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票據(jù)貼現(xiàn)中的貿(mào)易背景問(wèn)題,屬于票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái),我國(guó)短期信貸資產(chǎn)票據(jù)化已經(jīng)普遍存在,票據(jù)業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展,同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題接踵而來(lái),信用膨脹和泡沫時(shí)有顯現(xiàn),各種非理性競(jìng)爭(zhēng)行為屢禁不止,犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)從事票據(jù)詐騙活動(dòng),給銀行造成了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。而其中的貿(mào)易背景問(wèn)題更是非常突出。融資票據(jù)的存在雖然說(shuō)明有其一定的合理性,但問(wèn)題在于,將票據(jù)的融資性功能無(wú)限放大,干擾了正常市場(chǎng)秩序,造成各種風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)的票據(jù)法規(guī)定票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓,必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。不支持融資性票據(jù)的貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。企業(yè)在向銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)時(shí),貼現(xiàn)企業(yè)需要提供增值稅發(fā)票及系列商貿(mào)單據(jù),以證明其交易背景的真實(shí)性。審查增值稅專(zhuān)用發(fā)票是銀行貼現(xiàn)的必經(jīng)程序,是避免銀行風(fēng)險(xiǎn)的一種防范措施。貼現(xiàn)銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)依照《支付結(jié)算辦法》嚴(yán)格審查應(yīng)有憑據(jù)。但是《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》和《支付結(jié)算管理辦法》都沒(méi)有明確商業(yè)銀行審查增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚募夹g(shù)環(huán)節(jié),企業(yè)利用虛假貿(mào)易背景,套取銀行資金,使銀行損失經(jīng)營(yíng)資金,給商業(yè)銀行造成較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),大量融資性票據(jù)經(jīng)過(guò)技術(shù)操作披上真實(shí)貿(mào)易性背景的合法外衣進(jìn)入市場(chǎng)。例如:企業(yè)采取先開(kāi)票后作廢,挖補(bǔ)復(fù)印、掃面復(fù)印等各種手段制造虛假稅票蒙混銀行工作人員,以達(dá)到票據(jù)貼現(xiàn)騙取銀行資金的目的。蘊(yùn)含了較大的不確定性,同時(shí)加大了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

特別是在我國(guó)目前信用環(huán)境較差的情況下,票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)已成為票據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的焦點(diǎn)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)采取各種手段進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,并下發(fā)文件檢查票據(jù)業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實(shí)性和增值稅發(fā)票的真實(shí)性。監(jiān)管當(dāng)局在對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景控制上缺乏比較有效的手段,也客觀上導(dǎo)致了融資性票據(jù)的增多。目前,在對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景的審查方面,主動(dòng)權(quán)在銀行,監(jiān)管當(dāng)局要求銀行在開(kāi)票時(shí)要對(duì)貿(mào)易合同進(jìn)行檢查,事后企業(yè)要補(bǔ)備增值稅發(fā)票,貼現(xiàn)時(shí)也要求審查商品貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票,并從貿(mào)易合同、增值稅發(fā)票和商業(yè)匯票三者的日期和金額之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)控制貿(mào)易背景的真實(shí)性。而企業(yè)在向貼現(xiàn)銀行提供真實(shí)的稅票時(shí),需要花費(fèi)財(cái)務(wù)人員大量精力,對(duì)稅票進(jìn)行復(fù)印,如果票據(jù)金額較大,而稅票金額較小,更是讓企業(yè)和銀行工作人員耗費(fèi)精力,浪費(fèi)大量人力物力,造成手續(xù)繁瑣。但事實(shí)上,由于現(xiàn)實(shí)貿(mào)易結(jié)算方式的復(fù)雜性,所有這些形式要件即便在真實(shí)的情況下,也并不能完全證實(shí)一筆商業(yè)匯票背后貿(mào)易背景的真實(shí)性。這樣,監(jiān)管當(dāng)局對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景的要求往往缺乏有效的監(jiān)督控制措施。

簽發(fā)、貼現(xiàn)無(wú)真實(shí)交易背景的商業(yè)匯票違反了《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。因此,銀行不僅存在融資性風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)還承擔(dān)著潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。目前由于國(guó)家嚴(yán)格控制信貸投放,使得中小企業(yè)為獲取資金,不惜虛構(gòu)交易違規(guī)開(kāi)出匯票。這種純粹的融資性票據(jù)的發(fā)行,由于沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景,在缺乏有效信用監(jiān)督的情況下,必然加大銀行的隱性風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)貿(mào)易背景的信息披露不健全,甚至對(duì)非常嚴(yán)肅的增值稅發(fā)票也難以辨明真?zhèn)?。市?chǎng)信息建設(shè)落后,風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分,缺乏公開(kāi)、公平、公正的風(fēng)險(xiǎn)揭示和信息披露機(jī)制。