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合同違約金未扣留能開發(fā)票嗎

來源：法律編輯整理時(shí)間： 2023-02-04 18:24:50 322 人看過

合同違約金不需要開發(fā)票。合同違約金不屬于發(fā)票管理范圍，收取違約金方不需要開具發(fā)票，開具收款收據(jù)即可，但是按規(guī)定收取違約金應(yīng)繳納企業(yè)所得稅或者個(gè)稅。

一、收到的違約金款應(yīng)怎么開發(fā)票

收取違約金開發(fā)票:第一，供貨方(收款方)收取違約金的情況。(一)合同實(shí)施前違約的處理方法。如果是供貨方(收款方)收取違約金，并且對(duì)方在合同實(shí)施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票。可以根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可經(jīng)開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。(二)合同實(shí)施過程中違約的處理方法。如果是供貨方(收款方)收取違約金，并且對(duì)方在合同實(shí)施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括違約金。第二收貨方(付款方)收取違約金的情況。如果是收貨方(付款方)收取違約金，則無論對(duì)方在何時(shí)違約，收取違約金一方只需開具收據(jù)給對(duì)方。因?yàn)椤栋l(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定:“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！币簿褪钦f，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，而收貨方(付款方)得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營收入，所以不需要開具發(fā)票。

二、合同違約金要交增值稅嗎

合同違約金一般不需要繳納增值稅。對(duì)于違約金繳納增值稅，只有一種情形，違約金是要計(jì)入銷售額。目前，越來越多的企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)開始涉及違約金收入，如何判斷違約金是否要繳納增值稅，為根本和重要的依據(jù)是違約金是否符合銷售額的特征。

三、合同違約金處罰應(yīng)如何做賬

合同違約金處罰做帳應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。合同違約金由當(dāng)事人約定，當(dāng)事人可以約定具體數(shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計(jì)算方法。當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)。

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合同違約金
需要知道合同違約金如何申請(qǐng)開具發(fā)票

收取合同違約金時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同的情況，在開具發(fā)票時(shí)區(qū)別對(duì)待：1，一般地，銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，并計(jì)入銷售收入；2，提供服務(wù)性業(yè)務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，并計(jì)入營業(yè)收入；3，因資金往來而收取的違約金，應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，按金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)征營業(yè)稅。這里要注意，如銷售貨物的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，或者未提供增值稅、營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，則不需要開具發(fā)票。如何確定勞動(dòng)合同違約金違約金的數(shù)額的設(shè)定都要求應(yīng)當(dāng)遵循公平原則，根據(jù)勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬等因素合理確定。勞動(dòng)者向用人單位支付的違約金最多不得超過本人解除勞動(dòng)合同前12個(gè)月的工資總額。約定的違約金數(shù)額畸高的，當(dāng)事人可以要求適當(dāng)減少。雙方當(dāng)事人因違約金發(fā)生爭(zhēng)議的，可以按勞動(dòng)爭(zhēng)議處理程序解決。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、

2023-07-08

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法律綜合知識(shí)
合同違約金是否開具發(fā)票的情況有哪些

當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金。違約金的性質(zhì)是一種補(bǔ)償，補(bǔ)償對(duì)象是違約方因?yàn)槲绰男泻贤瑯I(yè)務(wù)而給其他締約方造成的損失。因此，如何開具發(fā)票，取決于違約金的補(bǔ)償內(nèi)容。一般而言，違約金補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容分為以下兩種。1、接受方補(bǔ)償提供方的損失例如A、B兩家企業(yè)簽訂銷售合同，約定A企業(yè)向B企業(yè)銷售貨物一批，B企業(yè)自行到A企業(yè)指定的第三方倉庫將貨物運(yùn)走。如果B企業(yè)未在約定時(shí)間運(yùn)走貨物，導(dǎo)致A企業(yè)為了貯存貨物而多向倉庫運(yùn)營方支付保管費(fèi)用，則B企業(yè)向A企業(yè)支付違約金用于彌補(bǔ)這種損失，屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條列舉的“價(jià)外費(fèi)用”，應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)向B企業(yè)開具發(fā)票，B企業(yè)憑取得的發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。2、提供方補(bǔ)償接受方的損失承上例，如果A企業(yè)遲延交付貨物，造成B企業(yè)產(chǎn)生損失，則A企業(yè)向B企業(yè)支付的違約金即用于彌補(bǔ)此種損失，此時(shí)B企業(yè)作為收款方是否應(yīng)向A企業(yè)開具發(fā)票？答案

2024-01-21

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預(yù)付款
違規(guī)未開具發(fā)票

應(yīng)開具而未開具發(fā)票，應(yīng)開票金額在一萬元以下的，可以處五百元以上一千元以下的罰款；應(yīng)開票金額在一萬元以上五萬元以下的，可以處一千元以上五千元以下的罰款；應(yīng)開票金額在五萬元以上的，可以處五千元以上一萬元以下的罰款。個(gè)人開具發(fā)票的條件個(gè)人開具發(fā)票規(guī)定如下：1、開發(fā)票必須填報(bào)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；2、發(fā)票不得變更品名和金額。發(fā)票內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。

2023-07-03

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