開發(fā)保障性住房土地使用稅需要繳納么?
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-29 11:05:47
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對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
一、如何計算土地使用稅的稅額？
土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等。城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實際占用面積×適用單位稅額。
二、哪些情況下免征土地使用稅？
對于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設(shè)施用地、鐵路、機場、港區(qū)、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農(nóng)、林、牧、漁、果生產(chǎn)基地用地，以及個人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經(jīng)過批準(zhǔn)整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。
目前土地使用稅只在鎮(zhèn)及鎮(zhèn)以上城市開征，因此其全稱為城鎮(zhèn)土地使用稅。開征土地使用稅的目的是為了保護(hù)土地資源，使企業(yè)能夠節(jié)約用地。
征收土地使用稅的作用具體包括如下：
1、能夠促進(jìn)土地資源的合理配置和節(jié)約使用，提高土地使用效益。
2、能夠調(diào)節(jié)不同地區(qū)因土地資源的差異而形成的級差收入。
3、為企業(yè)和個人之間競爭創(chuàng)造公平的環(huán)境。
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一些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)認(rèn)為既然房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不繳納房產(chǎn)稅，所以也無須繳納土地使用稅。有的企業(yè)認(rèn)為只要繳納了土地出讓金就不用繳納土地使用稅，還有的企業(yè)認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也可以享受土地使用稅減免等優(yōu)惠政策以及征用的集體土地和未辦理土地使用證的土地也無須申報繳納土地使用稅等。上述說法是錯誤的，那么到底應(yīng)該怎樣處理呢?一、納稅人增加了外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，單位稅額進(jìn)行了調(diào)整?！秶鴦?wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的決定》(國務(wù)院令第483號)對原條例進(jìn)行了修改。修改后的條例與原條例相比主要做了以下調(diào)整：第一、第二條增加一款，作為第二款：前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。第二、第四條修改為：土地使用稅每平方米年稅額2023-06-10137人看過 -
土地使用稅這段內(nèi)容講述了城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人范圍、計稅依據(jù)和繳納方式。使用土地的單位和個人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。納稅人必須按實際占用的土地面積來計算繳納土地使用稅，不能以土地未使用或未盈利作為不申報的理由。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)等地區(qū)，使用土地的單位和個人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。也就是說，取得應(yīng)稅土地使用權(quán)的單位和個人必須按實際占用的土地面積來計算繳納土地使用稅，而不能以土地未使用或未盈利作為不申報的理由。 城 鎮(zhèn) 土 地 使 用 稅 的 納 稅 人 范 圍 是 什 么 ？城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人范圍是什么？根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、軍事單位、人民團體及其企業(yè)事業(yè)單位的農(nóng)場、林場2023-09-1093人看過 -
土地使用稅一、使用對象及是否需要征稅1、使用對象所有國有的水力火力核力及其他種類發(fā)電站使用的土地。2、是否需要征稅？（1）對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均應(yīng)照章征收土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。（2）對水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。（3）對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征土地使用稅。(第1至3項依據(jù)，國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定，〔89〕國稅地字第13號)二、法律規(guī)定1、〔89〕國稅地字第13號文第二條規(guī)定中的“生產(chǎn)”用地，是指進(jìn)行工業(yè)、副業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營活動的用地；水庫庫區(qū)用地，屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。2、關(guān)于火電廠廠區(qū)圍墻外的煤場用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅；廠區(qū)外的水源用地以及熱電廠供2023-03-25428人看過 -
