節(jié)稅、避稅與逃稅的區(qū)別有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 08:12:57
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節(jié)稅、避稅與逃稅的區(qū)別如下所示：節(jié)稅、避稅與逃稅都是以減少稅收負擔為目的的行為，但其合法性不同：節(jié)稅是既符合稅法的形式，又符合稅法的實質(zhì)與宗旨的一種減少稅收負擔的行為;避稅是符合稅法的形式，但不符合稅法的實質(zhì)與宗旨的一種減少稅收負擔的行為;而逃稅則是既不符合稅法的形式，也不符合稅法的實質(zhì)與宗旨的減少稅收負擔的行為。在這里，節(jié)稅的合法性和逃稅的違法性是很明顯的，但避稅的合法性就是一個值得探討的問題。根據(jù)法理學“凡非法律禁止的，都是允許的”這一理念，在法律無明文規(guī)定避稅行為違法的情況下，不能在法律上將其視為違法行為而予以處罰;根據(jù)稅收法律主義的要求，在法無明文規(guī)定的情況下，納稅人不承擔納稅義務(wù)，因此，在法律沒有規(guī)定應(yīng)對避稅行為進行納稅調(diào)整時，不允許加重納稅人的稅收負擔。綜上所述，在法律沒有明確規(guī)定避稅行為違法時，避稅行為是合法的行為。也就是說，應(yīng)對避稅行為的措施只能是立法，而不能是司法解釋或行政解釋、行政措施。
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財務(wù)會計偷稅和逃稅是兩種不同的行為。偷稅是指納稅人故意不繳或少繳稅款，通過偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段達到目的。而逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，通過轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)等手段致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠稅款的行為。兩者的特征和行為方式有區(qū)別，需要加以區(qū)分。偷稅是指納稅人故意不繳或少繳稅款，為了達到這個目的，他們可能會采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，甚至欺騙稅務(wù)機關(guān)。按照新的《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條的規(guī)定，偷稅的手段主要有以下幾種：一是偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證；二是在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；三是不按照規(guī)定辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報仍然拒不申報；四是進行虛假的納稅申報，即在納稅申報過程中制造虛假情況，比如不如實填寫或者提供納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他的納稅資料等。逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳稅款2023-10-02263人看過 -
長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統(tǒng)的認識，抹殺了稅收籌劃的積極作用。從2000年1月5日起，《中國稅務(wù)報》創(chuàng)辦了《籌劃周刊》，開展稅收籌劃相關(guān)理論和知識的探討，對稅收籌劃的推廣和運用作出了極大的貢獻。但是，由于傳統(tǒng)觀念、法律法規(guī)、政策等主客觀條件的限制和制約，人們對稅收籌劃的認識還不足，運用得還不夠，有待于進一步加深認識，并在實踐中合理運用。稅收籌劃與逃稅、避稅有何區(qū)別稅收籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或者股東權(quán)益最大化，在法律法規(guī)允許并鼓勵的范圍內(nèi)，通過對融資、投資、經(jīng)營活動等的事先籌劃和安排，對多種納稅方案進行最優(yōu)化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業(yè)合理合法的行為，是國家法律所鼓勵的，更是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。稅收籌劃的實質(zhì)就是在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，實現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃與逃稅有著本質(zhì)的不同。逃稅是指納稅人通過采取虛報、謊2023-05-0352人看過 -
反避稅節(jié)-稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負擔最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、交易事項。節(jié)-稅具有以下幾個特點：第一，以符合稅收政策法規(guī)為前提。節(jié)-稅是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優(yōu)化選擇。第二，符合政策立法意圖。納稅人通過節(jié)-稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)-稅本身正是優(yōu)惠政策借以實現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。第三，需要進行策劃。節(jié)-稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)-稅。第四，表現(xiàn)形式多樣。由于各國稅法的不同，會計制度的差異，世界各國的節(jié)-稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納2023-05-03378人看過 -
