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控股型股權(quán)投資評估
來源：法律編輯整理 時間： 2023-03-08 18:02:10 269 人看過

1．評估思路

（1）對被投資企業(yè)進(jìn)行整體評估后再測算股權(quán)投資的價值

（2）對被投資企業(yè)整體評估，基準(zhǔn)日與投資方的評估基準(zhǔn)日相同

2．不能夠?qū)⒈煌顿Y企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債與投資方合并，而應(yīng)該單獨評估股權(quán)投資的價值，并記錄在長期股權(quán)投資項目之下

3．評估人員評估股東部分權(quán)益價值，應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)及切實可行的情況下考慮由于控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價或折價。資產(chǎn)評估人員應(yīng)當(dāng)在評估報告中披露是否考慮了控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價或折價。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格如何評估

只要當(dāng)事人不違反法律的強制性規(guī)定，不損害國家和第三人的合法權(quán)益，法律允許股東自由確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格。如下估值方法供參考：

1、收益現(xiàn)值法，用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，并以此評定重估價值。

2、重置成本法，用重置成本法進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項資產(chǎn)在全新情況下的重置成本，減去按重置成本計算的已使用年限的累積折舊額，考慮資產(chǎn)功能變化、成新率等因素，評定重估價值;或者根據(jù)資產(chǎn)的使用期限，考慮資產(chǎn)功能變化等因素重新確定成新率，評定重估價值。

3、現(xiàn)行市價法，用現(xiàn)行市價法進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)參照相同或者類似資產(chǎn)的市場價格，評定重估價值。

4、清算價格法，用清算價格法進(jìn)行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)清算時其資產(chǎn)可變現(xiàn)的價值，評定重估價值。

二、企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險類型：

1、目標(biāo)公司的價值評估風(fēng)險

在并購過程中，企業(yè)可根據(jù)被并購公司的年度報告，財務(wù)報表等信息來考慮該公司的并購價格，也可以輔以現(xiàn)場考察該被并購公司的研發(fā)團隊、研發(fā)產(chǎn)品、具有現(xiàn)代化能力、現(xiàn)代化核心技術(shù)以及和該被并購公司的管理層、營銷、研發(fā)團進(jìn)行交流綜合考慮并購價格，而該并購公司也可以選擇性的向外透露對自身有利的財務(wù)信息或者對于影響價格的信息不作充分準(zhǔn)確的披露從而影響到企業(yè)對并購公司的并購價格進(jìn)行合理的判斷，成功并購的關(guān)鍵離不開恰當(dāng)?shù)慕灰變r格，由于企業(yè)并購雙方的動機和考慮因素不同，采用的價格評估方法也不同，使得定價異常復(fù)雜，將為企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。

2、融資風(fēng)險

融資風(fēng)險是指籌資活動中由于籌資的規(guī)劃而引起的收益變動的風(fēng)險。影響并購公司的融資財務(wù)風(fēng)險有兩大因素：融資能力和融資結(jié)構(gòu)。融資能力是影響企業(yè)并購融資最重要的因素，如何利用企業(yè)內(nèi)、外部的資金渠道按時足額的籌集到資金，是關(guān)系到企業(yè)并購活動能否成功的關(guān)鍵所在；融資結(jié)構(gòu)是影響融資風(fēng)險的主要因素。若并購后的實際經(jīng)營利潤率小于負(fù)債利息率時，就可能產(chǎn)生利息支付風(fēng)險和按期還本風(fēng)險。

3、企業(yè)并購的支付風(fēng)險

支付風(fēng)險主要是指與資金流動性和股權(quán)稀釋有關(guān)的并購資金使用風(fēng)險，它與融資風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險有密切聯(lián)系。主要有以下幾類：現(xiàn)金支付風(fēng)險?，F(xiàn)金支付工具的使用使公司承受的較大的現(xiàn)金壓力，可能會限制交易規(guī)模。股權(quán)支付的股權(quán)稀釋風(fēng)險。領(lǐng)導(dǎo)層可能通過多次售股、配股集資，進(jìn)行證券投資和兼并收購，稀釋原有股權(quán)，另一方面也為其資本運營帶來風(fēng)險。杠桿支付的債務(wù)風(fēng)險。杠桿支付能以較少的資本取得較大資產(chǎn)的控制權(quán)，但卻將并購后的公司置于高杠桿、高負(fù)債的風(fēng)險境地，增加了并購后運營整合的難度。

