如何建立成本與費用內部控制流程
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-03 21:41:23
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成本與費用內部會計控制的要點如下：
(1)生產必須依計劃進行，領用材料必須辦理領料手續(xù)。
(2)只有依據(jù)計劃部門下達的“生產通知單”，倉儲部門才能發(fā)料。
(3)月末，應對材料耗用民政部進行盤點，未用完的材料應辦理退料或“假退料”手續(xù)。
(4)必須按成本計算對象對耗用材料進行適應的分配。
(5)應該對費用開支實行總額控制，超過費用總額的開支，原則上不予報銷。費用總額的控制標準在單位年度預算中確定。
(6)制定并實施健全有效的費用預算與控制標準是單位財務部門的職責。各單位必須建立費用核準制，嚴格費用開支的審批，特別是預算外的開支，必須履行特殊的審批手續(xù)。
(8)所有費用單據(jù)只有經(jīng)過書面核準才能進行報銷。
(9)必須制定并嚴格執(zhí)行費用開支范圍。
(10)財務部門在辦理各項報銷手續(xù)時，應該進行如下復核：
①成本、費用的開支是否合理、合法，有無相關人員的批準簽字;
②成本、費用的開支是否超出開支標準或預算范圍;超標準或超范圍開支是否經(jīng)特別授權;
③相關的原始發(fā)票是否真實;計算是否正確。
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內部審計第一，內部控制的內涵。內部控制從狹義內部控制逐步發(fā)展為廣義內部控制。狹義內部控制指與會計有關的部分，主要用以保證財務報告的可靠性；廣義內部控制除以上內容外，還包括與保證經(jīng)營活動效率有關的部分，即組織管理當局所關注的內部控制，如董事會的設立、管理者的素質、文化等。由于內部控制的概念是審計人員提出的工作，因此第一階段內部控制的措施是會計的工作，如賬目核對。崗位分離也是指會計崗位的分離，控制目的則是以保證賬目正確無誤為主。而內部控制是伴隨著組織的形成而產生的，它是組織中內生的，并不是外部管制、規(guī)范的要求和審計等外力催生的，不可避免地從第二階段開始，內部控制就涉及到了內部管理控制的內容。盡管從審計角度看該定義范圍過于寬泛，使該定義有爭議，但第三階段也只是從內部控制結構方面定義內部控制，并沒有調整內部控制的范圍。內部控制的最新發(fā)展：COSO定義，不僅進一步擴大了內部控制的范圍，包括了控制環(huán)境、風險評2023-04-24344人看過 -
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