2023營改增范圍及稅率是如何規(guī)定的
來源：法律編輯整理
時間： 2023-04-30 14:13:03
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營改增試點涉及的范圍
此次擴大試點行業(yè)范圍，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)4個行業(yè)納入營改增試點范圍后，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部就改為征收增值稅。其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務業(yè)適用6%稅率。
營改增，是營業(yè)稅改征增值稅的簡稱。2011年10月，國務院決定開展營改增試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅，以進一步深化稅制改革，解決增值稅和營業(yè)稅并存導致的重復征稅問題。2012年1月1日起，營改增率先在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)展開。此后，從2012年到2015年底，四年間全國先后完成交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務業(yè)、鐵路運輸和郵政業(yè)，以及電信業(yè)等行業(yè)的營改增試點，共涉及試點納稅人共592萬戶，其中一般納稅人113萬戶，小規(guī)模納稅人479萬戶。
而此次四大行業(yè)營改增，涉及納稅人規(guī)模更大。據(jù)財政部稅政司、國家稅務總局貨物和勞務稅司負責人介紹，四大行業(yè)新增試點納稅人近1000萬戶，是前期營改增試點納稅人總戶數(shù)的近1.7倍;年營業(yè)稅規(guī)模約1.9萬億元，占原營業(yè)稅總收入的比例約80%。
稅率設置
在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。新增稅率是按照改革試點行業(yè)總體稅負不增加或略有下降的原則，依據(jù)試點行業(yè)營業(yè)稅實際稅負測算的。有形動產(chǎn)租賃適用17%稅率，交通運輸業(yè)適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務業(yè)適用6%稅率。此外，對于小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%。
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納稅人小微企業(yè)營改增后稅率小微企業(yè)如果小規(guī)模納稅人，營改增以后的增值稅稅率是征收率3%。一般納稅人的稅率有17%、13%、11%、6%1、對小規(guī)模納稅人稅收負擔的分析營業(yè)稅改征增值稅后，由于小規(guī)模納稅人是按不含稅銷售額依3%的征收率計算征收增值稅，因此，對小規(guī)模納稅人而言，其稅收負擔是增加還是減少，關鍵看增值稅的征收率與原來課征營業(yè)稅時的稅率誰高誰低。除了交通運輸業(yè)為3%，其他6個服務業(yè)的營業(yè)稅率均為5%，高于小規(guī)模納稅人的增值稅征收率，因此，即使不考慮價外稅因素，其他6個服務業(yè)的小規(guī)模納稅人的增值稅負擔都會比原來課征營業(yè)稅時的營業(yè)稅負擔要低。雖然交通運輸業(yè)的營業(yè)稅率和實行增值稅后的征收率都為3%，但增值稅是價外稅，征收增值稅后，運輸業(yè)的銷售額要換算成不含稅銷售額，即要從其銷售額中剔除增值稅后作為計征依據(jù)，因此，交通運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅負擔也要比課征營業(yè)稅時低。也就是說，“1+6”行業(yè)改征2023-05-09363人看過 -
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一、房產(chǎn)稅征收范圍：房產(chǎn)稅的征收范圍稱房產(chǎn)稅“課稅范圍”，具體指開征房產(chǎn)稅的地區(qū)。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。二、房產(chǎn)增值稅是多少在增值稅條件下，依據(jù)增值稅原理，若按常規(guī)辦法、僅對增值部分征稅，即對住房增值的100萬元（現(xiàn)價200萬－原價100萬＝增值100萬）征稅，稅率若為6％，需繳納增值稅6萬元，稅負有所下調(diào)；稅率若為11％，需繳納增值稅11萬元，稅負有所上升。在增值稅條件下，若按簡易征收辦法、以核定征收率征收，若征收率為3％，即對現(xiàn)在住房出售價格200萬元征稅，繳納增值稅6萬元，稅負也是減輕的。不過，對于北上廣深滿2年（含2年）的非普通住房，現(xiàn)有政策為差額征稅，其實已經(jīng)借鑒了增值稅只對增值部分征稅的原理，營改增的影響還要看未來具體政策。三、房產(chǎn)增值稅的規(guī)定有哪些《營業(yè)稅改征增2023-04-06494人看過
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1、交通運輸業(yè)，稅率3%征收范圍包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。2、郵電通信業(yè)，稅率3%本稅目的征收范圍包括：郵政、電信。單位和個人從事函件、包件的快遞業(yè)務按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。3、服務業(yè)，稅率5%本稅目的征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務業(yè)。物流業(yè)中的代理、倉儲屬于本稅目征收范圍。需要注意的是，單位和個人開展物流業(yè)務應按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸發(fā)票;提供其他服務業(yè)勞務取得的收入按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務業(yè)發(fā)票。凡未按規(guī)定分別核算不同稅目營業(yè)額的，一律從高適用稅率征收營業(yè)稅。【例】某汽車運輸公司6月取得運輸業(yè)務收入20萬元，裝卸業(yè)務收入4萬元，倉儲業(yè)務收入3萬元，計算該公司6月應納營業(yè)稅。按照稅法規(guī)定：運輸、裝卸業(yè)務收入屬于“交通運輸業(yè)”2023-05-04466人看過 -
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營改增范圍及稅率是多少的有關規(guī)定有哪些。青海在線咨詢 2022-08-221.交通運輸業(yè)：改為11%（包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務-濕租業(yè)務、管道運輸服務） 2.部分現(xiàn)代服務業(yè)：改為6%（包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、驗證咨詢 -
營改增后的稅率通常納稅人增值稅稅率如何規(guī)定的海南在線咨詢 2023-09-28營改增后的稅率通常納稅人增值稅稅率： （一）提供有形動產(chǎn)租賃服務,稅率為17% （二）提供交通運輸業(yè)服務,稅率為11% （三）提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）,稅率為6% （四）財政部和國家稅務總局限定的應稅服務,稅率為零小規(guī)模納稅人提供應稅服務,增值稅征收率為3% -
營業(yè)稅改增值稅主要涉及哪些范圍？營業(yè)稅改增值稅的主要范圍有哪些西藏在線咨詢 2022-03-06近來營業(yè)稅改增值稅引起了企業(yè)關注。營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負。那么營業(yè)稅改征增值稅的范圍有哪些呢？下面為你答疑解惑。 營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務業(yè); 交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。 現(xiàn)代服務業(yè)包括：研發(fā)和技術服務、信 -
營改增后，增值稅新增值稅額和稅率是怎么規(guī)定的廣東在線咨詢 2021-10-28擴大試點行業(yè)范圍，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)四個行業(yè)納入營改增試點范圍后，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部征收增值稅。其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11％的稅率，金融業(yè)和生活服務業(yè)適用6％的稅率，這次四大行業(yè)的營業(yè)改革增加了納稅人的規(guī)模。稅率設定：在現(xiàn)行增值稅17％標準稅率和13％低稅率的基礎上，增加11％和6％的低稅率。新增稅率按照改革試點行業(yè)整體稅負不增加或略有下降的原則，按照試點行業(yè)實際稅負計算 -
什么是土地使用稅，土地使用稅的適用范圍以及增值稅稅率如何規(guī)定的？廣東在線咨詢 2022-04-23土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列人大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2—5倍范圍內(nèi)加成征稅。對于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生