（1）主觀方面不同1）逃稅行為的主觀上存在故意，并有謀取非法利益的目的；2）漏稅行為與欠稅行為的納稅人均沒有逃稅的故意。（2）行為表現(xiàn)不同1）逃稅行為，表現(xiàn)為納稅人通過欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等。2）漏稅行為及欠稅行為，均表現(xiàn)為納稅人未繳或者少繳稅款的行為。（3）行為性質(zhì)不同1）逃稅行為系違反刑法規(guī)定的犯罪行為2）漏稅行為及欠稅行為沒有違反刑法規(guī)定，不是犯罪行為。（4）法律后果不同1）逃稅行為構(gòu)成刑法規(guī)定的逃稅罪，逃稅行為人將被追究刑事責任；2）漏稅行為及欠稅行為，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定及時補稅，以及進行必要的行政處罰。要知道，符合稅收征管法律、法規(guī)的避稅行為，既不是違法行為，也不是犯罪行為，不構(gòu)成逃稅罪。另外，也要注意雖系故意逃稅行為，但情節(jié)未達到逃稅罪要求的法定情節(jié)，如數(shù)額、比例標準等情節(jié)未達到2023-08-17455人看過
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反避稅節(jié)-稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負擔最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、交易事項。節(jié)-稅具有以下幾個特點：第一，以符合稅收政策法規(guī)為前提。節(jié)-稅是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優(yōu)化選擇。第二，符合政策立法意圖。納稅人通過節(jié)-稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)-稅本身正是優(yōu)惠政策借以實現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。第三，需要進行策劃。節(jié)-稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)-稅。第四，表現(xiàn)形式多樣。由于各國稅法的不同，會計制度的差異，世界各國的節(jié)-稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納2023-05-04278人看過 -
節(jié)-稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負擔最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營、交易事項。節(jié)-稅具有以下幾個特點：第一，以符合稅收政策法規(guī)為前提。節(jié)-稅是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的稅法進行比較分析后進行的最優(yōu)化選擇。第二，符合政策立法意圖。納稅人通過節(jié)-稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)-稅本身正是優(yōu)惠政策借以實現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。第三，需要進行策劃。節(jié)-稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)-稅。第四，表現(xiàn)形式多樣。由于各國稅法的不同，會計制度的差異，世界各國的節(jié)-稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納2023-05-05209人看過 -
刑事犯罪偷稅：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。騙稅：騙稅，指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。逃稅：逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳稅款的行為。欠稅：欠稅是欠繳稅金的簡稱，指稅務(wù)機關(guān)負責征收的應(yīng)繳未繳的各項收入，包括呆賬稅金、往年陳欠、本年新欠、已到限繳日期的未繳稅款、緩征稅款和應(yīng)繳未繳滯納金。一、騙取出口退稅罪與偷稅罪有何區(qū)別？騙取出口退稅罪與偷稅罪的區(qū)別有：1、犯罪客觀方面逃稅罪通常是納稅人在商品的國內(nèi)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，實施偽造、隱匿等，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申報納稅或者進行虛假納稅申報等手段，逃避應(yīng)繳納的稅款。騙取出口退稅則是行為人在商品的出口環(huán)節(jié)，采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家的出口退稅款。2、犯罪主體方面逃稅罪是特殊主體，通常只能由納2023-04-06246人看過 -
