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什么叫做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-27 17:02:02 177 人看過

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。且從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

關(guān)于住宿費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

關(guān)于住宿費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的相關(guān)規(guī)定是：住宿費(fèi)為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3％；住宿費(fèi)為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6％；住宿費(fèi)為公司接待客戶、組織員工旅游，不得進(jìn)行抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條

納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)扣除率

（四）自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

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    增值稅包含的稅項(xiàng)如下：1、銷售或者進(jìn)口貨物應(yīng)稅項(xiàng)目；2、提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)稅勞務(wù)；3、應(yīng)稅行為，提供應(yīng)稅服務(wù)；4、銷售無形資產(chǎn)；5、銷售不動(dòng)產(chǎn)。增值稅稅率分類如下：1、納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，稅率為17％；2、納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口貨物，稅率為11％；3、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6％；4、納稅人出口貨物，稅率為零，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；5、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條混合銷售行為依照本細(xì)則第五條規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合條例第八條規(guī)定的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人購入
    2023-08-11
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  • 土地增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅能否在稅款中抵扣？
    本文介紹了稅收制度在法律體系中的重要性,以及土地增值稅制度的相關(guān)規(guī)定和作用。土地增值稅的稅率是根據(jù)增值程度來確定的,而土地增值稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這項(xiàng)稅收制度的規(guī)定對于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義,也是維護(hù)廣大人民群眾根本利益的重要制度。稅收制度在法律制度中具有重要的地位，因?yàn)樗c國家的財(cái)政支出和收入息息相關(guān)。根據(jù)《土地增值稅清算管理規(guī)程》相關(guān)法律條文規(guī)定，土地增值稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。土地增值稅是根據(jù)增值程度來確定不同稅率的，增值率越高稅率也越高。該項(xiàng)稅收制度的規(guī)定，有利于維持社會(huì)穩(wěn)定和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，也是維護(hù)廣大人民群眾根本利益的重要制度。 【土地增值稅】如何計(jì)算稅率和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？土地增值稅是一種重要的稅收制度，對于企業(yè)的土地增值部分征收的一種稅。在計(jì)算稅率和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：首先，計(jì)算土地增值稅的稅率需要考慮到土地的具體情況，包括土地的面積、位
    2023-08-30
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  • 進(jìn)口關(guān)稅稅率之二：增值稅
    （一）稅率我國的增值稅應(yīng)稅貨物全部從價(jià)定率計(jì)征，其基本稅率為17％，但對于一些關(guān)系到國計(jì)民生的重要物資，其增值稅稅率較低為13％。下列各類貨物增值稅稅率為13％：1、糧食、食油植物油；2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3、圖書、報(bào)紙、雜志；4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5、金屬礦和非金屬礦等產(chǎn)品（不包括金粉、鍛造金，它們?yōu)榱愣惵剩?、國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（二）計(jì)稅價(jià)格及稅額計(jì)算按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)征收。納稅人出口貨物，稅率為零。個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境自用物品的增值稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅稅額＋消費(fèi)稅稅額增值稅稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格增值稅稅率一般服裝進(jìn)口關(guān)稅稅率是多少男式和女式服裝的進(jìn)口關(guān)稅在14－17．5％
    2023-08-12
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  • 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稽查包括哪些要點(diǎn)
    1.進(jìn)項(xiàng)稅額核算中易出現(xiàn)的問題。納稅人在核算應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)時(shí)，容易在以下兩個(gè)環(huán)節(jié)上出問題：一是購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得抵扣稅款的環(huán)節(jié);二是按稅法規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的環(huán)節(jié)。常見的問題有：(1)購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不真實(shí)。例如：虛假購進(jìn)貨物，接收虛開、代開、大頭小尾的專用發(fā)票用于抵扣，以達(dá)到偷逃稅款的目的。(2)購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不真實(shí)。例如：購進(jìn)固定資產(chǎn)、生活消費(fèi)品等，按稅法規(guī)定不得計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，而企業(yè)設(shè)法改變貨物名稱，取得專用發(fā)票以抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。(3)購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)取得的抵扣票據(jù)不合法。例如：運(yùn)輸票據(jù)不符合稅法規(guī)定;小規(guī)模納稅人提供的增值稅專用發(fā)票不是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票;填開不合規(guī)定;印章加蓋不全;屬于低稅率的貨物，按高稅率填開。(4)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤。例如錯(cuò)用較高的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(5)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)任意擴(kuò)大范圍。例如：擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品
    2023-06-07
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    #增值稅
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

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      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅。銷售人取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅金額、海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用支付書上注明的增值稅金額，可以從銷項(xiàng)稅中扣除。
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      安徽在線咨詢 2024-05-11
      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別如下：1、定義不同：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額；2、計(jì)算不同：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)（進(jìn)貨價(jià)）*扣除率；3、征收環(huán)節(jié)不同：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：征收環(huán)節(jié)為購進(jìn)貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)；4、納稅人不同：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)貨物的納稅人。
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      黑龍江在線咨詢 2021-10-02
      土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅清算申報(bào)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
    • 銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅就是增值稅嗎
      河南在線咨詢 2024-03-14
      銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅就是增值稅，具體如下：1、增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅；2、在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。
    • 固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅從增值稅抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅優(yōu)惠條件是什么
      江蘇在線咨詢 2022-02-10
      《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號）第一條明確規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資，下同）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)時(shí)規(guī)定允許抵扣