簡(jiǎn)易計(jì)稅能開專票嗎
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-08-10 14:15:51
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簡(jiǎn)易計(jì)稅是否能開專票，需要根據(jù)具體情況來判斷，具體情況如下：
1、除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局特殊規(guī)定外，簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目（含“營改增”簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目）可開具增值稅專用發(fā)票。自開票納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票；
2、目前財(cái)政部、國家稅務(wù)總局特殊規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目。有規(guī)定不能開具的情況有以下五種情況：
1、接受公共交通運(yùn)輸服務(wù)；
2、勞務(wù)派遣服務(wù)（含安全保護(hù)服務(wù)），選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用；
3、人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金；
4、銷售營改增前購買的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅；
5、銷售使用過的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照征收率百分之三減按百分之二征稅。
簡(jiǎn)易征稅辦法是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅。
簡(jiǎn)易征稅應(yīng)注意：
1、增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為百分之三；
2、征收率是和簡(jiǎn)易計(jì)算相對(duì)應(yīng)的，一般納稅人使用征收率計(jì)稅要求納稅人采用簡(jiǎn)易征稅辦法繳稅，不能抵扣該項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額；
3、采用征收率計(jì)算的稅額，不能稱其為銷項(xiàng)稅額。對(duì)于小規(guī)模納稅人是應(yīng)納稅額；對(duì)于一般納稅人，是應(yīng)納稅額的組成部分；
4、百分之十七為增值稅基本稅率，應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配）、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)及絕大部分貨物銷售或進(jìn)口均適用此檔稅率，百分之十三稅率為低稅率，僅涉及部分貨物，不涉及應(yīng)稅勞務(wù)和和營改增應(yīng)稅服務(wù)。增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的稅率不會(huì)涉及百分之十三，只可能是百分之十七的基本稅率或百分之三的征收率。營改增應(yīng)稅服務(wù)還有兩檔：提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為百分之十一，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為百分之六。
法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條
（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17％。
（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為百分之十一：
1．糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
3．圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
5．國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6％。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
簡(jiǎn)易計(jì)稅的法律依據(jù)
國稅函〔2009〕90號(hào)規(guī)定，
（一）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
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審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)票是可以重開的。發(fā)票丟了有以下兩種處理方法：1、增值稅票丟失：把存根聯(lián)復(fù)印，交客戶當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局確認(rèn)并出具未抵扣稅證明，報(bào)本公司主管稅務(wù)局后，開具紅字發(fā)票沖原開發(fā)票，再重新填開發(fā)票給客戶。如果已抵扣稅不得重開。2、普通發(fā)票丟失，復(fù)印存根聯(lián)并蓋章給客戶入賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該設(shè)置發(fā)票登記本，登記購入發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼，開出的發(fā)票號(hào)碼、日期、客戶、金額、領(lǐng)取人，送給客戶要客戶回簽，避免麻煩。發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。2023-05-30216人看過 -
一般納稅人可選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法匯總(一)一般納稅人可選擇按照3%的征收率征收增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法情形：1.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸(財(cái)稅﹝2013﹞106號(hào));2.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(財(cái)稅﹝2013﹞106號(hào));3.自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起至2017年12月31日，被認(rèn)定為動(dòng)漫企業(yè)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、2023-05-03171人看過 -
問題：我最近剛剛買了一套二手房，房屋的成交價(jià)格是415000元，在辦理房屋契稅的過程中，地稅局評(píng)估為485000元，并按這個(gè)價(jià)格交的契稅，大概多交1500元。但在交完契稅后，開具正規(guī)發(fā)票時(shí)，是按415000元開的發(fā)票，我想咨詢一下是都這樣操作的嗎？答復(fù)：發(fā)票開具金額是房屋買賣雙方實(shí)際成交價(jià)格的體現(xiàn)。交納契稅時(shí)，地稅機(jī)關(guān)如果認(rèn)為實(shí)際成交價(jià)格與計(jì)稅依據(jù)相比較偏低，有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整（重新評(píng)估），按調(diào)整后的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，所以你所述行為應(yīng)按實(shí)際成交價(jià)格開具相關(guān)發(fā)票。2023-06-07435人看過 -
消費(fèi)者《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號(hào))實(shí)施后，納稅人銷售文件中規(guī)定的調(diào)整為3%征收率的貨物，是否可以開具增值稅專用發(fā)票?答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函〔2009〕90號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和《財(cái)政2023-02-26496人看過
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會(huì)計(jì)憑證增值稅普通發(fā)票不可以退稅。個(gè)人是沒有退稅的,只有一般規(guī)納稅人資格才可以抵扣稅額。而且普通發(fā)票也不會(huì)退稅,增值稅專用發(fā)票才會(huì)退稅。拓展資料:退稅是指因某種原因或特殊情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)。一、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么辦增值稅專用發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納2023-03-19484人看過 -
納稅人國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)第四條，明確規(guī)定納稅人發(fā)生適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為，不得開具專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅的普通發(fā)票，其中通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，“稅率”欄選擇“0”。免稅免稅指國家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策，給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款。我國幅員廣闊，經(jīng)濟(jì)情況千差萬別?？赡芤?yàn)閲医?jīng)濟(jì)政策的要求，需要對(duì)某些行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展給予一定的支持和鼓勵(lì);可能因?yàn)槟承┘{稅人遭受自然災(zāi)害發(fā)生意外損失，需要給予特殊照顧;也可能因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生較大變化，而稅法規(guī)定的稅率一時(shí)又不宜于調(diào)整，需要給予特殊照顧，等等，這就需要采取減稅免稅措施把稅法的統(tǒng)一性和必需的靈活性結(jié)合起來，因地制宜地對(duì)待征稅中的各種特殊情況。2023-05-09256人看過
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住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期儲(chǔ)金，是用于住房的一種資金。具有普遍性、強(qiáng)制性、福利性和返還性的特點(diǎn)。... 更多>
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按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅開具專票可以用普通發(fā)票嗎香港在線咨詢 2022-10-29一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，可以開專用發(fā)票，免稅或不征稅商品或勞務(wù)除外。 -
簡(jiǎn)易計(jì)稅的發(fā)票怎么開？香港在線咨詢 2022-10-31你這個(gè)不叫簡(jiǎn)易計(jì)稅，叫差額征稅，差額征稅是需要去稅務(wù)局備案，而且是分企業(yè)類型的。
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選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法時(shí)可以開具專用發(fā)票嗎湖南在線咨詢 2022-11-01一般情況下，符合條件的一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，可以按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票，但是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。取得該發(fā)票的一般納稅人可以按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣。 -
建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅開什么發(fā)票青海在線咨詢 2022-10-26一般納稅人建筑類企業(yè)執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅征收方式，可以開具普票，也可以開具專票。 -
建筑業(yè)納稅人選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅務(wù)方法能自己開增值稅專用發(fā)票嗎四川在線咨詢 2022-06-26（一）除財(cái)政部、國家稅務(wù)總局特殊規(guī)定外，簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目（含“營改增”簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目）可開具增值稅專用發(fā)票。自開票納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。 （二）目前財(cái)政部、國家稅務(wù)總局特殊規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目 1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)、財(cái)稅【2014】57號(hào)等文件規(guī)定，適
