什么是消費稅？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 20:20:48
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1、什么是消費稅?
消費稅(consmertax)是以消費品consmptiontax(消費行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個稅種。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。
消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》
2、消費稅的納稅人是誰?
消費稅暫行條例規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。具體包括：
在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經(jīng)營者及其他個人。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定，在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。
3、消費稅的征稅范圍包括哪些?
消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入?，F(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。
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消費稅一、購車的消費稅是什么意思買車需要交車輛購置稅，不需要交消費稅。比如，乘用車、商務(wù)車、超豪華小汽車需要繳納。汽車消費稅是只針對廠家征收的汽車消費稅政策，包括提高大排量乘用車的消費稅稅率，以及降低小排量乘用車的消費稅稅率。二、稅率是什么稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。2023-05-30398人看過 -
法律綜合知識白酒消費稅的計算方式是按照銷售額、比例稅率、銷售數(shù)量、定額稅率的數(shù)值計算出來的，白酒消費稅納稅對象是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口規(guī)定的單位以及個人一、白酒消費稅是怎么計算的白酒消費稅的計算方式是：按照稅費計算公式：應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率計算，白酒消費稅是屬于復(fù)合計征的，白酒消費稅定額稅率為0．5元／斤，比例稅率為20％．白酒消費稅，是指在消費白酒的過程所征收的稅率。國家為了適當增加財政收入，完善酒產(chǎn)品消費稅，制定了根據(jù)《白酒消費稅計稅價格核定管理辦法》，并在2009年7月份開始實行，屆時盡管稅率不變，但稅基改變將使白酒納稅額提高一倍。二、白酒消費稅納稅人是誰消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。具體包括：在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應(yīng)稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制2022-06-20241人看過 -
法律綜合知識一、調(diào)整卷煙消費稅計稅依據(jù)是什么經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局對煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅政策進行了調(diào)整。此次調(diào)整的主要目的是為了適當增加財政收入和完善煙產(chǎn)品消費稅制度。1．具體來說，調(diào)整后的甲類香煙消費稅從價稅率由原來的45％提高至56％，乙類香煙由30％提高至36％，雪茄煙由25％提高至36％。2．甲乙類香煙的劃分標準也進行了調(diào)整，由原來的50元上浮至70元。這意味著每標準條70元（不含增值稅）以上的卷煙將被劃為甲類卷煙，反之則為乙類卷煙。二、消費稅率及劃分調(diào)整除了對甲類、乙類香煙和雪茄煙的消費稅稅率進行調(diào)整外，此次政策調(diào)整還將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)納入征稅范圍。從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，無論批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，都需要按照批發(fā)銷售額的5％的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。這一舉措進一步拓寬了征稅范圍，增加了財政收入。三、批發(fā)環(huán)節(jié)新增消費稅1．在新的政策下，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)新增了消費稅。這意味2024-07-30422人看過 -
消費稅的計稅依據(jù)分別采用從價和從量兩種計稅方法。實行從價計稅辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。實行從量定額辦法計稅時，通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)。消費稅的計稅方法：1、從價計稅時應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額x適用稅率2、從量計稅時應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量x適用稅額標準3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅;b、用于其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)應(yīng)納稅額=組成計稅價格x適用稅率4、委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅。按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，組成計稅價格。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)應(yīng)納稅額=組成計稅價格2023-05-04303人看過
