅務機關自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月2023-09-16309人看過 -
一、一般納稅人輔導期轉(zhuǎn)正認定條件1、輔導期內(nèi)工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額達到50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上可申請轉(zhuǎn)正，未達到的可提前向稅管員申請延期。(轉(zhuǎn)正的硬性指標)2、輔導期的稅負稅管員一般要求要達到1.2%–1.5%以上。(只要交易真實，且同行業(yè)毛利率普遍較低的，可低于一般稅負)。3、輔導期滿的次月(申請轉(zhuǎn)正期)，剩余的增值稅發(fā)票不能開具(違者罰款)，在報完稅后要將剩余發(fā)票在航天系統(tǒng)上先空白作廢，再到稅務局進行核銷。4、企業(yè)取得十萬元版的費用票據(jù)，稅務局會進行協(xié)查。5、成本負毛率的部分要做進項轉(zhuǎn)出。6、存貨1)對存貨進行盤點，并編制存貨盤點表。2)存貨溢余部分，屬于貨到票未到的，要編制入庫清單，這部分存貨要和賬上存貨分開堆放；短缺部分，屬于已銷未開票的，要編制送貨清單；屬于特殊情況的，要說明理由。3)稅負未達到的企業(yè)，要找有代表性商品的毛利，并列示其占總銷售額的比重，以此說2023-03-15428人看過
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一、一般納稅人的輔導期是多久新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務事項通知書》內(nèi)告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執(zhí)行；對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi)，制作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月起執(zhí)行。二、認證抵扣當月認證和當月抵扣意思基本上是一樣的，認證了就必須抵扣。稅務局有規(guī)定發(fā)票自開出日90天認證完就可以。也就是說你可以根據(jù)你單位的具體情況比如現(xiàn)在對于稅負率方面的問題查的比較多，你可以算出達到你單位適當?shù)亩愗摵?，剩余的進項可以留到下月抵扣。抵扣數(shù)你可以先2023-05-04171人看過 -
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一、輔導期一般納稅人當月認證次月抵扣嗎輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行先比對，后抵扣，先比對，后抵扣是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（在認證的次月收到比對結(jié)果并抵扣）。二、一般納稅人申請須提供的資料（1）銀行開戶證明；（2）特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單；（3）房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權證（產(chǎn)權單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權單位寫授權書，私人房屋附購房合同，產(chǎn)權證在辦理中的須出具證明）；（4）房租發(fā)票；（5）外地法人、外地會計附暫住證；（6）企業(yè)購銷合同及供貨證明貼印花稅；（7）公司員工上4或5險、8人以上、福利部門證明；說明：①所有表格上所填寫電話要求一律為座機電話和手機電話；②將法人身份證、2023-06-07111人看過 -
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納稅服務進一步優(yōu)化國稅總局公布的《增值稅一般納稅人登記管理辦法》2月1日起施行。辦法取消了稅務機關審批環(huán)節(jié)，將審批制改為登記制，規(guī)定主管稅務機關在對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認后，納稅人即可成為一般納稅人。在簡化辦事程序方面，辦法規(guī)定，辦理登記所需的資料由原來的6項減少為2項，納稅人只需攜帶稅務登記證件、填寫登記表格，就可以辦理一般納稅人登記事項。同時，辦法簡化稅務機關辦事流程，取消了實地核實環(huán)節(jié)，對符合登記要求的，一般予以當場辦結(jié)。隨著營改增的全面深入推進，銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)已全部納入增值稅應稅范圍，試點納稅人與原增值稅納稅人在銷售額標準、可不登記范圍等方面存在政策差異，因此辦法中涉及政策差異的條款內(nèi)容未列舉明細規(guī)定，以“財政部、國家稅務總局規(guī)定”“按照政策規(guī)定”概括。關于《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》的解讀為深入貫徹落實國務院“放管服”改革有關要求，進2023-05-04371人看過 -
納稅人實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元。2、特定的其他一般納稅人(輔導期管理期限為6個月)按納稅年度合并計算個人所得稅。一、限制新辦納稅人代開增值稅發(fā)票有哪些按照國家稅務總局的規(guī)定，首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人需要先到稅務局辦理發(fā)票票種核定，同時也明確規(guī)定了相關票種的上限：1.增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份；2.增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。3.另外，各省稅務機關可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票票種核定標準。也就是說，各省還可以再將上限降低。二、開增值稅專用發(fā)票是否需要一般納稅人證明開增值稅專用發(fā)票不需要納稅人證明。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重2023-02-16314人看過
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一般納稅人輔導期如何申報抵扣進項稅額遼寧在線咨詢 2023-09-131.根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》的規(guī)定：“主管稅務部門定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導期納稅人。 2.輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。 3.以稽核結(jié)果通知書為準，可以進項抵扣。
增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法第10條是怎么規(guī)定的?西藏在線咨詢 2022-09-22輔導期人按第九條規(guī)定預繳的可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅。納稅輔導期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。
辦理輔導期一般納稅人進項抵扣如何申報廣西在線咨詢 2022-11-12輔導期一般納稅人申報流程如下： （一）報稅時納稅人需要攜帶稅控C卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。 （二）一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集； 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金
一般納稅人輔導期的內(nèi)容是什么云南在線咨詢 2022-08-10稅款未申報要罰款嗎請參考： 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
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