個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收到政府補(bǔ)貼是否免繳個(gè)人所得稅？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-04-24 08:00:44
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問
我們新成立動(dòng)物無害處理中心，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。主要業(yè)務(wù)是處理養(yǎng)殖戶飼養(yǎng)期間病死動(dòng)物，收購養(yǎng)殖戶病死動(dòng)物，需要付出資金;我們經(jīng)濟(jì)來源主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼和省財(cái)政補(bǔ)貼。我們收到這些補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅?在經(jīng)營(yíng)過程中是否涉及其他稅種?
答
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))附件1《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收到的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)收入，包括從政府部門取得的補(bǔ)貼收入，減除成本費(fèi)用及損失后的余額，應(yīng)作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。
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法律綜合知識(shí)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收稅率分為五個(gè)等級(jí)，根據(jù)金額的增加稅率也相應(yīng)進(jìn)行增加。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納增值稅、城建稅、附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅，如果公司名下有房產(chǎn)或是有車輛還需繳納房產(chǎn)稅，車船稅等。一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收稅率一般情況下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率是根據(jù)營(yíng)業(yè)額來計(jì)算的，一共有五個(gè)等級(jí)。1．全年應(yīng)納稅所得額沒有超過15000元的稅率為5％，也就是說一個(gè)獨(dú)資企業(yè)，如果全年應(yīng)納稅所得額在15000元以下的話，稅率也只有5％2．如果全年應(yīng)納稅所得額在15000元以上，但是在3萬元以下的部分，稅率是10％3．全年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上，但是沒有超過6萬元的部分，就是要按照20％的稅率來交稅4．在6萬元以上，但是沒有超過10萬元的應(yīng)納稅所得額，稅率為30％。5．全年應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的部分只要按照35％的稅率來計(jì)算二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交的稅種如下：1．增值稅；2．城建稅；3．附2022-06-14383人看過 -
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獨(dú)資企業(yè)，即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅，而交個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額當(dāng)月（期）銷售收入所得率a（當(dāng)期銷售）5元。應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)（可參照個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)）。國稅的申報(bào)期限是每月的15號(hào)前，遇節(jié)假日依次順延。若超過期限報(bào)稅要交滯納金。根據(jù)第《中華人民共和國稅收征收管理法》三十二條與第六十二條的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；若是零申報(bào)逾期補(bǔ)報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。《個(gè)人所得稅法》第13條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，2023-03-11350人看過 -
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納不同的稅款,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采用核定征收,不需要成本票,直接核準(zhǔn)開稅額。獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司的稅款方法采用核定征收，不強(qiáng)求成本票，直接核準(zhǔn)開稅額。獨(dú)資企業(yè)，即為個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。 個(gè) 人 獨(dú) 資 企 業(yè) 是 否 需 要 交 企 業(yè) 所 得 稅 ？根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用該法，因此不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，按時(shí)足額繳納個(gè)人所得2023-09-03467人看過 -
大連市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的批復(fù)的通知發(fā)文單位：大連市地方稅務(wù)局文號(hào)：大地稅函[2003]3號(hào)發(fā)布日期：2003-1-8各基層局：現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的批復(fù)》(國稅函[2002]1090號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的批復(fù)國家稅務(wù)總局國稅函[2002]1090號(hào)遼寧省地方稅務(wù)局：你局《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問題的請(qǐng)示》(遼地稅發(fā)[2002]99號(hào))收悉。文中稱，遼寧省本溪市原國有企業(yè)彩屯煤礦破產(chǎn)后，2000年5月本溪煤炭實(shí)業(yè)有限公司破產(chǎn)清算組與崔某簽定了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，崔某以500萬元買斷了彩屯煤礦整體資產(chǎn)，又注入部分資金籌備生產(chǎn)。之后，崔某聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估所對(duì)其買斷的企業(yè)整體資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，評(píng)估結(jié)果為2023-06-06297人看過 -
企業(yè)所得稅關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定1、企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)(一)一般企業(yè)虧損彌補(bǔ)一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補(bǔ);下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。5年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)期。(二)分立、兼并(合并)、股權(quán)重組虧損彌補(bǔ)1、企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負(fù)擔(dān)的數(shù)額，按規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限，在剩余期限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。2、被兼并企業(yè)尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損(一)被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅資格的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，由其以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，不得用兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)。(二)被兼并企業(yè)在被兼并后不具備獨(dú)立納稅人資格的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的虧損，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，可由兼并企業(yè)用以后年度的所得逐年2023-05-06427人看過 -
個(gè)人所得稅不需要交個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年底利潤(rùn)分紅，不用繳納和分配個(gè)人所得稅，因?yàn)榉峙涞氖嵌惡髢衾麧?rùn)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在對(duì)外經(jīng)營(yíng)過程中，如需要支付相關(guān)的成本費(fèi)用，可通過對(duì)公賬戶進(jìn)行支付，包括支付至私人賬戶。但是每個(gè)銀行對(duì)于公轉(zhuǎn)私的限額的規(guī)定不一樣，請(qǐng)跟你的開戶行進(jìn)行確認(rèn)。一般情況下，只要是合規(guī)的支出，根據(jù)銀行要求提供相關(guān)的證明材料，是可以進(jìn)行正常支付的。需要提醒的是，如果是稅后利潤(rùn)，只能轉(zhuǎn)到投資者本人的賬戶。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。關(guān)于利潤(rùn)分配：1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧2、提取盈余公積借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—提取任意盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積—任意盈余公積3、2023-06-1797人看過
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法律綜合知識(shí)一、如何計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率，或＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照以下方式繳稅：1．繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2．征收方法有查賬征收和核定征收；3．按照法律規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅2023-07-05175人看過 -
個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅可以補(bǔ)交，需要提供以下基本資料：1、需補(bǔ)繳人姓名；2、需補(bǔ)繳人身份證號(hào)碼；3、需補(bǔ)繳人月工資金額；4、需補(bǔ)繳人要補(bǔ)繳的月份；5、需補(bǔ)繳人地址及郵編。一、個(gè)人所得稅的補(bǔ)交流程如下：1、補(bǔ)交個(gè)人所得稅需要提供基本資料；2、做好補(bǔ)交個(gè)人所得稅的申報(bào)報(bào)表；3、將申報(bào)報(bào)表提交到稅務(wù)局，由稅務(wù)局出具通用繳款書；4、最后到銀行去進(jìn)行繳稅，繳完稅3－5天即可出具完稅證明。二、個(gè)人所得稅的繳納流程如下：1、領(lǐng)取申報(bào)表，納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個(gè)人所得稅納稅年度申報(bào)的，領(lǐng)取《個(gè)人所得稅申報(bào)表》2份并填寫；2、辦理申報(bào)，納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)；3、繳納稅款，當(dāng)期申報(bào)沒有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《個(gè)人所得稅納稅申2023-07-01470人看過
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個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資子公司繳納還是企業(yè)所得稅甘肅在線咨詢 2022-10-26子公司作為獨(dú)立法人繳納企業(yè)所得稅。這與投資者性質(zhì)無關(guān)。 -
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