怎么對輔導(dǎo)期一般納稅人實施管理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 18:34:15
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根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電﹝2004﹞37號)的規(guī)定，一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月。在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進(jìn)行增值稅征收管理：
(1)輔導(dǎo)期一般納稅人的增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元，如果開票限額確實不能滿足實際經(jīng)營需要的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人實際經(jīng)營需要，經(jīng)審核，按照現(xiàn)行規(guī)定審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額和數(shù)量。
專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
(2)企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。
(3)對每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。
(4)對每月最后一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。
(5)在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
(6)企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減。
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問：企業(yè)現(xiàn)在是輔導(dǎo)期一般納稅人，如果銷售額不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，還會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎?答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十二條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，輔導(dǎo)期一般納稅人如果銷售額不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，也不會被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。問：新成立的小規(guī)模商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，注冊資本金100萬元，從業(yè)人數(shù)10人，是否實行輔導(dǎo)期的管理?答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十三條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理：(一)按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);(二)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第三條規(guī)定，認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，2023-05-05176人看過 -
對于新辦的微型小型批發(fā)企業(yè), 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在《稅務(wù)事項通知書》中告知納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅輔導(dǎo)期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行。對于其他一般納稅人, 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi), 制作并送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅輔導(dǎo)期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的次月起執(zhí)行。對于新辦的微型商貿(mào)批發(fā)企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第四款規(guī)定的《稅務(wù)事項通知書》中告知納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅輔導(dǎo)期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行。對于其他一般納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi),制作并送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理。納稅輔導(dǎo)期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的次月2023-09-16309人看過 -
一、一般納稅人輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)正認(rèn)定條件1、輔導(dǎo)期內(nèi)工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上可申請轉(zhuǎn)正，未達(dá)到的可提前向稅管員申請延期。(轉(zhuǎn)正的硬性指標(biāo))2、輔導(dǎo)期的稅負(fù)稅管員一般要求要達(dá)到1.2%–1.5%以上。(只要交易真實，且同行業(yè)毛利率普遍較低的，可低于一般稅負(fù))。3、輔導(dǎo)期滿的次月(申請轉(zhuǎn)正期)，剩余的增值稅發(fā)票不能開具(違者罰款)，在報完稅后要將剩余發(fā)票在航天系統(tǒng)上先空白作廢，再到稅務(wù)局進(jìn)行核銷。4、企業(yè)取得十萬元版的費用票據(jù)，稅務(wù)局會進(jìn)行協(xié)查。5、成本負(fù)毛率的部分要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。6、存貨1)對存貨進(jìn)行盤點，并編制存貨盤點表。2)存貨溢余部分，屬于貨到票未到的，要編制入庫清單，這部分存貨要和賬上存貨分開堆放；短缺部分，屬于已銷未開票的，要編制送貨清單；屬于特殊情況的，要說明理由。3)稅負(fù)未達(dá)到的企業(yè)，要找有代表性商品的毛利，并列示其占總銷售額的比重，以此說2023-03-15428人看過 -
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第十二條規(guī)定：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導(dǎo)期納稅人。輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進(jìn)項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣?！耙虼?，要以稽核結(jié)果通知書為準(zhǔn)，可以進(jìn)項抵扣。一、一般納稅人輔導(dǎo)期應(yīng)該注意哪些問題？1、一般納稅人的輔導(dǎo)期一般為6個月，到期后納稅人應(yīng)主動向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請。應(yīng)在輔導(dǎo)期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。2、專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量。一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領(lǐng)購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應(yīng)先依據(jù)上一次領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務(wù)機(jī)2023-06-26170人看過
