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企業(yè)取得股權(quán)投資繳納所得稅
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-26 18:30:39 398 人看過(guò)

1.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的任何費(fèi)用)，應(yīng)全部視為被投資企業(yè)對(duì)投資方企業(yè)的分配支付額。貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和債券等。非貨幣性資產(chǎn)是指企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應(yīng)視為以公允價(jià)值銷(xiāo)售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

3.另有規(guī)定者外，不論企業(yè)會(huì)計(jì)帳務(wù)中對(duì)投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會(huì)計(jì)帳務(wù)上實(shí)際做利潤(rùn)方配處理(包括以盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本)時(shí)，投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)。

4.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得。企業(yè)取得的股票，按股票票面價(jià)值確定投資所得。

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2025年10月23日 18:32
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    股權(quán)重組是指企業(yè)的股東或者股東持有的股份金額或者比例發(fā)生變更，具體包括：第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)雌髽I(yè)股東將其擁有的股權(quán)或者股份，部分或者全部轉(zhuǎn)讓給他人，第二，增資擴(kuò)股，即企業(yè)向社會(huì)募集股份、發(fā)行股票、新股東投資入股或者原股東增加投資擴(kuò)大股權(quán)，從而增加企業(yè)的資本。企業(yè)的股權(quán)重組，是其股東的投資或者交易行為，屬于企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的重組，不影響企業(yè)的存續(xù)性;企業(yè)不需經(jīng)清算;企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，在股權(quán)重組后繼續(xù)有效。對(duì)股權(quán)重組涉及的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)，按照以下規(guī)定處理：1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的處理外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)股權(quán)或者股份所得的收益，應(yīng)當(dāng)依照《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算繳納或者扣繳所得稅。中國(guó)境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者股份的損失，可在其當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益或者損失是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減除股權(quán)成本價(jià)后的差額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的包括
    2023-05-01
    365人看過(guò)
  • 投資企業(yè)獲得現(xiàn)金股利的所得稅處理
    由于企業(yè)所得稅法并不認(rèn)可會(huì)計(jì)核算中的權(quán)益法，因此在所得稅處理中，除非另有規(guī)定，投資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)或者合營(yíng)企業(yè)分得的現(xiàn)金股利一律作為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條第(四)項(xiàng)規(guī)定的“股息、紅利等權(quán)益性投資收益”進(jìn)行稅務(wù)處理。如果是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通不足12個(gè)月取得的投資收益)，還可以作為免稅收入處理。對(duì)于投資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)或者合營(yíng)企業(yè)分得的屬于被投資企業(yè)采用投資企業(yè)投資以前產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)進(jìn)行分配取得的現(xiàn)金股利，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算要求應(yīng)當(dāng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，但是按照稅法卻可能符合前述免稅條件，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。此時(shí)就會(huì)造成長(zhǎng)期股權(quán)投資成本部分賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)該項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)一直莫衷一是。筆者認(rèn)為，一般情況下投資企業(yè)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或者合營(yíng)企業(yè)
    2023-02-26
    201人看過(guò)
  • 融資租賃公司取得款項(xiàng)后要繳納企業(yè)所得稅嗎
    根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移?！币虼?，售后回租協(xié)議不是判定實(shí)質(zhì)是否為融資性售后回租業(yè)務(wù)的唯一條件，只有具備了融資性售后回租業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，可以按照規(guī)定不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。另外根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，所以也不產(chǎn)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)。
    2023-05-04
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  • 一人公司是繳納企業(yè)所得稅還是繳納個(gè)人所得稅？
    營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明某企業(yè)性質(zhì)為一人有限責(zé)任公司(自然人個(gè)人獨(dú)資)，那么該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得要繳納企業(yè)所得稅還是繳納個(gè)人所得稅?《中華人民共和國(guó)公司法》所稱(chēng)的一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。因此，根據(jù)上述規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是一種特殊的有限責(zé)任公司，注冊(cè)時(shí)是企業(yè)法人性質(zhì)，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅?！?/div>
    2023-06-09
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#股東權(quán)益
北京
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    股權(quán)投資是指通過(guò)投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。 股權(quán)投資可以發(fā)生在公開(kāi)的交易市場(chǎng)上或股份的非公開(kāi)轉(zhuǎn)讓場(chǎng)合，目的主要是對(duì)被投資單位施加重大影響以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。... 更多>

    #股權(quán)投資
    相關(guān)咨詢(xún)
    • 股權(quán)投資所得企業(yè)需要繳納什么稅費(fèi)
      云南在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-04-23
      1.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投
    • 企業(yè)所得稅取得其他企業(yè)給的補(bǔ)助資金怎樣繳納所得稅
      貴州在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-09-26
      1、企業(yè)所得稅取得其他企業(yè)給的補(bǔ)助資金并入其所得繳納所得稅 2、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題通知如下：從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： （1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途； （2）財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該
    • 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納的所得稅和損失所得稅
      香港在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-05-24
      導(dǎo)讀：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得稅的處理1.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得稅的處理1.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納
    • 以房產(chǎn)投資要繳納企業(yè)所得稅嗎
      湖北在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-10-26
      以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征增值稅。分配所得要繳納企業(yè)所得稅。
    • 企業(yè)從股票投資中獲得的收益是否需要繳納企業(yè)所得稅？
      遼寧在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-12-10
      企業(yè)在分配股息時(shí)需要遵守相關(guān)法律法規(guī),向國(guó)家繳納企業(yè)所得稅。計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)的資本化收益。具體計(jì)算方法如下:企業(yè)全年的總收益,需要先減去各種不需要納稅的收入,如政府補(bǔ)貼,然后從總收入中減去各類(lèi)免稅項(xiàng)目,如出口退稅額。還需要從各種允許稅前列支和能夠沖抵當(dāng)年虧損的費(fèi)用中進(jìn)行扣減,如員工福利支出。最后將所有項(xiàng)目合并計(jì)算,得出該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅是針對(duì)在我國(guó)領(lǐng)土范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并獲取收入的