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應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)問題
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-14 11:06:12 50 人看過

貼現(xiàn)是指票據(jù)的持有人因?yàn)榧毙枰还P資金周轉(zhuǎn),將持有尚未到期的票據(jù)到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。貼現(xiàn)利息的計(jì)算：貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算方式是：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期限商業(yè)匯票按承兌人的不同,可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票;需要注意的是：商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，可能會(huì)因付款人資金周轉(zhuǎn)困難等原因而無法收到票款。而銀行承兌匯票是銀行信用，到期時(shí)銀行承兌，所以不會(huì)出現(xiàn)無法收到票款的情況。銷售方的賬務(wù)處理：

1、銷售當(dāng)日取得應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)——明細(xì)科目貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、若該票據(jù)是帶息應(yīng)收票據(jù)在期末應(yīng)進(jìn)行計(jì)息核算。這兒“期末”通常指6月30日或12月31日。需要期末計(jì)算指在票據(jù)未到期前經(jīng)過6月30日或12月31日都需要進(jìn)行計(jì)息核算。期末應(yīng)收票據(jù)計(jì)息時(shí)利息的計(jì)算有兩種方法：

(1)按月計(jì)算應(yīng)計(jì)利息=面值×票面年利率×計(jì)算月數(shù)÷12(2)按日計(jì)算應(yīng)計(jì)利息=面值×票面年利率×計(jì)算日數(shù)÷30借：應(yīng)收票據(jù)——明細(xì)科目(某公司)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、去銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)——明細(xì)科目5、貼現(xiàn)票據(jù)對(duì)方無力支付時(shí)，銀行退回貼票據(jù)，并以企業(yè)的銀行存款賬戶扣回貼現(xiàn)款借：應(yīng)收賬款——明細(xì)科目貸：銀行存款6、到期時(shí)，如數(shù)收到的到期值的核算情況一：期末有計(jì)息借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——明細(xì)科目(某公司等)財(cái)務(wù)費(fèi)用情況二：票據(jù)在未到期前沒有經(jīng)過6月30日或12月31日就不需要作計(jì)息的賬務(wù)處理借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——明細(xì)科目(某公司)7、票據(jù)到期后，無法收到到期值的核算(開票方無力支付的情況)分為兩種情況(1)商業(yè)承兌匯票借：應(yīng)收賬款——明細(xì)科目貸：應(yīng)收票據(jù)——明細(xì)科目(2)銀行承兌匯票銀行承兌匯票是銀行信用，到期時(shí)銀行承兌，所以不會(huì)出現(xiàn)無法收到票款的情況。購貨方的賬務(wù)處理：1、購買材料開出承兌匯票時(shí)借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付票據(jù)——明細(xì)科目(按單位名稱)2、預(yù)提應(yīng)付票據(jù)利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付票據(jù)3、到期時(shí)，支付本息時(shí)(1)已預(yù)提應(yīng)付票據(jù)利息時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款(2)不需要預(yù)提應(yīng)付票據(jù)利息借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款4、票據(jù)到期時(shí)，本企業(yè)無力償還票時(shí)(1)商業(yè)承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款——明細(xì)科目(2)銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款

