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第571P章：證券及期貨（帳目及審計）規(guī)則

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-06 16:23:45 72 人看過

發(fā)布部門:香港特別行政區(qū)

發(fā)布文號:

賦權條文版本日期01/04/2003

(第571章第397(1)條)

[2003年4月1日]2003年第12號法律公告

(本為2002年第211號法律公告)

第1條(已失時效而略去)版本日期01/04/2003

(已失時效而略去)

第2條釋義版本日期01/04/2003

在本規(guī)則中，除文意另有所指外─

“香港、墊款、信貸融通及其他財務通融的摘要；

(iv)對其保證金客戶的分析；

(v)對從保證金客戶收取的抵押品的分析；

(vi)對其滾存結余現金客戶的分析；

(vii)對其客戶資產的分析；及

(viii)對其衍生工具自營交易持倉的狀況的分析；及(2003年第45號法律公告)

(c)業(yè)務及風險管理問卷。

(2)為施行本條例第156(2)(a)條，如持牌法團停止進行所有它獲發(fā)牌進行的受規(guī)管活動，則該法團須擬備的財務報表及其他文件如下─

(a)一套第(1)(a)款提述的帳目；及

(b)第(1)(b)(i)款提述的速動資金計算表。

(3)為施行本條例第156(1)(a)條，中介人的有聯系實體須就每個財政年度擬備的財務報表及其他文件如下─

(a)一套按照獲普遍接納的會計原則擬備并由以下各項組成的帳目─

(i)損益表；

(ii)資產負債表；及

(iii)帳目附注；

(b)就該財政年度終結時擬備的對客戶資產的分析；及

(c)業(yè)務及風險管理問卷。

(4)為施行本條例第156(2)(a)條，如中介人的有聯系實體停止作為該有聯系實體，則該實體須擬備的財務報表及其他文件如下─

(a)一套第(3)(a)款提述的帳目；及

(b)第(3)(b)款提述的對客戶資產的分析。

第4條核數師報告版本日期01/04/2003

(1)為施行本條例第156(1)(b)或(2)(b)條，持牌法團或中介人的有聯系實體須呈交的核數師報告須載有一份由有關核數師作出的陳述，說明根據該核數師的意見─

(a)有關損益表及資產負債表是否按照該持牌法團或有聯系實體(視屬何情況而定)根據《證券及期貨(備存紀錄)規(guī)則》(第571章，附屬法例O)備存的紀錄而擬備，及是否符合本規(guī)則的規(guī)定；

(b)該資產負債表是否真實而中肯地反映該持牌法團或有聯系實體(視屬何情況而定)在該表所關乎的財政年度終結時的業(yè)務狀況；

(c)該損益表是否真實而中肯地反映該持牌法團或有聯系實體(視屬何情況而定)在該表所關乎的財政年度的盈虧狀況；

(d)(就持牌法團而言)第3(1)(b)或(2)(b)條(視屬何情況而定)提述的每份申報表是否均按該法團的紀錄正確地編制而成，如該等申報表并非正確地編制而成的，則指出不正確之處的性質及程度；(2003年第45號法律公告)

(e)(在適用范圍內)該持牌法團或有聯系實體(視屬何情況而定)在有關財政年度內是否備有足夠的監(jiān)控系統(tǒng)以確保遵從─

(i)《證券及期貨(客戶款項I)規(guī)則》(第571章，附屬法例I)第4、5、6、8(4)、10及11條；及

(ii)《證券及期貨(客戶證券H)規(guī)則》(第571章，附屬法例H)第4(4)、5、10(1)及12條；

(f)(在適用范圍內)在有關財政年度內，該持牌法團或有聯系實體(視屬何情況而定)是否已遵從─

(i)《證券及期貨(備存紀錄)規(guī)則》(第571章，附屬法例O)第3及4條；

(ii)《證券及期貨(客戶款項)規(guī)則》(第571章，附屬法例I)第4、5、6、8(4)、10及11條；及

(iii)《證券及期貨(客戶證券)規(guī)則》(第571章，附屬法例H)第4(4)、5、10(1)及12條；及

(g)(就持牌法團而言)該法團是否看來已在有關財政年度內違反《證券及期貨(財政資源)規(guī)則》(第571章，附屬法例N)。

(2)持牌法團或中介人的有聯系實體(視屬何情況而定)可就同一財政年度呈交2份獨立的核數師報告，其中一份報告載有有關核數師關于第(1)(a)、(b)及(c)款提述事宜的有關核數師的陳述，而另一份報告則載有關于第(1)(d)、(e)、(f)及(g)款提述事宜的有關核數師的陳述。

第5條核數師須根據本條例第157條報告的事項版本日期01/04/2003

就本條例第157(3)條中的“訂明規(guī)定”的定義而言，以下條文屬訂明規(guī)定─

(a)《證券及期貨(備存紀錄)規(guī)則》(第571章，附屬法例O)第3及4條；

(b)《證券及期貨(客戶款項)規(guī)則》(第571章，附屬法例I)第4、5、6、8(4)、10及11條；

(c)《證券及期貨(客戶證券)規(guī)則》(第571章，附屬法例H)第4(4)、5、10(1)及12條。

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