法律綜合知識一、政策性搬遷土地使用稅還要繳納嗎1、企業(yè)關(guān)閉、撤銷、搬遷后，其原有場地未作他用的，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2、企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局審批暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，年減免稅額不足10萬元的，經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦?、地方稅?wù)局審核，報省級財政部門和地方稅務(wù)局審批；10萬元以上的，經(jīng)省級財政部門和地方稅務(wù)局審核，報財政部、國家稅務(wù)總局審批。農(nóng)業(yè)企業(yè)無償使用免稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)照征土地使用稅。二、應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是哪些（一）計稅依據(jù)以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。1、凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準(zhǔn)；2、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。3、尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納2024-01-15393人看過
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土地使用稅按中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例：第二條在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。一、征收標(biāo)準(zhǔn)城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：1、大城市1．5元至30元；2、中等城市1．2元至24元；3、小城市0．9元至18元；4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6元至12元。大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務(wù)院頒布的《城市規(guī)劃條例》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分。人口在50萬以上者為大城市；人口在20萬2023-02-26478人看過 -
土地使用稅租賃土地土地使用稅根據(jù)實際的租賃土地面積進(jìn)行征收，租賃土地使用稅由出租方繳納，但是也可以由雙方協(xié)商確定繳納的對象。租賃土地使用稅包括營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅種。一、租賃土地使用稅如何繳納租賃土地土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收，每平方米年稅額最低大城市0.6元、最高30元。房屋出租的土地使用稅一般由承租人承擔(dān)，出租人已交納土地使用稅的承租人不需要再次交納，出租人未交納土地使用稅的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向承租人征收。二、租賃土地使用稅誰繳納租賃土地使用稅應(yīng)該由出租方繳納。對于擁有土地的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H擁有者納稅。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用者納稅。租賃的土地根據(jù)租賃按雙方約定交。土地使用稅的納稅人：1.擁有土地使用權(quán)的單位和個人是納稅人。2.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。3.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾2023-06-05269人看過 -
土地使用稅納稅人類型：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有使用權(quán)的單位和個人繳納。（2）擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納。（3）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。（4）土地使用權(quán)共有的，由共有各方共同納稅。一般納稅人土地使用稅要繳納多少土地使用稅繳納的錢是不一樣的，要是經(jīng)濟發(fā)展很好的地方，土地使用稅的繳納就要貴很多。1、土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收的一個種稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）大城市0．5元至10元。（2）中等城市0．4元至8元。（3）小城市0．3元至6元。（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．2元至4元。3、應(yīng)納稅額計算全年應(yīng)納稅額＝實際占用應(yīng)稅2023-07-1169人看過 -
房產(chǎn)稅開發(fā)商需要依照法律規(guī)定繳納一系列稅費,包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅和企業(yè)所得稅等。此外,他們還需繳納印花稅和房產(chǎn)稅,以及增值稅。這些稅費的數(shù)額因地區(qū)、用途和類型而異。開發(fā)商所擁有的土地，需要依照法律規(guī)定繳納相應(yīng)的稅費。這些稅費包括1%至7%的城市維護(hù)建設(shè)稅，3%的教育費附加，2至3%的土地增值稅和企業(yè)所得稅，0.05%的印花稅，1.2%的房產(chǎn)稅，以及3%至7%的增值稅。開發(fā)商用他人土地開發(fā)是否需繳稅？根據(jù)中國的土地管理法規(guī)定，任何單位和個人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，必須使用自己的土地或者依法取得土地使用權(quán)。因此，開發(fā)商使用他人土地進(jìn)行開發(fā)的行為屬于非法侵占他人土地使用權(quán)的行為，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。另外，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》的規(guī)定，土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物并取得收入的單位和個人。因此，開發(fā)商使用他人土地進(jìn)行開發(fā)所取得的收入，2023-10-26409人看過