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    一、股權(quán)評估誰付錢一般由擬出讓股權(quán)方委托進(jìn)行評估，故費用可能得由其支付。最好的辦法是雙方委托共同認(rèn)可的機構(gòu)，費用平分。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是企業(yè)的投資或交易行為，則必然涉及到是否有收益，需要納稅等問題?，F(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)繳納百分之二十的所得稅。依照前款規(guī)定繳納的所得稅，以實際受益人為納稅義務(wù)人，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國庫，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓評估報告要怎么收費通常是按照評估原值進(jìn)行收費，就是你們提供的賬面價值進(jìn)行收費。你可以跟評估公司適當(dāng)降價，讓他們打個折。不涉及國有或集體的有限公司的股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時
    2023-06-09
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  • 評估股權(quán)融資的不利因素
    股權(quán)融資的弊端有：一、當(dāng)企業(yè)在利用股權(quán)融資對外籌集資金時，企業(yè)的經(jīng)營管理者就可能產(chǎn)生進(jìn)行各種非生產(chǎn)性的消費，采取有利于自己而不利于股東的投資政策等道德風(fēng)險行為，導(dǎo)致經(jīng)營者和股東的利益沖突。二、代理人利用委托人的授權(quán)為增加自己的收益而損害和侵占委托人的利益時，就會產(chǎn)生嚴(yán)重的道德風(fēng)險和逆向選擇。三、當(dāng)企業(yè)利用負(fù)債融資時，如果企業(yè)經(jīng)營不善，經(jīng)營狀況惡化、債權(quán)人有權(quán)對企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算，這時，企業(yè)經(jīng)營管理者將承擔(dān)因企業(yè)破產(chǎn)而帶來的企業(yè)控制權(quán)的喪失。股權(quán)融資的風(fēng)險股權(quán)融資是指企業(yè)的股東愿意讓出部分企業(yè)股權(quán)，通過企業(yè)增資的方式或其他方式。這種融資方式，首先會稀釋公司原股東的股份，降低原股東對公司的控制力。其次，為了獲得融資而作出業(yè)績的保證承諾、投資的一票否決權(quán)等，可能會影響公司的經(jīng)營和決策，加重公司的經(jīng)營壓力和成本。因此公司在進(jìn)行股權(quán)融資時，需要綜合考慮融資的隱形成本，合理設(shè)計融資方案，合理選擇投資方。
    2023-07-05
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  • 上市公司股權(quán)投資分析評估方法是什么
    對于股權(quán)投資，其評估方法一般都應(yīng)用收益法。直接投資由于投資比重不同，可以分為全資投資、控股投資和非控股投資。對全資企業(yè)和控股企業(yè)的直接投資，用整體企業(yè)評估方式評估確定其凈資產(chǎn)額。對控股企業(yè)，應(yīng)按投資股權(quán)比例計算應(yīng)分得的凈資產(chǎn)額，即對該企業(yè)直接投資的評估值。如果被投資企業(yè)經(jīng)過評估，凈資產(chǎn)額為零或為負(fù)值時，對該企業(yè)的直接投資的評估值為零。對非控股的直接投資，一般應(yīng)采用收益法進(jìn)行評估。對投資份額很小，可根據(jù)被評估企業(yè)經(jīng)過注冊會計師審計的資產(chǎn)負(fù)債表上的凈資產(chǎn)數(shù)額，再根據(jù)投資方應(yīng)占的份額確定評估值。一、公司上市條件根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件：1、股票經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)已向社會公開發(fā)行；2、公司股本總額不少于人民幣5000萬元；3、開業(yè)時間在三年以上，三年連續(xù)盈利；原國有企業(yè)依法改建而設(shè)立的，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計算；4、持有股票面值達(dá)
    2023-03-20
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  • 股權(quán)司法拍賣股權(quán)評估原則
    注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評估基本方法。依據(jù)《企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見（試行）》的規(guī)定：企業(yè)價值評估，是指注冊資產(chǎn)評估師對評估基準(zhǔn)日特定目的下企業(yè)整體價值、股東全部權(quán)益價值或部分權(quán)益價值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評估基本方法。
    2024-04-21
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#股東權(quán)益
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    股權(quán)投資是指通過投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。 股權(quán)投資可以發(fā)生在公開的交易市場上或股份的非公開轉(zhuǎn)讓場合，目的主要是對被投資單位施加重大影響以分散經(jīng)營風(fēng)險。... 更多>