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一、一般納稅人輔導(dǎo)期是什么意思一般納稅人輔導(dǎo)期主要核實：納稅評估的結(jié)論是否正常；約談、實地查驗的結(jié)果是否正常；企業(yè)申報、繳納稅款是否正常；企業(yè)是否能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進(jìn)項稅額抵扣憑證。根據(jù)審核和實地調(diào)查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，將相關(guān)資料歸檔。二、一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項發(fā)票可以抵扣嗎應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導(dǎo)期納稅人；輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進(jìn)項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。三、一般納稅人輔導(dǎo)期能開增值稅發(fā)票嗎輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6小月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策2023-06-07214人看過 -
近日，一家申請為增值稅一般納稅人的企業(yè)來電咨詢，該公司是小型商貿(mào)企業(yè)，目前實行的是納稅輔導(dǎo)期管理。他們想知道，企業(yè)的納稅輔導(dǎo)期為多長時間，即什么時候可轉(zhuǎn)為增值稅正式一般納稅人?另外，除了這類企業(yè)之外，還有哪些納稅人應(yīng)作為一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理?輔導(dǎo)期滿后，可否直接過度為增值稅正式一般納稅人?《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對符合規(guī)定的新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)和其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理?！蛾P(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)明確，“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)：“其他一般納稅人”是指具有下列情形之一的一般納稅人：(一)增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的;(2023-05-04408人看過 -
一、輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣嗎輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行先比對，后抵扣，先比對，后抵扣是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果并抵扣）。二、一般納稅人申請須提供的資料（1）銀行開戶證明；（2）特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單；（3）房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證（產(chǎn)權(quán)單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權(quán)單位寫授權(quán)書，私人房屋附購房合同，產(chǎn)權(quán)證在辦理中的須出具證明）；（4）房租發(fā)票；（5）外地法人、外地會計附暫住證；（6）企業(yè)購銷合同及供貨證明貼印花稅；（7）公司員工上4或5險、8人以上、福利部門證明；說明：①所有表格上所填寫電話要求一律為座機(jī)電話和手機(jī)電話；②將法人身份證、2023-06-07111人看過 -
一、一般納稅人的輔導(dǎo)期是多久新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務(wù)事項通知書》內(nèi)告知納稅人對其實行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行；對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi)，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的次月起執(zhí)行。二、認(rèn)證抵扣當(dāng)月認(rèn)證和當(dāng)月抵扣意思基本上是一樣的，認(rèn)證了就必須抵扣。稅務(wù)局有規(guī)定發(fā)票自開出日90天認(rèn)證完就可以。也就是說你可以根據(jù)你單位的具體情況比如現(xiàn)在對于稅負(fù)率方面的問題查的比較多，你可以算出達(dá)到你單位適當(dāng)?shù)亩愗?fù)后，剩余的進(jìn)項可以留到下月抵扣。抵扣數(shù)你可以先2023-05-04171人看過
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實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元。2、特定的其他一般納稅人(輔導(dǎo)期管理期限為6個月)按納稅年度合并計算個人所得稅。一、限制新辦納稅人代開增值稅發(fā)票有哪些按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人需要先到稅務(wù)局辦理發(fā)票票種核定，同時也明確規(guī)定了相關(guān)票種的上限：1.增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；2.增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。3.另外，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。也就是說，各省還可以再將上限降低。二、開增值稅專用發(fā)票是否需要一般納稅人證明開增值稅專用發(fā)票不需要納稅人證明。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重2023-02-16314人看過 -
一、工業(yè)企業(yè)一般納稅人的稅負(fù)率工業(yè)企業(yè)一般納稅人的稅負(fù)率是指增值稅的理論稅負(fù)的計算。增值稅理論稅負(fù)是一般納稅人企業(yè)在一定期間內(nèi)按特定方式計算的理論增值稅與同期實現(xiàn)的增值稅計稅收入的百分比，其計算公式為：增值稅的理論稅負(fù)＝理論增值稅／增值稅計稅收入×100％。對于工業(yè)企業(yè)，理論增值稅是指在未考慮固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額和期間費用進(jìn)項稅額的前題下，根據(jù)產(chǎn)品的毛利總額或毛利率、計稅銷售收入結(jié)合產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)計算出來的同期應(yīng)納增值稅額，計算公式如下：理論增值稅＝（不含稅收入－可抵扣成本）×適用稅率＝［不含稅收入－（不含稅材料成本＋不含稅可抵扣制造費用）］×適用稅率＝（產(chǎn)品毛利＋對應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)人工成本＋不可抵扣制造費用）×適用稅率二、工業(yè)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期是什么意思工業(yè)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期是至對一般納稅人在納稅初期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行一定時期的輔導(dǎo)、監(jiān)控的時期。一般納稅人輔導(dǎo)期主要核實：納稅評估的結(jié)論是否正常2023-06-01309人看過 -
一、條件：輔導(dǎo)期一般納稅人按次領(lǐng)購不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的,可以增購增值稅專用發(fā)票，應(yīng)先依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)(含稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的正數(shù)及負(fù)數(shù)注明的銷售額之和按3%的征收率向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款時，應(yīng)通過防偽稅控系統(tǒng)開票設(shè)備打印《銷項情況統(tǒng)計表，連同已開具專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件一并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。二、依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(國稅發(fā)〔2010〕40號)《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(粵國稅發(fā)〔2010〕103號)三、所需資料：(一)《銷項情況統(tǒng)計表(二)已開具增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求：輔導(dǎo)期一般納稅人在領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要時，可根據(jù)經(jīng)營需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出增購增值稅專用發(fā)票申請。五、審批時限：提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，按規(guī)定預(yù)繳稅款之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場辦結(jié)。六、程2023-05-29128人看過 -