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法律綜合知識一、民用機場土地使用稅需要繳納嗎民用機場土地使用稅需要繳納。根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于對民航機場用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》，機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征土地使用稅；機場道路，區(qū)分為場內(nèi)、場外道路。場外道路用地免征土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收土地使用稅；機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收土地使用稅。二、土地使用稅的稅率是多少土地使用稅每平方米年稅率的具體規(guī)定如下：1．大城市1．5－30元；2．中等城市1．2－24元；3．小城市0．9－18元；4．縣、鄉(xiāng)、工礦區(qū)0．6－12元。城市土地使用稅是以征收范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，對有土地使用權(quán)的單位和個人按照規(guī)定的稅額征收的一種資源稅。三、土地使用稅可以不申報嗎2023-06-09344人看過 -
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納稅人土地使用稅繳納的錢是不一樣的，要是經(jīng)濟發(fā)展很好的地方，土地使用稅的繳納就要貴很多。1、土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收的一個種稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)大城市0.5元至10元。(2)中等城市0.4元至8元。(3)小城市0.3元至6元。(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元至4元。3、應(yīng)納稅額計算全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)*適用稅額稅收作用目前土地使用稅只在鎮(zhèn)及鎮(zhèn)以上城市開征，因此其全稱為城鎮(zhèn)土地使用稅。開征土地使用稅的目的是為了保護(hù)土地資源，使企業(yè)能夠節(jié)約用地。征收土地使用稅的作用具體包括如下：(1)能夠促進(jìn)土地資源的合理配置和節(jié)約使用，提高土地使用效益;(2)能夠調(diào)節(jié)不同地2023-06-15346人看過 -
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土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。以土地面積為課稅對象，向土地使... 更多>
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房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅如何繳納，房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否繳納土地使用稅四川在線咨詢 2022-01-26房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅繳納方法如下，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。"這一規(guī)定對房地產(chǎn)企業(yè)在取得土地至自用、出租、出借、出售本企業(yè)建造的商品房期間是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅未作明確。在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 -
房地產(chǎn)企業(yè)尚未開發(fā)土地繳納的土地使用稅，土地使用稅繳納期限規(guī)定是什么浙江在線咨詢 2022-05-231、根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第八條規(guī)定：土地使用稅按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?！督K省地方稅務(wù)局關(guān)于明確地方稅務(wù)部門部分稅種納稅期限和納稅限額的通知》(蘇地稅函[2006]47號)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為：企業(yè)按季、個人按半年繳納，納稅人應(yīng)自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅。 2、根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第九條規(guī)定，對于新征用的土地、區(qū)分耕地與非耕地。 -
居民居住用地需不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？河北在線咨詢 2022-10-28土地使用稅通常指的是城鎮(zhèn)土地使用稅，主要針對的是國有土地使用權(quán)而言的，因此征稅對象的范圍也比較廣，各種類型的企業(yè)、事業(yè)單位、協(xié)會、組織、個人、個體工商戶等，只要是使用了國有土地獲得土地使用權(quán)的都需要按照國家和地方稅法繳納一定比例的土地使用稅?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務(wù)人（以下 -
無償使用個人住房如何繳納房產(chǎn)稅，土地使用香港在線咨詢 2022-10-09根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，對于個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對于個人無償將房產(chǎn)提供給企業(yè)使用，不符合上述免稅規(guī)定，應(yīng)按購房原值扣除30%后的余值作為計稅依據(jù)，繳納房產(chǎn)稅。納稅單位和個人無租使用免稅單位及其他納稅單位的房產(chǎn)、房屋的實際使用人為納稅義務(wù)人。因此，該套商品房應(yīng)由用于生產(chǎn)經(jīng)營之月起，開始計算交納房產(chǎn)稅。具體方法是，依據(jù)我省有關(guān)規(guī)定，將房產(chǎn)原值一次減除30％后的余值，再 -
投資性房地產(chǎn)的房產(chǎn)使用權(quán)是否要繳納土地稅？澳門在線咨詢 2021-08-16要給繳納的；土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。開征城鎮(zhèn)土地使用稅，有利于通過經(jīng)濟手段，加強對土地的管理，變土地的無償使用為有償使用，促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地，提高土地使用效益;有利于適當(dāng)調(diào)節(jié)不同地區(qū)、不同地段之間的土地級整收入，促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)濟核算，理順國家與土地使用者之間的分配關(guān)系。