    #股權(quán)投資
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      重慶在線咨詢 2022-04-12
      對于股權(quán)投資，其評估方法一般都應(yīng)用收益法。直接投資由于投資比重不同，可以分為全資投資、控股投資和非控股投資。對全資企業(yè)和控股企業(yè)的直接投資，用整體企業(yè)評估方式評估確定其凈資產(chǎn)額。對控股企業(yè)，應(yīng)按投資股權(quán)比例計算應(yīng)分得的凈資產(chǎn)額，即對該企業(yè)直接投資的評估值。如果被投資企業(yè)經(jīng)過評估，凈資產(chǎn)額為零或為負(fù)值時，對該企業(yè)的直接投資的評估值為零。對非控股的直接投資，一般應(yīng)采用收益法進(jìn)行評估。對投資份額很小，可
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      對于股權(quán)投資，其評估方法一般都應(yīng)用收益法。直接投資由于投資比重不同，可以分為全資投資、控股投資和非控股投資。對全資企業(yè)和控股企業(yè)的直接投資，用整體企業(yè)評估方式評估確定其凈資產(chǎn)額。對控股企業(yè)，應(yīng)按投資股權(quán)比例計算應(yīng)分得的凈資產(chǎn)額，即對該企業(yè)直接投資的評估值。如果被投資企業(yè)經(jīng)過評估，凈資產(chǎn)額為零或為負(fù)值時，對該企業(yè)的直接投資的評估值為零。對非控股的直接投資，一般應(yīng)采用收益法進(jìn)行評估。對投資份額很小，可
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      吉林省在線咨詢 2022-03-27
      對于股權(quán)投資，其評估方法一般都應(yīng)用收益法。直接投資由于投資比重不同，可以分為全資投資、控股投資和非控股投資。對全資企業(yè)和控股企業(yè)的直接投資，用整體企業(yè)評估方式評估確定其凈資產(chǎn)額。對控股企業(yè)，應(yīng)按投資股權(quán)比例計算應(yīng)分得的凈資產(chǎn)額，即對該企業(yè)直接投資的評估值。如果被投資企業(yè)經(jīng)過評估，凈資產(chǎn)額為零或為負(fù)值時，對該企業(yè)的直接投資的評估值為零。對非控股的直接投資，一般應(yīng)采用收益法進(jìn)行評估。對投資份額很小，可
    • 如何進(jìn)行股權(quán)投資的評估
      江西在線咨詢 2022-04-11
      對于股權(quán)投資，其評估方法一般都應(yīng)用收益法。直接投資由于投資比重不同，可以分為全資投資、控股投資和非控股投資。對全資企業(yè)和控股企業(yè)的直接投資，用整體企業(yè)評估方式評估確定其凈資產(chǎn)額。對控股企業(yè)，應(yīng)按投資股權(quán)比例計算應(yīng)分得的凈資產(chǎn)額，即對該企業(yè)直接投資的評估值。如果被投資企業(yè)經(jīng)過評估，凈資產(chǎn)額為零或為負(fù)值時，對該企業(yè)的直接投資的評估值為零。對非控股的直接投資，一般應(yīng)采用收益法進(jìn)行評估。對投資份額很小，可
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要資產(chǎn)評估嗎股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要資產(chǎn)評估么
      甘肅在線咨詢 2021-10-23
      必要時，所有權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方根據(jù)資產(chǎn)評估合理確定轉(zhuǎn)讓價格，委托有關(guān)代理機構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)評估報告書，供主管稅務(wù)部門征稅參考，在合理條件下，參考資產(chǎn)評估報告書確定所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯低時，所有權(quán)