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留抵增值稅退稅的申請(qǐng)截止時(shí)間是什么時(shí)候？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-11-13 21:30:06 485 人看過(guò)

為了促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，我國(guó)政府決定給予符合條件的企業(yè)留抵稅額提前返還。但同時(shí)，為避免濫用，規(guī)定了追繳通知、滯納金和行政處罰等制度。對(duì)于五年內(nèi)受過(guò)刑事處罰或二次以上行政處罰的企業(yè)，將不再享受留抵退稅政策。此舉旨在規(guī)范留抵退稅制度，保障企業(yè)合法權(quán)益，同時(shí)避免犯罪分子利用稅收政策漏洞。

由于留抵稅額難以在短期內(nèi)通過(guò)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得到消化,因此有必要給予退稅。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知,納稅人需要補(bǔ)繳應(yīng)納稅款并繳納滯納金。如果已經(jīng)受到行政處罰,則不會(huì)追究其刑事責(zé)任。但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外”，留抵退稅按照刑法標(biāo)準(zhǔn)做了規(guī)范。

留抵稅額何時(shí)可以申請(qǐng)退稅？

根據(jù)我國(guó)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》，符合條件的小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以自2021年1月1日起至2022年12月31日，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已抵扣的增值稅小規(guī)模納稅人稅款。

然而，留抵稅額的退還并非一蹴而就，需要企業(yè)滿足一定的條件。首先，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，且納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)；其次，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定辦理匯算清繳，且申請(qǐng)退稅的納稅年度納稅信用級(jí)別不為X級(jí)；最后，企業(yè)申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)未產(chǎn)生《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》第六十五條規(guī)定的留抵稅額。

因此，企業(yè)在享受普惠性稅收減免政策的同時(shí)，還需要關(guān)注自身是否符合退還留抵稅額的條件。在政策期限內(nèi)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。

留抵稅額難以在短期內(nèi)通過(guò)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得到消化，因此有必要給予退稅。企業(yè)需要滿足一定的條件才能申請(qǐng)退還留抵稅額。首先，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，且納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)。其次，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定辦理匯算清繳，且申請(qǐng)退稅的納稅年度納稅信用級(jí)別不為X級(jí)。最后，企業(yè)申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)未產(chǎn)生《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》第六十五條規(guī)定的留抵稅額。在政策期限內(nèi)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。

《中華人民共和國(guó)增值稅法》

第十八條納稅人銷(xiāo)售額明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理的方法核定其銷(xiāo)售額。

第十九條銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，按照銷(xiāo)售額乘以本法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額稅率

第二十條進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)的與應(yīng)稅交易相關(guān)的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和金融商品支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

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  • 哪些情況下增值稅留抵退稅
    符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2021年第15號(hào)）規(guī)定的納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第20號(hào)）和（2019年第45號(hào)）第三條的規(guī)定辦理相關(guān)留抵退稅業(yè)務(wù)。收到增值稅留抵退稅怎么做賬留抵退稅做賬務(wù)處理如下：1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是：借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。增值稅的納稅地點(diǎn)：1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2、固定業(yè)戶到外縣銷(xiāo)售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3、非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；非固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或
    2023-07-22
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  • 個(gè)人所得稅退稅截止時(shí)間2020年是幾號(hào)？
    個(gè)人所得稅退稅截止時(shí)間是6月30號(hào)。納稅人辦理上年度匯算的時(shí)間為3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。上年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額＝［（綜合所得收入額－60000元－“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除－子女教育等專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除－捐贈(zèng)）適用稅率－速算扣除數(shù)］－上年已預(yù)繳稅額依據(jù)稅法規(guī)定，上年度匯算僅計(jì)算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。個(gè)稅退稅申請(qǐng)流程第一步：登錄個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】，進(jìn)入【申報(bào)詳情】界面；第二步：在【已完成】模塊中點(diǎn)擊進(jìn)入先前已申報(bào)完成的“年度綜合所得年度匯算”，再點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】；納稅人也可根據(jù)實(shí)際情況選擇【作廢】或【更正】年度個(gè)稅綜合所得匯算。第三步：點(diǎn)擊【繼續(xù)退稅】－－【添
    2023-07-03
    173人看過(guò)
  • 企業(yè)所得稅申報(bào)截止到什么時(shí)間
    一、企業(yè)所得稅申報(bào)截止到什么時(shí)間根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]200號(hào))第六條規(guī)定：納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并及時(shí)辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項(xiàng)。二、企業(yè)所得稅的繳納1、企業(yè)所得稅的繳納方式企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳，按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可所得稅的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意
    2023-04-24
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  • 增值稅稅率調(diào)整的具體時(shí)間是什么？
    2019年增值稅稅率調(diào)整時(shí)間是4月1日。將正式實(shí)施降低增值稅稅率的政策。從16％降至13％、10％降至9％全面推進(jìn)大規(guī)模減稅降費(fèi)政策。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織是企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。本法不適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。增值稅稅率調(diào)整后出口貨物的出口退稅率有調(diào)整1、原適用17％稅率且出口退稅率為17％的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16％。原適用11％稅率且出口退稅率為11％的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10％。2、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。3
    2023-07-05
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  • 企業(yè)所得稅年報(bào)什么時(shí)候截止申報(bào)
    一、企業(yè)所得稅年報(bào)什么時(shí)候截止申報(bào)企業(yè)所得稅的年報(bào)，由企業(yè)在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)申報(bào)。企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交，年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。還需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)材料?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和
    2023-06-05
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

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      增值稅留抵退稅操作流程如下：1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--一般退稅管理；2、點(diǎn)擊增值稅期末留抵稅額退稅；3、進(jìn)入增值稅期末留抵稅額退稅頁(yè)面，填寫(xiě)相應(yīng)信息；4、查看系統(tǒng)回執(zhí)單，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果；5、進(jìn)入辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢；6、選擇涉稅文書(shū)查簽功能，查看相關(guān)文書(shū)。
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      廣西在線咨詢 2021-03-16
      國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
    • 增值稅稅額抵減政策的生效時(shí)間是什么意思
      浙江在線咨詢 2021-12-30
      增值稅附加抵扣政策的執(zhí)行期為：2019年4月1日至2021年12月31日。附加抵扣政策是指生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加10項(xiàng)％抵扣應(yīng)納稅額。
    • 您好，請(qǐng)問(wèn)個(gè)稅截止時(shí)間
      新疆在線咨詢 2024-10-03
      截止日期為每月15號(hào)之前。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。