中小企業(yè)在經(jīng)營中存在審計風險的原因
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 09:40:36
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(一)管理層對內(nèi)部控制認識不足。
中小企業(yè)的專業(yè)內(nèi)部審計人員，在開展工作的過程中經(jīng)常會遇到其他部門的冷遇和刁難，而陷入無法開展審計工作的窘境。究其根本原因，在于他們?nèi)狈ζ髽I(yè)領(lǐng)導層的重視和支持，這是由于中小企業(yè)的高層一般都對內(nèi)部審計缺乏基本的了解，意識不到內(nèi)部審計對企業(yè)管理的重要性意義。甚至感性地認為企業(yè)效益與內(nèi)部審計之間并不存在什么直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，甚至在一些中小企業(yè)經(jīng)理看來，內(nèi)部審計是削弱其權(quán)力的負面因素。即便是那些已經(jīng)存在內(nèi)部審計力量的企業(yè)，許多并非是認識到內(nèi)部審計的重要性而主動為之，絕大多是為了應(yīng)付政府和行業(yè)主管機構(gòu)的檢查而組建內(nèi)部審計隊伍。
(二)缺乏有效的內(nèi)部審計環(huán)境。
出于種種主客觀原因，我國中小企業(yè)普遍尚未建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)開展內(nèi)部審計過程中，審計對象缺乏對內(nèi)部審計的正確認識，大多消極應(yīng)付，很少能夠積極配合。在審計報告的編制過程中，內(nèi)審人員既需要規(guī)避審計風險，從外部審計的視角監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理決策，又需要處理企業(yè)內(nèi)部的利益關(guān)系。這種有效內(nèi)部審計環(huán)境的缺失，使得內(nèi)部審計人員承受著來自各方的壓力，經(jīng)常陷入進入兩難的境地。
(三)內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)因素的影響。
中小企業(yè)內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)偏低，已經(jīng)是擺在許多企業(yè)面前一個不爭的事實。從審計人員個人原因來看，由于他們絕大多數(shù)都是財會人員轉(zhuǎn)行從事審計工作，并不具備基本審計專業(yè)理論知識水平，業(yè)務(wù)實際操作能力不足，專業(yè)素質(zhì)較低。相當部分審計人員并未接受過系統(tǒng)的專業(yè)訓練，缺乏足夠的經(jīng)營管理方面的知識與經(jīng)驗。而企業(yè)為這類審計人員并沒有提供及時和必要的繼續(xù)教育和培訓的機會，導致審計人員更加缺乏現(xiàn)代審計專業(yè)知識和技能，以至于無法掌握電算化審計等現(xiàn)代審計的手段。此外，企業(yè)容易忽略審計人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，使得個別審計人員缺乏基本職業(yè)操守、不遵守審計職業(yè)道德，所實施的審計行為不合理，不利于內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)的提高。
(四)內(nèi)部審計管理制度不健全。
現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)內(nèi)部審計，在我國出現(xiàn)發(fā)展時間周期較短，因此到目前為止尚未發(fā)展形成一套完整統(tǒng)一的審計標準。從而導致了企業(yè)內(nèi)部審計與政府審計以及社會行業(yè)審計的法規(guī)建設(shè)中存在較大的差異，造成中小企業(yè)內(nèi)部審計無法可依，當內(nèi)審人員碰到具體問題時感到無章可循，甚至無所適從。而且由于我國缺乏對內(nèi)部審計工作的規(guī)范性指導，從而產(chǎn)生了諸多的問題，像是違紀等問題的定性定量，都難以準確的計量，進一步造成內(nèi)部審計缺乏約束力。
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審計風險是對含有重大不實事項的財務(wù)報表產(chǎn)生錯誤判斷的可能性。它不包括審計人員可能誤認為財務(wù)報表含有重要差錯的風險，因為在這種情況下，審計人員往往可以重新考慮或增加審計步驟，這些步驟經(jīng)常使審計人員得出正確的結(jié)論。審計風險的大小受內(nèi)在風險、控制... 更多>
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