外貿(mào)企業(yè)退稅需要出口發(fā)票嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-09 21:02:14
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一、外貿(mào)企業(yè)退稅需要出口發(fā)票嗎
出口退稅開發(fā)票：
需要到國稅局購買增值稅普通發(fā)票增五聯(lián)，購買后根據(jù)當月出口的報關(guān)單核銷單開具，然后進行報稅。
二、出口貨物退(免)稅
出口貨物退(免)稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。
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(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)“免、抵、退”稅的計算辦法免抵退稅辦法：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：1.當期應(yīng)納稅額的計算當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)2.當期免抵退稅額的計算當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價2023-05-04151人看過 -
人民幣匯率不再盯住單一美元，形成更富彈性的人民幣匯率機制，人民幣浮動會進一步加快，直接影響到換匯成-本的計算，那么，換匯成-本究竟是一個什么樣的指標，很多企業(yè)處于懵懂狀態(tài)，本文結(jié)合出口退稅電子化管理系統(tǒng)針對這一問題做出分析探討。一、換匯成-本的概念及應(yīng)用階段(一)換匯成-本的概念對外貿(mào)易中通常所說的出口商品換匯成-本是指：商品出口凈收入每美元所需要的人民幣總成-本，即用多少人民幣換回一美元。一般情況下的計算公式為：出口商品換匯成-本=出口商品總成-本(人民幣元)÷出口商品外匯凈收入(美元)這里的出口商品總成-本，包括進貨(或生產(chǎn))成-本、國內(nèi)費用(儲運、管理、預(yù)期利潤等，通常以費用定額率表示)及稅金;出口商品外匯凈收入指的是扣除運費和保險費后的FOB(離岸價)外匯凈收入。1992年，國家稅務(wù)總局啟動出口退稅電子化項目，外貿(mào)企業(yè)出口退稅換匯成-本被正式提出，它是指外貿(mào)企業(yè)出口商品銷售收入每外2023-05-04294人看過 -
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報期限外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務(wù)機關(guān)批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于上述所稱特殊原因：?（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報退（免）稅。（2）因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。?（3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。?出口企業(yè)有上述情形之一者，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申報申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。外貿(mào)企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的處理外貿(mào)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈2023-06-07457人看過 -
外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款后，在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，可將退稅金額從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款后，在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，可將退稅金額從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。 企 業(yè) 所 得 稅 的 納 稅 人 范 圍 是 什 么 ？根據(jù)素材2，企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅2023-09-23166人看過 -
不久前，大連市一家外貿(mào)企業(yè)在組織一批產(chǎn)品出口后，備齊了退稅單證，早早地到稅務(wù)機關(guān)辦理退稅申報。但他們卻沒有如愿地拿到出口退稅款，而正常情況下企業(yè)當月就可以拿到出口退稅款。像這種情況，在不少新辦外貿(mào)企業(yè)都或多或少地存在著。有關(guān)部門的數(shù)據(jù)顯示，該市外貿(mào)出口企業(yè)(不含生產(chǎn)型企業(yè))從今年1月1日到5月25日，已發(fā)生退稅出口額73，396萬美元，已申報、申請出口額54，418萬美元。其中，已審核通過出口額34，397萬美元，待審核出口額5856萬美元，已開具證明出口額14，165萬美元，已審核通過退稅額28，994萬元。也就是說，有近15%的退稅出口額因各種原因使企業(yè)無法及時拿到出口退稅款。是什么原因造成部分外貿(mào)企業(yè)出口退稅受阻呢?眼下，外貿(mào)出口企業(yè)都知道國家現(xiàn)行的出口退稅款政策是“老賬要還，新賬不欠”。因此，不少企業(yè)對未能盡早拿到出口退稅款充滿疑惑。記者在采訪該市國稅局直屬分局時，從稅務(wù)人員那里揭2023-05-04422人看過 -
一、外貿(mào)公司出口退稅進項發(fā)票什么時候認證出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：一是30天.外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。二是90天.外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。三是180天.出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。四是3個月.出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。二、出口退稅申報流程1、確認所屬期：所屬期2023-06-07189人看過
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【答】根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十六條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具出口發(fā)票。出口營業(yè)收入的確認以報關(guān)單上注明的“出口日期”為準。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2004]64號)規(guī)定，在提供出口貨物退(免)稅申報表及相關(guān)資料時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機關(guān)附送下列紙質(zhì)憑證：1.購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，2.出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)，3.出口收匯核銷單。外貿(mào)企業(yè)同時應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同)起90日內(nèi)向退稅部門申報辦理出口貨物退(免)稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務(wù)機關(guān)批準者外，不再受理該筆出口貨物2023-06-14294人看過 -