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消費稅是價內(nèi)稅，它在計算時是用稅收除以相應(yīng)的含稅價格來計算的。因此我們?nèi)羰侵纼r格，那么只需要乘以相應(yīng)的稅率即可算出具體應(yīng)該繳納多少稅款，它的具體公式為價內(nèi)稅稅率＝稅收／含稅的價格。并且要注意的是，消費稅是由銷售方承擔的，消費稅由于是價內(nèi)稅，所以含稅價格里面已經(jīng)是包含了消費稅。由于消費稅往往都集中在奢侈品領(lǐng)域，因而我們可以從相關(guān)合同上看到里面會有消費稅這一相關(guān)欄目。有些消費品在繳納消費稅之余也需要繳納增值稅，但是兩者的計稅基礎(chǔ)是一樣，稅率計算公式不一樣，這主要是因為消費稅屬于價內(nèi)稅，增值稅則是價外稅。不過說到底，這些稅最終都還是由消費者承擔。對于廠家來說，消費稅稅率的高低直接影響到其利潤，因為它的變動影響了營業(yè)稅金及附加，所以在這些因素變動之后，自然是影響到了利潤。價外稅價內(nèi)稅的區(qū)別是什么價內(nèi)稅是指稅金構(gòu)成商品價格一部分的稅收存在形式，凡是商品價格中包含應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅金（不包含流轉(zhuǎn)稅中的增值2023-07-15248人看過 -
委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的賬務(wù)處理按照消費稅的有關(guān)規(guī)定，如果委托加工的物資屬于應(yīng)納消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代交稅款。委托加工的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)的，所納稅款按規(guī)定準予抵扣;委托加工的應(yīng)稅消費品直接對外銷售的，不再征收消費稅。在會計處理上，也要區(qū)分上述不同情況：委托方加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，委托方應(yīng)按對方代收代繳的消費稅額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶;委托加工的物資收回后直接出售的，委托方應(yīng)將對方代收代繳的消費稅計人委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。委托加工物資加工完成驗收入庫后，應(yīng)按加工收回物資的實際成本和剩余物資的實際成本，借記“原材料”、“庫存商品”等賬戶，貸記“委托加工物資”賬戶。例：A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批甲材料(屬于應(yīng)稅消費品)，成本為2023-05-04414人看過 -
消費稅是價內(nèi)稅。價外稅是指在銷售價款中不包含的稅,現(xiàn)在我國的價外稅只有增值稅一種,其他稅都為價內(nèi)稅；價內(nèi)稅是指在銷售價款中已經(jīng)包含的稅，比如說營業(yè)稅、消費稅等。一、銷售商品銷項稅額在貸方還是借方銷項稅額在貸方。具體計算方法有以三點下：1、銷項稅額=銷售額乘以稅率。2、銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。3、向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。二、買車交稅怎么計算買車稅應(yīng)該這樣算：1、應(yīng)納稅額等于計稅價格乘以稅率；2、自用車的稅率應(yīng)該這樣計算，價外費用乘以10%；3、進口車的稅率應(yīng)該這樣計算，計稅價格等于關(guān)稅完稅價乘以關(guān)稅乘以消費稅計稅價格乘以10%。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；納稅人以受2023-04-01497人看過 -
煙草消費稅的計算規(guī)則1、甲類卷煙：銷售額*56%+銷售數(shù)量標準條*200支*0.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié))2、乙類卷煙：銷售額*36%+銷售數(shù)量標準條*200支*O.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié))3、批發(fā)環(huán)節(jié)：加征銷售額*5%《消費稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定1、消費稅納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。2、卷煙消費稅征收環(huán)節(jié)：自2009年5月1日起，在卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅。具體規(guī)定為：(1)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5%的從價稅。(2)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。2015年5月8日，經(jīng)國務(wù)院批準，自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。這是中2023-05-04335人看過
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消費稅汽車消費稅免除條件：1、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的應(yīng)稅消費品2、對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的應(yīng)稅消費品3、外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的應(yīng)稅消費品4、企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的應(yīng)稅消費品。一、消費稅的納稅期限1、根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第539號）第十四條規(guī)定：“消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款?！?、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納2023-04-05300人看過 -
法律綜合知識稅收籌劃又稱為稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，是指納稅人在遵守稅法的前提下，運用稅法賦予的權(quán)利，進行旨在減輕稅負（少繳稅、不繳稅或緩繳稅）的謀劃。稅收籌劃包括節(jié)稅和避稅，它們的特點是形式上都不違抗稅法，前者是充分利用稅法中固有的有助于減輕稅負的制度規(guī)定，規(guī)避稅收負擔，它符合政府的政策導(dǎo)向，甚至值得提倡；后者是利用現(xiàn)有稅法中的缺陷與疏漏，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的巧妙安排，達到規(guī)避稅負的目的。避稅雖然不直接觸犯稅法，但它往往不符合政府的政策意圖。從稅制建設(shè)的意義上說，避稅必然要受到反避稅的制約，它的存在可以從反面推動稅收立法水平和征管水平的提高。從遠期看，節(jié)稅優(yōu)于避稅，不會因為反避稅條款的建立而失去用武之地。需要說明的是：偷稅、騙稅、抗稅均屬違反稅法的行為，與節(jié)稅、避稅有本質(zhì)區(qū)別，不能列入稅收籌劃的范圍。消費稅是我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中的一個重要稅種，它與增值稅相互配合，在增值稅普遍調(diào)節(jié)的基礎(chǔ)上，發(fā)揮2023-12-23436人看過 -