1．偷稅：故意的少繳或不繳稅款的違法行為。是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。逃稅：對構(gòu)成刑事犯罪的偷稅行為的稱謂。騙稅：以欺騙手段非法占有稅款的違法犯罪行為，表面形式合法。納稅人用假報出口等虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公開的合法的程序，騙得稅務(wù)機關(guān)信任，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免稅或者出口退稅的行為，并在表面上具有合法性。漏稅：無意發(fā)生的少繳稅款行為。由于納稅人不熟悉稅法規(guī)定和財務(wù)制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的漏繳或少繳稅款的違章行為。如錯用稅率，漏報應(yīng)稅項目，少計應(yīng)稅數(shù)量，錯算銷售金額和經(jīng)營利潤等。欠稅：是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，2023-07-20363人看過
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法律綜合知識什么是稅收？國家為什么要收稅？稅收收入是我國財政收入最主要的來源，是按照法律所規(guī)定的標準和程序向企業(yè)和公民征收的，以此來解決國計民生、收入分配等問題。稅收關(guān)乎我們每一個人，所以無論是企業(yè)還是個人，按時交稅都是我們應(yīng)盡的義務(wù)！然而，現(xiàn)實中還是有不少企業(yè)因為偷稅漏稅而被處以嚴厲的處罰乃至刑罰。合理避稅是偷稅漏稅嗎？合理避稅合法嗎？避稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法和手段，規(guī)避、降低或延遲納稅義務(wù)的行為?？陀^原因是稅法及其有關(guān)法律的不健全，不完善。避稅是一種合法的行為。什么是偷稅漏稅？偷稅是指納稅人采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。偷稅是一種非法的行為。漏稅是指納稅人并非故意未繳或者少繳稅款的行為。漏稅是由于納稅人不熟悉稅法規(guī)定和財務(wù)制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如錯用2024-03-29265人看過 -
有期徒刑別1、漏稅是指由于納稅人誤會或者工作粗心大意的情況下，無意識地漏繳或者少繳納稅款的行為。漏稅行為屬于一般違法行為，行為人在主觀上沒有故意，與逃避追繳欠稅罪有以下區(qū)別：（1）在行為方式上，漏稅行為表現(xiàn)為由于過失漏報、少報稅款的行為，逃避追繳欠稅罪則表現(xiàn)為轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳其所欠稅款，稅額較大的行為；（2）在行為結(jié)果上，對漏稅者，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當令其限期照章補繳所漏稅款，逾期未繳的，從漏稅之日起，按日加收一定的滯納金。而逃稅行為達到一定的數(shù)額，就可能構(gòu)成逃稅罪，應(yīng)當承擔刑事責任；2、行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)后，其再無其他財產(chǎn)或其他財產(chǎn)不足繳納所欠的稅款。如果行為人還有其他財產(chǎn)可供繳稅，只是稅務(wù)機關(guān)追繳的難度增加的，不構(gòu)成逃避追繳欠稅罪。稅務(wù)機關(guān)必須在窮盡行政執(zhí)法措施之后還不能追繳欠稅，才能認定為屬于無法追繳。一、對偷稅漏稅的法律追訴年限是多久？偷稅罪的追訴期為5到10年另外，漏稅是2023-03-07427人看過 -
碳-稅就是針對二氧化碳(二氧化碳)排放征收的一種稅。更具體地看，碳-稅是以減少二氧化碳的排放為目的，對化石燃料(如煤炭、天然氣、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一種稅。能源稅一般是泛指對各種能源征收的所有稅種的統(tǒng)稱，包括國外征收的燃油稅、燃料稅、電力稅以及我國征收的成品油消費稅等各個稅種。比較起來，碳-稅與能源稅之間既相互聯(lián)系，也存在著一定的區(qū)別。兩者的聯(lián)系為：(1)在征稅范圍上，碳-稅與能源稅有一定的交叉和重合，都對化石燃料進行征稅;(2)在征收效果上，碳-稅與能源稅都具有一定的二氧化碳減排和節(jié)約能源等作用。兩者之間的區(qū)別為：(1)在產(chǎn)生時間上，對各種能源征收的能源稅的產(chǎn)生要早于碳-稅，碳-稅則是在認識到排放溫室氣體破壞生態(tài)環(huán)境以及對全球氣候變化造成影響后，才得以設(shè)計和出現(xiàn)的;(2)在征收目的上，碳-稅的二氧化碳減排征收目的更為明確，而能源稅的初期征收目的并不是二氧化碳減排;(2023-05-04304人看過 -
外商投資企業(yè)本文介紹了稅務(wù)領(lǐng)域中的節(jié)稅和逃稅概念及其危害。節(jié)稅是指納稅人合法地利用稅收法規(guī)的規(guī)定，通過合理的稅務(wù)規(guī)劃和稅收管理，來減少稅收負擔的行為。而逃稅則是指企業(yè)和個人通過非法手段來逃避稅收的行為，其危害性不言而喻。節(jié)稅適用于所有的納稅人，而逃稅則主要適用于外商投資、獨資、合作等企業(yè)和個人。在稅務(wù)領(lǐng)域，節(jié)稅活動體現(xiàn)了合法、合規(guī)的觀念，滿足了稅務(wù)法規(guī)的初衷，并未對稅收法律產(chǎn)生負面影響，反而為稅收法律增添了光彩。2、逃稅性質(zhì)：逃稅是以非法手段達到逃稅義務(wù)的目的，因此在相當大程度上與逃稅一樣危害國家稅法，直接結(jié)果是國家財政收入減少，間接結(jié)果是稅收制度不公平和社會腐敗。二．適用對象不同1、節(jié)稅的適用對象：所有的納稅人。2、逃稅的適用對象：外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人。 稅 收 制 度 與 避 稅 ： 節(jié) 稅 與 逃 稅 的 界 限稅收制度與避稅：節(jié)稅與逃稅的界限稅收制度是政府為了實現(xiàn)財政收入而對納稅2023-09-07255人看過