【問題】我公司是新成立的商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，請問“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”的輔導(dǎo)期與其他一般納稅人的輔導(dǎo)期有何區(qū)別？【解答】根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）第十三條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法）的通知》（國稅發(fā)［2010］40號）的有關(guān)規(guī)定，“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務(wù)事項通知書》內(nèi)告知納稅人對其實行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行；對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門2023-12-0976人看過
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【網(wǎng)友問題】對新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人如何實施資格認(rèn)定審批管理?【律師解答】根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的規(guī)定，對申請一般納稅人資格認(rèn)定的新辦商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、程序?qū)ι暾堎Y料進(jìn)行審核。要與有關(guān)人員進(jìn)行約談并且派專人(2人以上)實地查驗。未經(jīng)實地查驗或查驗情況與申請資料不符的，不得認(rèn)定為一般納稅人。(1)案頭審核。對商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定申請全部資料進(jìn)行認(rèn)真審核，審核其資料是否齊全準(zhǔn)確。(2)約談。約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關(guān)情況，以確認(rèn)其是否為正常經(jīng)營戶。與企業(yè)法定代表人約談，應(yīng)著重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況。與企業(yè)出資人約談，應(yīng)著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營管理方面的關(guān)2023-05-04172人看過 -
問：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳4%的增值稅，在電子申報系統(tǒng)的哪一欄錄入?另外，輔導(dǎo)期一般納稅人期滿轉(zhuǎn)正，之前為增量購買增值稅專用發(fā)票而預(yù)交的稅款，至今還沒有抵減完，請問稅務(wù)機(jī)關(guān)可退還該部分多繳的稅款嗎?答：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增量領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票而預(yù)繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務(wù)總局《輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2005]1097號)規(guī)定，因增購發(fā)票而預(yù)繳的增值稅，可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。具體操作為：1、發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請。2、預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預(yù)繳增值稅余額小于納稅人本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用2023-05-05110人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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一般納稅人輔導(dǎo)期一般納稅人陜西在線咨詢 2022-03-121、輔導(dǎo)期的一般納稅人的稅款申報工作和普通的一般納稅人的稅款申報工作是完全一樣的。2、不同之處在于：輔導(dǎo)期內(nèi)，單位的所有涉稅業(yè)務(wù)在發(fā)生時要逐筆向主管稅局專管員報告，專管員用以監(jiān)察輔導(dǎo)。這就要求辦稅人員，不停的往稅局辦稅大廳里跑。很是麻煩。3、可選辦法：整個輔導(dǎo)期內(nèi)全部零申報，不辦理業(yè)務(wù)，等過了輔導(dǎo)期，再正常辦理業(yè)務(wù)。（其實就是壓一壓單，前期本身業(yè)務(wù)量就小）。 -
一般納稅人輔導(dǎo)期增值稅怎樣申報江西在線咨詢 2022-11-06輔導(dǎo)期一般納稅人申報流程如下： （一）報稅時納稅人需要攜帶稅控C卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細(xì)表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補錄。 （二）一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當(dāng)注意的事項： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集； 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金 -
增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法第10條是怎么規(guī)定的?西藏在線咨詢 2022-09-22輔導(dǎo)期人按第九條規(guī)定預(yù)繳的可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。 -
新開一般納稅人如何確定輔導(dǎo)期安徽在線咨詢 2021-10-28輔導(dǎo)期間一般納稅人資格認(rèn)定條件如下：1。新建小型貿(mào)易企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，應(yīng)當(dāng)按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行管理。2、新成立的小型貿(mào)易企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬元后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)申報材料和實際經(jīng)營情況進(jìn)行審核評估，確認(rèn)無誤后，方可認(rèn)定為一般納稅人。3、對于具有一定經(jīng)營規(guī)模、固定經(jīng)營場所、相應(yīng)經(jīng)營管理人員、貨物購銷合同或書面意向、明確的貨物購銷渠道（供應(yīng)商證明）、預(yù)計年銷售額可達(dá)180萬元以上的 -
輔導(dǎo)期一般納稅人能抵扣的有哪些湖南在線咨詢 2022-09-04輔導(dǎo)期，采取的管理方式是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣，即本月認(rèn)證的進(jìn)項票要到下個月申報的時候才可以抵扣，轉(zhuǎn)正以后就是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣；根據(jù)發(fā)〔2020〕40號的規(guī)定，實行輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)，應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進(jìn)項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的