法律綜合知識一、為什么要征收消費稅征收消費稅主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。通俗一點說，就是為了讓人們少消費、甚至于不消費這類商品。二、增值稅和消費稅的區(qū)別有哪些增值稅和消費稅的區(qū)別在于：1．范圍不同增值稅是普遍征收的，而消費稅只是針對特定貨物征收，現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。2．與價格的關(guān)系不同增值稅是價外稅，計稅依據(jù)中不包含增值稅，且計算企業(yè)所得稅時不可以稅前扣除；而消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)中包含消費稅，且計算企業(yè)所得稅時可以稅前扣除。3．納稅環(huán)節(jié)不同增值稅在所有的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都需要征收增值稅，而消費稅的征收具有單一性，除了卷煙批發(fā)和超豪華小汽車外，其他需要征收消費稅的項目都只需要在單一環(huán)節(jié)征收消費稅。4．計稅方法不同增值稅的2023-06-21315人看過 -
消費稅由于黃酒采用從量定額辦法征收消費稅，應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量而非銷售金額，征稅的多少與銷售數(shù)量成正比，而與銷售金額無直接關(guān)系。因此，企業(yè)銷售啤酒時，如果發(fā)生包裝物銷售行為，或收取押金，而押金是以價格算的，不是以數(shù)量算的，所以不存在計征消費稅的問題。喝黃酒開車算是酒駕嗎？喝了黃酒開車算酒駕。黃酒喝了也是酒駕。黃酒一般酒精含量為14％—20％，比普通酒度數(shù)還高。黃酒南方以糯米、北方以黍米、粟為原料，一般酒精含量為14％—20％，屬于低度釀造酒。根據(jù)法律規(guī)定駕駛?cè)藛T每100毫升血液酒精含量大于或等于20毫克，并每100毫升血液酒精含量小于80毫克為飲酒后駕車；每100毫升血液酒精含量大于或等于80毫克為醉酒駕車。《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十三條納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納2023-07-05322人看過
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消費稅消費稅征收消費稅征稅稅目包括：1、卷煙：每標準箱（5萬支）定額稅率為150元；標準條（200支）調(diào)撥價格在50元以上的卷煙稅率為45％，不足50元的稅率為30％；雪茄煙的稅率25％；其他進口卷煙、手工卷煙等一律適用45％稅率；煙絲為30％；2、酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標準為：0．5元＋出廠價格＊25％，薯類白酒為：0．5元＋出廠價格＊15％；黃酒為每噸240元；啤酒出廠價在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元；其他酒稅率為10％；酒精稅率為5％；3、化妝品：稅率為30％；4、護膚護發(fā)品：稅率為8％；5、金銀首飾：稅率為5％，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10％；6、鞭炮、焰火：稅率為15％；7、汽油：無鉛汽油每升稅額0．2元，含鉛汽油每升0．28元；8、柴油：每升稅額0．1元；9、汽車輪胎：稅率為10％；10、摩托車：稅率為10％；11、小汽車：稅率分別為3％2023-08-12189人看過 -
一、消費稅的征收范圍消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。二、消費稅抵扣環(huán)節(jié)消費稅是單一環(huán)節(jié)征稅，消費稅的抵扣在稅法上是采用列舉抵扣法，即只有是稅法列舉規(guī)定可以抵扣的情形才可以抵扣。即：外購或委托加工收回下列應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，對外購應(yīng)稅消費品已繳納的消費稅稅款或者委托加工的應(yīng)稅消費品（原料），由受托方代收代繳的消費稅稅款，準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣：（1）外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；（2）外購或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；（3）外購或委托加工收回的已稅珠寶2023-06-07280人看過
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消費稅是以消費品(消費行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>
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畢節(jié)消費稅稅率組成是什么河南在線咨詢 2022-07-02消費稅是價內(nèi)稅，是價格的組成部分，，計算消費稅時，要先計算組成計稅價格，組成計稅價格是含消費稅的價格，所以要將不含消費稅的價格換算成含消費稅的價格，就要除以（1-消費稅稅率）
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各地消費稅稅率分別是什么內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-11-10武威消費稅稅率標準如下： (一)從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%--30%后的余值; (二)從租計征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。 從價計征10%--30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。 房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%;按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12%。 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為以下