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外資企業(yè)1、預(yù)收賬款也要繳稅?聽了太多預(yù)收賬款被稅務(wù)機關(guān)要求征稅的故事。增值稅條例實施細則第33條規(guī)定：預(yù)收賬款在發(fā)出貨物時才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財稅[2003]16號也再次強調(diào)：除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收賬款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認收入時再繳納營業(yè)稅。有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。2、適用稅率看進項增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率是13%.但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?適用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進項無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，2023-05-04328人看過 -
1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。2、避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負擔最小化；偷稅漏稅是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞；而偷稅漏稅是對法律的無視。4、避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)在應(yīng)納稅事實發(fā)生之前。偷稅漏稅可以發(fā)生在納稅之前，也會發(fā)生在納稅之后。一般納稅人企業(yè)合理避稅的方式有哪些主要有兩種方式：1．尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)；2．通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠區(qū)設(shè)立的新公司中。這個是指在法律允許的情況下，納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)減輕稅收負擔。《中華人民共和國刑法》第二百零一條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占2023-07-18406人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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怎么區(qū)別避稅和逃稅香港在線咨詢 2022-08-29避稅和逃稅的區(qū)別： 1、適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟活動有關(guān)的法律、法規(guī)；后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。 2、適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人；后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。 3、各自行為方式不同。前者是義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為；后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅 -
逃避追繳欠稅罪與抗稅罪的區(qū)別有哪些逃避追繳欠稅會受到怎樣的處罰天津在線咨詢 2022-03-05l、客體要件不同、逃避追繳欠稅罪為簡單客體，即侵犯了國家的稅收管理制度；而抗稅罪則為復(fù)雜客體、即不僅侵犯了國家的稅收管理制度，同時還侵犯了依法從事稅收征管工作的稅務(wù)人員的人身權(quán)利。 2、犯罪客觀方面不同。逃避追繳欠稅罪在客觀上表現(xiàn)為采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款的行為；抗稅罪則表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。前者的行為方式是秘密的，而后者則是公開的， 3、妨礙追 -
抗稅罪與逃稅罪有哪些區(qū)別,有哪些規(guī)定上海在線咨詢 2023-06-16逃稅罪與抗稅罪的不同點集中在三個方面。 1、主體要件不同。 2、客觀方面不同。 3、犯罪標準不同?？苟愖镏灰袨槿藢嵤┝艘员┝?、威脅方法拒不繳納稅款的行為就可構(gòu)成，而逃稅罪必須是偷稅行為情節(jié)嚴重的才構(gòu)成犯罪。
