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繳納個(gè)人所得稅如何退稅？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-02 09:13:34 339 人看過(guò)

個(gè)人所得稅的退稅要符合規(guī)定的程序，在退稅辦結(jié)時(shí)，需要出具相關(guān)的證明文件。這就意味著銀行在退庫(kù)滯之后，還需要講加蓋公章的《稅收收入退還書(shū)》發(fā)放企業(yè)。只有在接收到《稅收收入退還書(shū)》之后才算退稅辦結(jié)。

如果納稅人因各種原因誤交稅款。如重復(fù)交納扣繳、錯(cuò)用稅率、錯(cuò)用稅種、企業(yè)誤填代碼等，則可以申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)按規(guī)定攜帶和提交如下材料：

(一)完稅憑證原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人)；

(二)誤征誤交稅款所屬期的個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)表復(fù)印件一份；

(三)退(抵)稅款申請(qǐng)表(《企業(yè)誤交稅款退稅申請(qǐng)表》)一式四份；

(四)退稅申請(qǐng)，須注明申請(qǐng)退稅原因及申請(qǐng)退稅金額；

(五)發(fā)放工資簽收單或銀行發(fā)放單復(fù)印件一份；

(六)員工聘用合同復(fù)印件一份；

(七)因事務(wù)所、網(wǎng)站等原因誤交稅款的，需附上述單位出具的《情況說(shuō)明》；

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。(納稅人應(yīng)承諾以上所提供的材料和內(nèi)容真實(shí)、可靠、完整；所有復(fù)印件加蓋公章并統(tǒng)一使用A4紙樣，表格用黑色水筆填寫(xiě)，外文資料須附翻譯件)。