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    一、票據(jù)貼現(xiàn)是什么意思票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司（融資公司）收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。二、如何進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)1、銀行受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)首先，持票人向開戶行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場營銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請(qǐng)；然后，銀行客戶經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)，持票人接受業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)后，銀行正式受理業(yè)務(wù)，通知持票人準(zhǔn)備各項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)所需的資料。第三，銀行清算崗位查詢票據(jù)的真實(shí)性，核查無誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業(yè)務(wù)。2、資金申報(bào)銀行客戶經(jīng)理測算業(yè)務(wù)資金需求，并提前向資金營運(yùn)部門申報(bào)預(yù)
    2023-06-06
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  • 應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)怎么做分錄
    應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)在商品購銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)按是否帶息分為帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)兩種。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄舉例如下：某公司將一張180天到期，年利率為8%的票據(jù)計(jì)10000元，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。該票據(jù)的出票日是6月1日，申請(qǐng)貼現(xiàn)日是8月30日，銀行年貼現(xiàn)率為9%，其計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄如下。1、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算(1)票據(jù)到期值=10400(元)(2)貼現(xiàn)利息=234(元)(3)貼現(xiàn)所得=10166(元)(4)利息收入或支出=166(元)2、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄(1)8月30日貼現(xiàn)時(shí):借：銀行存款10166貸：短期借款10000財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息166(2)11月28日票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：短期借款
    2023-05-01
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  • 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的涵義和相關(guān)法規(guī)規(guī)定分析
    企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩類。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)將持有的尚未到期的應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押或出售給銀行，銀行按票據(jù)的到期金額扣除票據(jù)貼現(xiàn)日至到期日之間的貼現(xiàn)利息后，將剩余金額付給企業(yè)的行為。從理論上來講，無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票都可以辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，但由于商業(yè)承兌匯票的承兌方為企業(yè)，信用等級(jí)較差，國有四大銀行一般不辦理商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。企業(yè)將持有的商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，銀行一般按照信用貸款的方式進(jìn)行處理，因此我國目前所謂的貼現(xiàn)主要是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)又可以細(xì)分為兩類。一類是附追索權(quán)的貼現(xiàn)，即票據(jù)到期時(shí)，如果承兌方未能按照約定付款，銀行有權(quán)利向貼現(xiàn)方追償;另一類是不附追索權(quán)的貼現(xiàn)，即票據(jù)到期時(shí)，如果承兌方未能按照約定付款，銀行不能再向貼現(xiàn)方追償。我國《票據(jù)法》及《銀行支付結(jié)算辦法》明確規(guī)定，票據(jù)到期不獲付款的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀
    2023-04-23
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  • 現(xiàn)有票據(jù)信息平臺(tái)存在的問題
    2013年起，互聯(lián)網(wǎng)金融的浪潮也波及票據(jù)市場，網(wǎng)上票據(jù)融資平臺(tái)層出不窮，票據(jù)中介參與者日眾，票據(jù)信息平臺(tái)也成為建設(shè)熱點(diǎn)，日趨多元，數(shù)量急劇增加。截止2014年三季度，網(wǎng)上功能較接近綜合信息平臺(tái)的票據(jù)網(wǎng)站已有十三家。現(xiàn)有票據(jù)信息平臺(tái)存在以下問題：1、信息平臺(tái)各自為政，缺少統(tǒng)一性和規(guī)范性目前，各機(jī)構(gòu)自行搭建的信息平臺(tái)在信息的收集方面，處于分散無序狀態(tài)，票據(jù)的報(bào)價(jià)信息、研究信息、風(fēng)險(xiǎn)信息、價(jià)格信息等散落各處;對(duì)票據(jù)信息的分析預(yù)測支離破碎，缺乏系統(tǒng)性與科學(xué)性，市場操作缺乏科學(xué)指導(dǎo);對(duì)票據(jù)的研究整體上層次不高，未能形成系統(tǒng)、完整、有效的理論體系，其深度和廣度都有待提升;票據(jù)信息的發(fā)布更是五花八門，各行其是，給用戶的使用和解讀帶來不小的障礙，其整體性和規(guī)范性有待加強(qiáng)。2、數(shù)據(jù)庫體系各異，標(biāo)準(zhǔn)不一現(xiàn)有的票據(jù)信息平臺(tái)由各家企業(yè)自行設(shè)計(jì)開發(fā)，由于針對(duì)的客戶群體不同，各平臺(tái)的數(shù)據(jù)庫體系各異，無論是需求反映的業(yè)
    2023-06-06
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  • 票據(jù)代理貼現(xiàn)的票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系
    1、代理貼現(xiàn)行為的合法性。按照相關(guān)法律規(guī)定,除基于身份權(quán)需被代理人實(shí)施的民事行為(如結(jié)婚登記等)不能代理外,其余均可以通過代理人進(jìn)行代理。因此，代理貼現(xiàn)屬于依法可以代理的民事法律行為。2、代理貼現(xiàn)行為的生效。委托合同是產(chǎn)生委托代理授權(quán)的前提和基礎(chǔ)，但委托合同的成立和生效，并不當(dāng)然地產(chǎn)生代理權(quán)，只有在委托人作出授予代理權(quán)的單方行為后，代理權(quán)才發(fā)生。在獲得明確的代理權(quán)，提供明確的授權(quán)委托文件，并按業(yè)務(wù)要求提供其他資料，簽訂貼現(xiàn)合同后，貼現(xiàn)行為才發(fā)生法律效力。
    2023-06-06
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#票據(jù)法
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    應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無條件支付證券。 也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證，票據(jù)的法律約束力和兌付力強(qiáng)于一般的商業(yè)信用，在結(jié)算中為企業(yè)廣泛使用。... 更多>

    #應(yīng)收票據(jù)
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    • 財(cái)務(wù)管理票據(jù)貼現(xiàn)問題。
      重慶在線咨詢 2022-10-30
      ×8%×（9-3）/12=67200
    • 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)如何處理
      西藏在線咨詢 2022-07-16
      現(xiàn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)分為附追索權(quán)和不附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，兩者會(huì)計(jì)處理是不一致的(會(huì)計(jì)處理不分銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票，操作完全一致)： 1.不附追索權(quán)，相當(dāng)于出售應(yīng)收票據(jù)，到期承兌人不付款時(shí)，被貼現(xiàn)人無權(quán)要求企業(yè)歸還貼現(xiàn)款。 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 2.附追索權(quán)，相當(dāng)于利用票據(jù)進(jìn)行抵押貸款，到期承兌人不付款時(shí)，被貼現(xiàn)人有權(quán)要求企業(yè)歸還貼現(xiàn)款。 a.貼現(xiàn)時(shí)： 借：銀行存款 貸：短期借款
    • 票據(jù)貼現(xiàn)的前提
      臺(tái)灣在線咨詢 2022-09-13
      貼現(xiàn)是收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人。那么票據(jù)貼現(xiàn)的條件是什么？(一)在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織；(二)與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系；(三)提供與其直接前手；申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇?dú)立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。貼現(xiàn)申請(qǐng)人
    • 2022年票據(jù)貼現(xiàn)是什么票據(jù)貼現(xiàn)的條件是什么
      上海在線咨詢 2022-11-14
      票據(jù)貼現(xiàn)是指，資金需求者，將手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。 條件： (一)在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。 (二)與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系。 (三)提供與其直接前手。
    • 票據(jù)貼現(xiàn)是什么？票據(jù)貼現(xiàn)的利息是怎么樣計(jì)算的
      寧夏在線咨詢 2024-08-24
      是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。 票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價(jià)值，扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利