出口退稅一、外資企業(yè)享受出口退稅嗎符合條件外資企業(yè)也可以享受出口退稅，出口退稅政策對國內(nèi)的外資企業(yè)和國內(nèi)企業(yè)待遇相同，只要條件符合，都可以享受同樣退稅優(yōu)惠政策的。二、外資企業(yè)如何申請出口退稅？1、通過官網(wǎng)下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)；2、在退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入及審核；3、取得增值稅發(fā)票后在開票日期30天內(nèi)，在發(fā)票認證系統(tǒng)或國稅局對發(fā)票信息進行查詢；4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入和審核；5、通過系統(tǒng)中數(shù)據(jù)處理的進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)；6、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋；7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)；8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中；9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該含有12個文件，并在已生成好的退稅軟盤上標明企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。10、準備退稅申2023-06-07236人看過 -
辦理條件：已辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù)的外貿(mào)企業(yè)。按規(guī)定應(yīng)當攜帶和提交的材料目錄：1、申報表：(1)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章);(2)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章);(3)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章)。2、裝訂成冊的報表及對應(yīng)配套憑證：(1)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》應(yīng)配套提供以下憑證：(a)加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)(原件);(b)委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明(原件)和對應(yīng)配套的受托外貿(mào)企業(yè)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)(原件)，以及代理出口協(xié)議副本。(c)其他規(guī)定的資料如為保稅區(qū)貿(mào)易型企業(yè)的，除(a)、(b)不提供外，還需提供加蓋海關(guān)有關(guān)實際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證以及區(qū)外供貨企業(yè)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);如為利用外2023-05-04247人看過 -
財產(chǎn)公證一、外貿(mào)自營出口企業(yè)需要哪些程序第一環(huán)節(jié)：對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表商務(wù)局(廳)去商務(wù)局(廳)辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表，簡稱備案登記表，以下的各個環(huán)節(jié)都需要備案登記表的原件或復(fù)印件：第一次辦理的具體辦法：一、登錄商務(wù)部主頁網(wǎng)上政務(wù)-政務(wù)大廳-外貿(mào)司-對外貿(mào)易經(jīng)營者登記系統(tǒng)-備案登記-在網(wǎng)上申報材料。二、向當?shù)厣虅?wù)主管部門提交以下材料(一式兩份，每頁加蓋公章)。1、按要求填寫的《備案登記表》(如是變更，則下載空白登記表在電腦上填寫);2、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;3、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件;4、法定代表人身份證復(fù)印件;5、對外貿(mào)易經(jīng)營者為外商投資企業(yè)的，還應(yīng)提交外商投資企業(yè)批準證書復(fù)印件;6、依法辦理工商登記的個體工商戶(獨自經(jīng)營者)，須提交合法公證機構(gòu)出具的財產(chǎn)公證證明;依法辦理工商登記的外國(地區(qū))流通企業(yè)，須提交經(jīng)合法公證機構(gòu)出具的資金信用證明文件。7、如是變更，還需要提供源進出口資格證書(或備2023-05-10471人看過
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外貿(mào)是否收到出口退稅款要納稅廣西在線咨詢 2022-06-23外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款不需要繳企業(yè)所得稅。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒 -
出口企業(yè)的進項發(fā)票需要認證嗎澳門在線咨詢 2023-04-12是的，退稅必須在增值稅發(fā)票認證后才可進行，因為有時間限制。 申報退稅時間限制:與增值稅進項發(fā)票相對應(yīng)出口貨物離境之日起至次年4月30日前的增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊單證申報出口退稅。 1、退稅是要在發(fā)票認證后多少天才可以退稅? 退稅時間:與增值稅進項發(fā)票相對應(yīng)出口貨物離境之日起至次年4月30日前的增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊單證申報出口退稅。發(fā)票認證時間限制:從發(fā)票開具之日起180日內(nèi)進行認證。 2、出 -
9.0版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報數(shù)據(jù)如何錄入，如何錄入出口退稅專用內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-03-029.0版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報數(shù)據(jù)的錄入：單證收集整理(一)配齊“兩單兩票”即出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物收購增值稅發(fā)票(出口退稅專用聯(lián))、出口銷售發(fā)票。(二)整理單證按核銷單、報關(guān)單、發(fā)票的順序放在一起，組成一個退稅關(guān)聯(lián)；并將當月收齊的退稅單證以發(fā)票所在的當月免抵退稅申報明細表的順序整理，在外銷發(fā)票右下角寫上關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號為三位數(shù)，例如001、002