一、征稅對(duì)象有哪些？

居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

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  • 個(gè)人所得稅向哪個(gè)稅務(wù)局繳納
    一、個(gè)人所得稅向哪個(gè)稅務(wù)局繳納在探討個(gè)人所得稅應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)局繳納的問(wèn)題時(shí)，首先我們需要明確的是，個(gè)人所得稅的繳納地點(diǎn)是根據(jù)扣繳義務(wù)人的所在地來(lái)確定的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，并領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。這就意味著，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款的繳納。因此，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，如果你的個(gè)人所得稅是通過(guò)單位代扣代繳的，那么你應(yīng)該向單位所在地的稅務(wù)局繳納個(gè)人所得稅。二、如何選擇個(gè)稅申報(bào)方式在選擇個(gè)人所得稅的申報(bào)方式時(shí)，納稅人享有充分的自主權(quán)。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人可以采取多種方式進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)。1．納稅人可以選擇通過(guò)數(shù)據(jù)電文（如電子稅務(wù)局）或郵寄等方式進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)。這種方式方便快捷，尤其適合那些無(wú)法親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)的納稅人。2．納稅人也可以直接前往主管稅務(wù)機(jī)
    2024-08-06
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  • 如何領(lǐng)取個(gè)人所得稅退稅?
    辦理年度匯算退稅將需要準(zhǔn)備1、在應(yīng)用市場(chǎng)找到個(gè)人所得稅app然后安裝就可以，安卓，ios都有的，注冊(cè)，登陸2、進(jìn)去之后，點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”進(jìn)入年度匯算，點(diǎn)確定后繼續(xù)點(diǎn)“綜合所得年度匯算”3、分兩部分(1)簡(jiǎn)易申報(bào)，進(jìn)入后有閱讀提示，點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”填寫(xiě)信息，選擇匯繳地、受雇單位等(2)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：點(diǎn)擊標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)后等待讀取基本信息，一直點(diǎn)擊下一步直到出現(xiàn)提交申報(bào)4、綁定銀行卡：填寫(xiě)基本信息，讀取出所屬銀行即可點(diǎn)擊下一步，這時(shí)可能會(huì)提示“調(diào)用銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證接口異常”或者“系統(tǒng)開(kāi)小差了”，不要管，繼續(xù)點(diǎn)，直到有新界面出來(lái)。綁定好銀行卡之后選擇該銀行卡作為退稅銀行卡，點(diǎn)擊下一步就OK啦到了這個(gè)界面之后就大功告成，靜等銀行卡轉(zhuǎn)賬提醒。注意：不一定每個(gè)人都可以退稅，有些人可能需要補(bǔ)稅，不過(guò)大部分人都是退稅啦。退稅金額也是每個(gè)人都不一樣的，有幾十，幾百，幾千的都有，就看個(gè)人所交的稅費(fèi)了。退稅和補(bǔ)稅
    2023-04-04
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  • 個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅如何計(jì)算
    財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額=每次取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入-合理費(fèi)用-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)合理費(fèi)用包括以下項(xiàng)目：(1)納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金、教育費(fèi)附加，可憑完稅憑證，從財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。(2)由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生并能夠提供有效準(zhǔn)確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續(xù)扣除，直至扣完為止。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過(guò)4000元的，可以扣除800元;每次收入超過(guò)4000元的，可以扣除收入的20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的適用稅率為20%。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%
    2023-05-08
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  • 個(gè)人如何繳納贍養(yǎng)父母的個(gè)人所得稅
    納稅人贍養(yǎng)一人以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)費(fèi)，統(tǒng)一按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除（一）納稅人為獨(dú)生子女，按每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除（二）納稅人為非獨(dú)生子女，與兄弟姐妹分配每月2000元扣除額，每人分配額不得超過(guò)每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人平均分配或約定分配，也可以由贍養(yǎng)人指定分配。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體的分配方式和金額在納稅年度內(nèi)不能變更。年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅如何繳納年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（即年終獎(jiǎng)的總額）適用稅率－速算扣除數(shù)；如果發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資超過(guò)5000，那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。然后按公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（即年終獎(jiǎng)的總額）適用稅率－速算扣除數(shù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、
    2023-08-05
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#財(cái)稅法
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅繳納，勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何繳納
      北京在線咨詢 2021-10-23
      《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定，中國(guó)國(guó)內(nèi)有住所，或者沒(méi)有住所，在國(guó)內(nèi)居住一年以上的個(gè)人，從中國(guó)國(guó)內(nèi)和國(guó)外獲得的收入包括勞務(wù)報(bào)酬收入、根據(jù)本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，部分行政事業(yè)單位發(fā)生學(xué)費(fèi)、考核費(fèi)、咨詢費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得人沒(méi)有自覺(jué)依法繳納個(gè)人所得稅，發(fā)放給勞務(wù)報(bào)酬所得人的行政事業(yè)單位也沒(méi)有依法履行代扣代繳的義務(wù)，導(dǎo)致國(guó)家應(yīng)得的稅款流失，甚至損害國(guó)家
    • 建筑業(yè)個(gè)人所得稅0.4%及個(gè)人所得稅如何繳納
      河北在線咨詢 2022-07-10
      建筑行業(yè)的個(gè)人所得稅，從稅制上說(shuō)，應(yīng)該按照實(shí)際所得征稅，但由于目前準(zhǔn)確核算所得存在障礙，實(shí)際工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采取隋征的方式征稅，即按照工程收入的1%-2%隋征個(gè)人所得稅。
    • 個(gè)人所得稅繳納新規(guī)后，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
      陜西在線咨詢 2022-04-09
      一、新個(gè)人所得稅如何計(jì)算 1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù) 2、個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500 3、扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算 4、舉例如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(
    • 個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得繳納
      香港在線咨詢 2021-12-13
      個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的表述是：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，是個(gè)人所得稅法中列出的11項(xiàng)應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得稅之一。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依法對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以每個(gè)納稅年度的總收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。適用于5％至35％5級(jí)超額累進(jìn)稅率。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)
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      廣西在線咨詢 2021-10-22
      退休人員再就業(yè)取得的所得，扣除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按工資、工資所得的應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，其中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不包括退休工資。